1、 项目十一 研究与开发控制【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.新技术是指在一定地域、时域和行业内有所创新并具有（ D ）的技术。A.战略性 B.市场潜力 C.经济效益 D.竞争能力2.研究阶段，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的（ B ）有计划调查的阶段。A.有组织 B.独创性的 C.有预算 D.开拓性的3.立项主要包括立项申请、（ C ）和审批三个步骤。A.计划 B.可行性研究 C.评审 D.预算4.结题验收是对研究过程形成的交付物进行（ B ）验收。A.评审 B.质量 C.检查 D.总结（二）多选题1.研究与开发是指企业为获取（A/C/D）等所开展的各种活动。A.新产品 B.新
2、方法 C.新技术 D.新工艺2.开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的（ A/C/D ）等的阶段。A.材料 B.装置 C.技术 D.产品3.开展研发活动至少应当关注的风险包括（ A/B/C/D ）。A.研发项目论证失误风险 B.研发管理不善风险C.研究成果转化不足风险 D.研究成果保护不力风险4.研究成果保护的主要控制措施包括（ A/B/C/D ）。A.建立研究成果保护制度 B.进行知识产权评审，及时取得权属C.建立严格的核心研究人员管理制度 D.建立实施研发长效激励机制（三）判断题1.研究与开发一般分为自主研究开发、委托
3、研究开发和合作研究开发三种方式。（ ）2.企业研发活动的最终目的是将潜在的生产力转化为实实在在的生产技术或产品。（ ）3.如果企业重研究、轻开发，缺乏研究成果向生产过程转化的能力和措施，可能导致研究成果发挥不出应有的效能，挫伤企业开展创新研究的积极性，导致企业丧失核心竞争力。（ ）二、案例分析【案例概述】见任务四黑龙江北大荒农业股份有限公司研究与开发管理制度。【分析要求】根据研究与开发内部控制的总体要求和研究与开发控制制度设计的目标,分析和评价黑龙江北大荒农业股份有限公司研究与开发管理制度是否符合内部控制的要求,并重点思考以下问题:(1)该管理制度是否充分考虑到了企业研究与开发活动应当关注的主
4、要风险?(2)该管理制度是否具备可行性?(3)该管理制度还存在哪些缺陷需要改进和完善?答案：略三、复习思考题1.什么是研究与开发？企业研究与开发至少应当关注哪些风险？研究与开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所持续进行的具有明确目标的各种研究开发活动。企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研发项目论证失误风险研发项目与企业发展战略不匹配，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。研发项目的可行性论证一般会涉及到项目立项必要性、技术可行性、合作方的研发实力、研发成果和知识产权分配、合作方的考核指标、对企业科技进步的促进作用、资金匹配与投入能
5、力以及研发项目的管理等问题。研发项目技术不可行，合作方或者企业自己配置的研发小组成员研发实力与研发项目的创新要求不匹配，会造成创新不足，继而导致企业资源的不良配置。（二）研发管理不善风险研发项目具有研发时间长、业务环节多、耗费资金大、不确定性因素多、经济风险和技术风险大、系统操作复杂的特点。因此，在研发过程中，企业所面临的风险种类繁多、各种风险之间的相互关系错综复杂。此外，由于研发过程的进行主要是依靠研发人员进行，因此，研发人员的经验、知识结构，以及其自信度，都会造成程度不同的风险。如果研发方式不当，研究人员配备不合理，研发人员管理不善，或者激励约束机制不到位，研发过程失控，可能导致研发成本过
6、高、研发人员串通舞弊、研发成果泄露、研发人员中途离任、研发效率降低、知识产权界定不清或研发失败等风险，给企业造成巨大的经济损失。（三）研究成果转化不足风险将研究成果转化为真正的经济效益，一般要经过技术产品化、产品商品化、商品社会化和技术扩散化四个阶段。在这四个过程中，缺少任何一个环节，都有可能导致企业利益受损。如果企业重研究、轻开发，缺乏研究成果向生产过程转化的能力和措施，可能导致研究成果发挥不出应有的效能，挫伤企业开展创新研究的积极性，导致企业丧失核心竞争力。（四）研究成果保护不力风险研发结果一旦成型，其产品则应成为受保护的对象。公司应及时制定科学成果的产权保护措施，确定权益和责任，申请专利
7、保护。如果企业缺乏保护研究成果的有效措施，可能导致研究成果流失、泄密或内外勾结、串通舞弊或研发成果被竞争对手窃取，导致企业利益遭受严重损失。2.简述研究与开发内部控制的总体要求？（一）以发展战略为导向，科学制定研发计划企业的研究与开发活动应当以企业发展战略为导向，坚持重点业务重点研发的工作思路，围绕提升企业核心竞争力开展研发活动。研发计划的制定要科学、合理，瞄准前沿、着眼实际，贴近市场、贴近企业。（二）强化研发活动全过程管理，规范企业研发行为企业要科学规划、周密部署、从严从细强化研发过程管理，规范研究与开发行为。要建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格
8、落实岗位责任制，合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。（三）加强研究成果开发，促进研发成果的转化和有效利用企业研发活动的最终目的是将潜在的生产力转化为实实在在的经济效益。因此，企业应在科研、生产与市场之间建立有机联系，促进研究成果的转化。企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研发成果向生产的转移和成果转化，要采取有效措施调动科研人员将创新成果转化生产力的积极性，不断提升企业自主创新能力，不断改进和提升研发活动的管理水平。3.企业研究与开发的业务流程是怎样的?研究与开发的业务流程主要包括立项、研发过程管理、结题验收、研究成果开发、研究成果保护、研发活动评估等环节。4.简述立项环节的控制目标和主要控制措施？（一）控制目标1.立项论证充分；2.审批严格规范。（二）控制措施1.建立科学规范的立项审批制度；2.项目审批前必须经过可行性研究，编制可行性研究报告；3.研究项目按照规定的权限和程序进行审批；4.重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。5.企业研究与开发有哪些关键控制点？1.立项2.研发方式选择3.研发过程管理4.结题验收5.研究成果开发6.研究成果保护7.研发活动评估
