1、2018年l会计核算型 财务管理型 价值管理型l价值管理和价值引领（2012年提出建设世界一流财务，集团公司建设世界一流能源化工公司）lCFO转型（2013年进一步强化总会计师工作职责规定）l深化改革（2014年做实事业部，油公司体制机制，石油工程、炼化公司等重组上市）l精益财务管理与管理会计建设，建立以财务为核心的经营管理体系。（实现国有资产保值增值）集团公司财务管理创新顶层设计 1、构建集团化财务集中管控模式预算管理“一个环”，资金管理“一个池”，会计核算“一本账”，产权管理“一条线”。物资采购、投资、信息、销售、内控管理核心内容内部控制制度（2005年风险管控）资金集中管理（TMS上线2
2、009年）会计集中核算（ERP2005年；AIC2011年；财务共享2014年）标志节点 2、以“全员成本目标管理”和“全面预算管理”两条主线提升管控水平组织运行、指标体系、责任体系、激励约束机制、建对追创主要内容三大计划融合；零基预算，增存量预算；动态调控；事前算赢，弹性预算、三个月滚动预算主要内容全面预算管理全员成本目标管理持续推进全员成本目标管理总体方案 3、以“新理念”不断引领财务管理转型，与集团公司战略目标相一致特点：决策上移，管理下沉，标准提高案例：XX油田“三线四区”经济运行模型及其应用实践以效益为中心，算效益账，产效益油、干效益活成为低油价下油田企业的必然选择。油价低位波动需改
3、变原来的生产运行方式、预算管控模式，动态预算调控成为经济运行的必然选择。必然选择原油价格持续低位运行彻底颠覆了原来的生产经营方式。以原油产量为核心的生产运行模式将成为过去。l 建立科学的模型工具方法是效益优化的基本前提。（理论支撑、模型构建，符合生产经营特点）l 业财深度融合，三大计划、“五位一体”统筹优化是高效运行的基本保障。l 夯实基础工作和精细管理是财务创新的基本支撑。（单井成本核算、节点核算）XX油田财务管理创新，服从于集团公司的顶层设计，更加突出适应环境变化和企业特点，融入到集团公司与油田的主题工作和日常工作。通过三线四区经济运行模型，使油价波动与成本运行动态相联，实现了油田、区块、
4、单井的效益分级，分类施策，业财融合，指导油田效益开发。单位操作成本税后油价单位运行成本单位运行成本单位操作成本单位完全成本（相对固定+操作）（增量成本+运行成本）（提升+处理+注入）单位运行成本税后油价单位完全成本 税后油价单位操作成本单位完全成本税后油价生产有盈利摊薄固定成本成本增量低效简单生产难维持油井生产稀油措施正常转周优化技术推迟转周延长吞吐周期维持生产不再转周躺井不扶关井正常生产维持生产躺井不扶间开或关井优先实施优化实施不实施 盈利高效区 边际有效区 增量低效区 运行无效区稠油吞吐“三 线 四 区”经 济 运 行 模 型效益分级分类施策不实施正常生产主模型：“三线四区经济运行模型”量
5、本利分析边际贡献理论左边财务（四区考虑生产特点）右边业务（精准施策）理论基础业财融合要素油井电费节点展开成本分层量价耗解析l 成本分层：将三条成本线细分为成本要素，作为单井的成本洋葱皮，开展成本对标。l 节点展开：根据生产流程，按生产节点和组织节点分类核算，根据各科目的归集路径，反向追溯到节点，分析各成本要素的消耗水平。l 量价耗解析：针对重点成本要素，从业务量、单价和单耗三维剖析成本驱动因素，分析高成本耗点和低效益产量的潜力，制定挖潜增效措施。建立单井（单元、区块）洋葱模型，使用“成本分层、节点展开、量价耗解析”功能，从“比先进、比贡献、比进步”三个维度，开展建对追创，进行全成本挖潜。技术模
6、型应用：洋葱模型50美元，2205元/吨40美元，1657元/吨利用”三线四区“效益评价结果，以1934个开发管理单元为主体，按照吨油运行成本高低进行排序，以目标油价为标尺，当边际收益（油价扣税）等于边际成本（吨油运行成本）时，测算经济产量规模。当油价上升时，经济产量增加，效益增加；当油价不变时，如果产量增加，亏损加大，效益减少。实现了不同油价条件下的以效定产，事前算赢。05001000150020002500吨油运行成本（元/吨）分公司老井自然产量合计（万吨）2016年经济产量规模2015：吨油运行成本：1708（元/吨）产量：3263（吨）2016：吨油运行成本：1911（元/吨）产量：2
7、916（吨）技术模型应用：经济配产模型2015年实际经济产量规模产量调整亏损2015年经济产量规模2016年预测“三线四区”功能拓展-经济产量效益评价决策体系l业财融合实践应用l构建经济产量效益评价决策体系的经济运行新方式l全员成本目标管理和预算管控相结合，实现全过程管控控制预测决策规划考核管理会计职能六大功能l落实管理会计职能l为信息化提升提供设计基础功能拓展目的“三线四区”功能拓展-经济产量效益评价决策体系 8月份，开发单位、油田均处于边际有效区以上。与1月份对比，运行无效单元由94个降低至19个，产量由2.84万吨下降至644吨；处于运行无效区的油井由3452口减少到1617口，减亏2.
8、83亿元。1-8月累计压减调控产量72.92万吨，实现比批复预算少亏5.41亿元。盈利高效区 边际有效区 增量低效区 运行无效区开发单位1家16家油田34个38个单元单井5493口13657口2451口3452口1月8月25053口23645口1916个72个17个+3716口-2067口-1222口-1835口9209口11590口1229口1617口729个1135个33个19个信息化提升，搭建经济产量效益评价决策平台1、低油价下油田开发生产及运行管理实施细则2、低油价下月度预算运行办法3、“三线四区”经济运行模型应用管理办法 编制了经济产量效益评价决策体系应用操作手册，为决策层、管理层、
9、操作层提供了应用操作支持。发布了“三线四区”经济运行模型应用管理规范上升为企业标准，明确了模型应用和数据管理的分工职责。制度化标准化信息化按照“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的思路，搭建经济产量效益评价决策平台。对财务管理创新的几点体会 不断适应新环境，持续提升精细管理和科学决策水平，提高前瞻性、精准性，与集团公司和企业战略目标相统一目标学习型组织的建立（理论研究、培训、经验交流）创新任务的规划和工作安排（写入年度财务工作计划、组织创新团队）体制月度弹性预算、生产运行管理、月度绩效考核机制模型工具构建、顶层设计、制度化、标准化、信息化过程流程 双向优化提升，业财相互融合，持续不断推进，自
10、上而下推广（“三线四区”经济运行模型），自下而上提升（系统节点精细管理）路径基础工作是关键、前提，也是目的（标准、计量、定额、核算）支撑因地制宜，强调系统性、实用性、可操作性，不分宽窄，不分大小大到遵行体制机制 小到单项费用控制应用业财融合路径 外部环境倒逼，内部环境领导重视，业务部门配合，财务部门执行力强，建立相对好的业财融合工作环境。内外部环境 业财双方的学习型机制，相互培训提升机制，业财部门之间的人员交流机制，五位一体决策优化机制。机制配套穿针引线，通过财务的服务、支持、协调和平衡，化解财务业务的冲突。关系处理 经济活动分析会，年度效益配产、月度弹性预算、滚动预算编制、成本动态调控、挖潜
11、增效工作。融入日常工作 资产负债表是公司盈利的基础，利润的源泉，体现了企业的商业模式。通过分析资产负债表全面了解企业的健康状况，是否“超重”欠银行和供应商太多的钱，是否“贫血”账面上的现金和现金等价物是否过低，以及“新陈代谢”是否正常存货和应收账款周转是否过大，这些反映公司健康状况的指标都可以在资产负债表中找到答案。运营资金变化折旧摊销其他经营投资筹资买卖资产投资借债还债分红增发资产负债现金运营资产其他资产现金变化现金运营资产其他资产借款运营负债负债股东权益股东权益资产净利润利润表资产负债表现金流量表资产负债表借款运营负债资产负债表日常管理偿债能力（资产负债率，流动、速动比率）营运能力（应收账
12、款、存货周转率，总资产周转率.）发展能力（资本保值增值率、资本积累率）盈利能力（资产净利率、净资产收益率）项目十二五初2016年8月末对比项目十二五初2016年8月末对比流动资产 1,461,002 964,203 -496,799 流动负债 2,248,221 2,046,697 -201,524 其中：货币资金 5,387 757,412 752,025 其中：应付款项 2,221,921 1,471,387 -750,534 应收款项 200,921 60,699 -140,222 长期负债 3,166,685 5,634,767 2,468,082 存货 192,690 118,503
13、 -74,187 其中：总部分割贷款 1,871,151 3,552,285 1,681,134 固定资产 10,300,203 12,956,112 2,655,909 弃置费 610,944 1,167,292 556,348 原值 22,827,527 33,872,512 11,044,985 负债合计 5,414,906 7,681,464 2,266,558 减：累计折旧 12,233,527 20,640,222 8,406,695 实收资本 5,696,922 7,240,355 1,543,433 减值准备 293,798 276,178 -17,619 未分配利润 1,01
14、7,785 -629,312 -1,647,096 账面价值 10,300,203 12,956,112 2,655,909 少数股东权益 357,680 509,254 151,574 在建工程 418,511 628,775 210,264 其他 14,257 10,337 -3,920 其他资产 321,835 263,009 -58,826 所有者权益合计 7,086,645 7,130,635 43,991 资产总额 12,501,550 14,812,099 2,310,548 负债和所有者权益合计 12,501,550 14,812,099 2,310,548 l 财务管理的基本
15、功 l 处理好左边和右边的关系l 识别好风险和陷阱l 工作切入点资产负债表日常管理日常管理体会重点项目管控4、固定资产l 全生命周期管理（优化增量、盘活存量、主动减量）l 严把增量投资效益（产能项目前评、后评）l 资产配置标准（从履职待遇办公用房、公务用车配置标准入手）l 闲置资产盘活（网上资产超市的运营、难动用储量合作）l 折旧折耗管理（储量资产，储量价值，SEC和SPE评估，资产减值）l 盘盈盘亏风险控制l 报废无使用价值资产l 剥离变卖非核心资产（中石油出售管道资产获得一次性收益优化公司的负债结构）1、货币资金l 高度重视现金流，研究总部资金管理政策，确保资金平衡l 账户安全风险控制l
16、岗位人员履职风险（案例）2、应收款项及应付款项（债权债务管理）l 严控或杜绝新增不良债权（履职风险）l 债权管理创新（四级预警）l 供应商信用管理3、存货l 存货陷阱和财经纪律（以领代耗、虚库存、潜盈潜亏）l 不良存货的控制l 随油价波动的库存弹性调控机制（原油库存增效）l 零库存管理，储物于商、易派客电商平台重点项目管控5、在建工程l 严把入口，规范核算，杜绝不符合转资条件在建入账（单项资产确认标准）l 久试未验l 清理长期无动态在建工程6、其他资产l 土地 减少土地持有成本 风险控制（惠州土地）l 清理长期无分红的股权投资（大明置业）7、银行借款l 负债规模和财务费用控制l 筹融资管理l 工具运用（财企、银企业务，承兑汇票）8、未分配利润l 储增存资产运营增效l 革命性措施，全成本降本减费l 产供销价值链优化增效l 资源共享（采油厂与油公司）l 国有资产保值增值 面对经济寒冬和低油价的拷问，财务系统要努力做到勤思考、善研判、重创新、勇担当，创新财务管理，加强业财融合，积极探索建立以财务为核心的经营管理体系，持续提升价值创造和精益管理能力，为集团公司调结构、转方式，提质增效升级攻坚战再做新贡献！财务管理创新永无止境，资产负债管理不设上限，我们永远在路上结 束 语谢谢大家THE END
