1、XXXX职业技术学院职业技术学院创 业 之 初 必 备 财 务 知 识创 业 之 初 必 备 财 务 知 识创 业 必 备创 业 必 备第第四四章章 如何管好企业的钱如何管好企业的钱袋袋成 功 起 点成 功 起 点创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋请同学们关注请同学们关注 创业之初的企业合理选择银行结算方式，创业之初的企业合理选择银行结算方式，对对加速资金周转、抑制货款拖欠、促进企业发展具加速资金周转、抑制货款拖欠、促进企业发展具有重要意义有重要意义。企业结算方式选择失当，会导致正。企业结算方式选择失当，会导致正常交易活动无法实
2、现；反之，则会使难以实现的常交易活动无法实现；反之，则会使难以实现的交易变为现实。所以，结算方式的选择对企业持交易变为现实。所以，结算方式的选择对企业持续经营意义重大。续经营意义重大。本节内容将讲述主要的结算方式及其特点、合本节内容将讲述主要的结算方式及其特点、合理选择结算方式的注意事项。理选择结算方式的注意事项。创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋本章主要内容本章主要内容创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创
3、业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 根据根据票据法票据法、支付结算办法支付结算办法规规定，企业主要采用的银行结算办法包括：定，企业主要采用的银行结算办法包括：支支票、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和信用证信用卡和信用证。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋支票支票 支票由出票单位签发，
4、出票单位开户银行支票由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人为支票的付款人，手续简便，包括有，手续简便，包括有现金支票现金支票，可以提现；可以提现；转账支票转账支票，可以转账；，可以转账；普通支票普通支票既既可以转账，又可提现，方便灵活，要求收妥抵可以转账，又可提现，方便灵活，要求收妥抵用，在同城范围内使用，已被企业单位广泛接用，在同城范围内使用，已被企业单位广泛接受。但在支票结算中可能存在签发空头支票、受。但在支票结算中可能存在签发空头支票、支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。存在一定风险。一、企业可以选择哪些结算方式一、企
5、业可以选择哪些结算方式 1、使用支票结算存在风险吗、使用支票结算存在风险吗?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 1、使用支票结算存在风险吗、使用支票结算存在风险吗?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 1、使用支票结算存在风险吗、使用支票结算存在风险吗?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、
6、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋银行汇票银行汇票 银行汇票是指由出票银行签发的，由其银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票签发银行作为付款行汇票的付款人。银行汇票签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金，特别适用于交易额不确定的款项结算
7、算资金，特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。票据自带，避免携带大量现与异地采购之用。票据自带，避免携带大量现金，十分便捷。金，十分便捷。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 2、银行汇票适合什么样的交易、银行汇票适合什么样的交易?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 2、银行汇票适合什么样的交易、银行汇票适合什么样的交易?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算
8、方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 汇兑汇兑 汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。地收款单位的一种结算方式。汇兑根据划转款汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同，可以分为项的不同方法以及传递方式的不同，可以分为信汇信汇和和电汇电汇两种。信汇是汇款人向银行提出申两种。信汇是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行汇委托书以邮寄方式寄给汇入
9、行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 汇兑汇兑 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行理行(汇入行汇入行)，
10、指示汇入行向收款人支付一定，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。金额的一种汇款方式。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 汇兑汇兑 汇兑是企业、单位间款项结算的主要方汇兑是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受。但该结算
11、方式只具有广大企业、单位所接受。但该结算方式只具有给付功能，无融资功能，只适用于付款人主动给付功能，无融资功能，只适用于付款人主动付款的结算。付款的结算。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 委托收款委托收款 委托收款结算方式适用于清偿债务、收委托收款结算方式适用于清偿债务、收取公用事业费。办理委托收款业务必须具有可取
12、公用事业费。办理委托收款业务必须具有可靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。这靠、有力的收款依据，或者双方事先约定。这种方式的商业信用，付款保证性相对较差，只种方式的商业信用，付款保证性相对较差，只用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、用于收款人委托开户银行收款的结算。同城、异地结算都可使用。异地结算都可使用。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管
13、好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋托收承付托收承付 托收承付是先发货，后委托银行向异地托收承付是先发货，后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。采用这种方式结算，购销双方一种结算方式。采用这种方式结算，购销双方必须签订购销合同，并在合同上约定采用托收必须签订购销合同，并在合同上约定采用托收承付结算。托收承付付款争议较多，使用有限。承付结算。托收承付付款争议较多，使用有限。一
14、、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋银行本票银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定银
15、行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。银行本票既有定额本票，又付款保证性很高。银行本票既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。其缺点是由银有不定额本票，可以灵活使用。其缺点是由银行签发，与支票相比手续相对繁杂而且只能在行签发，与支票相比手续相对繁杂而且只能在同城范围内使用。同城范围内使用。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好
16、企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋银行承兑汇票银行承兑汇票 银行承兑汇票具有极强的融资功能，承银行承兑汇票具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料。持票人急需生产资金时，获得急需的生产资料。持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单既可以向开户银行申请贴现，也可以向供
17、货单位背书转让票据。位背书转让票据。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 3、银行承兑汇票的最大优点是什么、银行承兑汇票的最大优点是什么?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋银行承兑汇票银行承兑汇票 提供贴现贷款的银行急需资金时，既可提供贴现贷款的银行急需资金时，既可以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业以向中央银行申请再贴现，也可以向其他商业银行申请转贴现。票据到期，承兑申请人不能银行申请转贴现。票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转
18、入其逾期贷款户。它是将商业信用与足部分转入其逾期贷款户。它是将商业信用与银行信用完美结合的一种结算方式。银行信用完美结合的一种结算方式。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 3、银行承兑汇票的最大优点是什么、银行承兑汇票的最大优点是什么?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋银行承兑汇票银行承兑汇票 由于票据的流转环节多，提示付款期限由于票据的流转环节多，提示付款期限长，查询难度大，容易被长，查询难度大，容易被“克隆克隆”，是目前票，是目前票据结算风险防范的重点之一，创业之初的企业据结算风险防范的重点之一，创业之
19、初的企业要慎重使用。这种结算方式在同城、异地交易要慎重使用。这种结算方式在同城、异地交易均可使用。均可使用。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 3、银行承兑汇票的最大优点是什么、银行承兑汇票的最大优点是什么?创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋商业承兑汇票商业承兑汇票 商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，商业承兑汇票是由付款人或收款人签发，经付款人承兑的
20、商业汇票。经付款人承兑的商业汇票。持票人需要资金时，持票人需要资金时，既可以申请贴现，也可以背书转让。承兑人作既可以申请贴现，也可以背书转让。承兑人作为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而为付款人，付款保证程度视企业的信誉高低而定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度定，商业银行、被背书人接受票据的难易程度也视承兑人的信誉而定。一般它的付款保证性也视承兑人的信誉而定。一般它的付款保证性没有银行承兑汇票高。商业承兑汇票同城、异没有银行承兑汇票高。商业承兑汇票同城、异地交易均可使用。地交易均可使用。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的
21、财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 信用卡信用卡 信用卡是按商业银行向个人和单位发行信用卡是按商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费和银行存取现的，凭其向特约单位购物、消费和银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。信用卡属金，具有消费信用的特制载体卡片。信用卡属于电子支付工具的范畴，方便、灵活、快捷。于电子支付工具的范畴，方便、灵活、快捷。信用卡同城、异地均可使用；有存款可以消费，信用卡同城、异地
22、均可使用；有存款可以消费，无存款在授权额度内也可以进行消费。无存款在授权额度内也可以进行消费。一、企业可以选择哪些结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 信用证信用证 信用证结算方式是国际结算的一种主要信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。一、企业可以选择哪些
23、结算方式一、企业可以选择哪些结算方式 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋二、合理选择结算方式使难以实现的二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实交易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 各种结算方式各具特点，各有针对性、各种结算方式各具特点，各有针对性、局限性，使用范围也存在差异。选择适宜的局限性，使用范围也存在差异。选择适宜的银行结算方式，可以降低、甚至避免结算风银行结算方式，可以降低、甚至避免结算风险的发生。选择适宜的结算方式对企业短期险的发生。选
24、择适宜的结算方式对企业短期偿债能力将会产生重要影响。偿债能力将会产生重要影响。1、选择适合的结算方式对企业有哪些、选择适合的结算方式对企业有哪些影响影响?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 企业的一切活动都围绕着经济效益这个企业的一切活动都围绕着经济效益这个中心进行，企业结算方式选择得当，不仅可中心进行，企业结算方式选择得当，不仅可以增加不少无息的、低息的可用资金，降低以增加不少无息的、低息的可用资金，降低对银行贷款的依赖程度，减少资金使用
25、费用，对银行贷款的依赖程度，减少资金使用费用，而且可以降低直接与间接结算成本，减少费而且可以降低直接与间接结算成本，减少费用开支，对经济效益的提高意义重大。用开支，对经济效益的提高意义重大。1、选择适合的结算方式对企业有哪些、选择适合的结算方式对企业有哪些影响影响?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 选择合适的结算方式有两种出发点，一选择合适的结算方式有两种出发点，一种是从各结算方式的特点出发，一种是从企种是从各结算方式的特点出发，一种是从
26、企业经营情况出发。业经营情况出发。2、如何选择合适的结算、如何选择合适的结算?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋从各结算方式的特点出发从各结算方式的特点出发 付款期限：付款期限：如果欲即期收款，可以选取如果欲即期收款，可以选取信用卡、支票、银行本票、银行汇票结算方信用卡、支票、银行本票、银行汇票结算方式。如果打算约期收款，可以选取银行承兑式。如果打算约期收款，可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式。汇票、商业承兑汇票、国内信
27、用证结算方式。2、如何选择合适的结算、如何选择合适的结算?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋从各结算方式的特点出发从各结算方式的特点出发 转让：转让：如果收款人欲再次背书转让票据，如果收款人欲再次背书转让票据，可以考虑选取汇票、本票、支票结算，否则，可以考虑选取汇票、本票、支票结算，否则，选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、选取国内信用证、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付结算方式。托收承付结算方式。从银行融通资金：从银行融通资金：如果持
28、票人欲凭票从如果持票人欲凭票从商业银行贴现，可以选取银行承兑汇票、商商业银行贴现，可以选取银行承兑汇票、商业承兑汇票、国内信用证结算方式。业承兑汇票、国内信用证结算方式。2、如何选择合适的结算、如何选择合适的结算?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋 从企业经营情况出发从企业经营情况出发 如果本企业的产品在市场上属紧俏商品，如果本企业的产品在市场上属紧俏商品，供不应求，可以采取汇兑、支票结算方式，供不应求，可以采取汇兑、支票结算方式，等款到账
29、后发货；或者采用信用卡、银行本等款到账后发货；或者采用信用卡、银行本票、银行汇票等结算方式；票、银行汇票等结算方式；2、如何选择合适的结算、如何选择合适的结算?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋从企业经营情况出发从企业经营情况出发 如果本企业的产品属供求大致平衡的如果本企业的产品属供求大致平衡的商品，在购货单位同意的情况下，除了采取商品，在购货单位同意的情况下，除了采取上述办法外，可以考虑采用银行承兑汇票、上述办法外，可以考虑采用银行承兑汇
30、票、国内信用证、支票结算方式；国内信用证、支票结算方式；2、如何选择合适的结算、如何选择合适的结算?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋从企业经营情况出发从企业经营情况出发 如果本企业的产品在市场上属于供大于如果本企业的产品在市场上属于供大于求的商品，可在选取上述结算办法、方式的求的商品，可在选取上述结算办法、方式的同时，考虑选取商业承兑汇票、托收承付、同时，考虑选取商业承兑汇票、托收承付、委托收款结算方式，但要注意采取托收承付委托收款结算方
31、式，但要注意采取托收承付结算中，货已发出，难以及时、足额收到货结算中，货已发出，难以及时、足额收到货款等风险的发生。款等风险的发生。2、如何选择合适的结算、如何选择合适的结算?二、合理选择结算方式使难以实现的交二、合理选择结算方式使难以实现的交易变为现实易变为现实 创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋课后任务课后任务1使用支票结算存在风险吗使用支票结算存在风险吗?2银行汇票适合什么样的交易银行汇票适合什么样的交易?3银行承兑汇票的最大优点是什么银行承兑汇票的最大优点是什么?4选择适合的结算方式对企业有哪些影响？选择适合的结算方式对企业有哪些影响？5如何选择合适的结算方式？如何选择合适的结算方式？创业之初必备的财务知识：第创业之初必备的财务知识：第4 4章章 如何管好企业的钱袋如何管好企业的钱袋谢 谢！网上交流：网上交流：E-mail: 课件下载：课件下载：http:/
