1、XXXX职业技术学院职业技术学院创 业 之 初 必 备 财 务 知 识创 业 之 初 必 备 财 务 知 识创 业 必 备创 业 必 备第四章第四章 如何管好企业的钱如何管好企业的钱袋袋成 功 起 点成 功 起 点请同学们关注请同学们关注由于初创企业管理好由于初创企业管理好“钱袋钱袋”的的第一位要素是人第一位要素是人，创业者不重视选聘会计人员，不了解相关规定及创业者不重视选聘会计人员，不了解相关规定及其工作内容，会导致任用不合适的人，结果使创其工作内容，会导致任用不合适的人，结果使创业者蒙受不应有的损失。因此，在第一节讲述选业者蒙受不应有的损失。因此，在第一节讲述选好好“钱管家钱管家”的相关内
2、容。的相关内容。请同学们关注请同学们关注初创企业的初创企业的“钱袋钱袋”进出环节均涉及具体的银行进出环节均涉及具体的银行结算方式，如果创业者重视合理选择银行结算方结算方式，如果创业者重视合理选择银行结算方式，则会对初创企业产生积极的影响，反之则会式，则会对初创企业产生积极的影响，反之则会导致正常交易活动无法实现。创业者面对多种多导致正常交易活动无法实现。创业者面对多种多样的支付结算方式和复杂的支付清算活动，一般样的支付结算方式和复杂的支付清算活动，一般感觉很怵头，因此，第二节系统介绍了初创企业感觉很怵头，因此，第二节系统介绍了初创企业会涉及的主要结算方式及选择方法。会涉及的主要结算方式及选择方
3、法。请同学们关注请同学们关注 初创企业管理好初创企业管理好“钱袋钱袋”的第二位要素是制的第二位要素是制度，财务规章制度在最初艰难的创业阶段是不应度，财务规章制度在最初艰难的创业阶段是不应回避或等待的。因此，在本章第三节强调了财务回避或等待的。因此，在本章第三节强调了财务规章制度的重要性，并讲述了确立财务规章制度规章制度的重要性，并讲述了确立财务规章制度的要点。的要点。初创企业初创企业“钱袋钱袋”的主体为现金流，创业者的主体为现金流，创业者进行现金管理是进行现金管理是“现金为王现金为王”财务观念的具体要财务观念的具体要求，本章最后为你介绍了做好现金管理的常用方求，本章最后为你介绍了做好现金管理的
4、常用方法和技巧。法和技巧。本章主要内容本章主要内容 创业企业经常会发生会计账目不清、员工创业企业经常会发生会计账目不清、员工营私舞弊、弄虚作假等现象。其中很重要的一营私舞弊、弄虚作假等现象。其中很重要的一个原因是创业者不重视选聘会计人员，不了解个原因是创业者不重视选聘会计人员，不了解相关规定及其工作内容。某些公司聘用会计人相关规定及其工作内容。某些公司聘用会计人员与专业会计公司时，不经考察，一味相信熟员与专业会计公司时，不经考察，一味相信熟人介绍或仅贪图服务价格低廉，对会计核算在人介绍或仅贪图服务价格低廉，对会计核算在企业管理中的重要地位认识不足，结果因小失企业管理中的重要地位认识不足，结果因
5、小失大，经常导致创业者蒙受重大损失。大，经常导致创业者蒙受重大损失。本节内容将告诉你选好本节内容将告诉你选好“钱管家钱管家”需要了需要了解的相关事项。解的相关事项。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 会计账簿是以会计凭证为依据，对各项会计账簿是以会计凭证为依据，对各项经济业务进行全面、连续系统地记录和核算经济业务进行全面、连续系统地记录和核算的簿籍，是由专用的格式及一定形式联结在的簿籍，是由专用的格式及一定形式联结在一起的账页所组成。一起的账页所组成。其作用主要是：系统、其作用主要是：系统、完整归纳和积累会计核算资料，反映企业经完整归纳和积累会计核算资料，反映企业
6、经营管理全貌；检查核对企业财产物资情况，营管理全貌；检查核对企业财产物资情况，为编制会计报表提供依据。为编制会计报表提供依据。1、什么是会计账簿、什么是会计账簿?一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 初创企业至少要有初创企业至少要有总分类账、现金日记总分类账、现金日记账账和和银行存款日记账银行存款日记账，此外，还可以根据业，此外，还可以根据业务多少及管理要求确定设置务多少及管理要求确定设置明细分类账明细分类账。一。一般来说，初创企业往来业务较多时，往往涉般来说，初创企业往来业务较多时，往往涉及往来方面的明细分类账，如果初创企业存及往来方面的明细分类账，如果初创企业存
7、货较多时，往往涉及存货方面的明细分类账。货较多时，往往涉及存货方面的明细分类账。2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 总分类账总分类账 总分类账就是要按照总分类科目开设账页，总分类账就是要按照总分类科目开设账页，对企业全部经济业务进行总分类登记，进行对企业全部经济业务进行总分类登记，进行总分类核算和记录的账簿。总分类核算和记录的账簿。总分类账能全面、总分类账能全面、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，它是编制会计报表的主要和财务收支情况，它是编制会计报表的
8、主要依据，也是了解企业经营全貌的重要依据，依据，也是了解企业经营全貌的重要依据，因此，每一单位都必须设置总分类账。因此，每一单位都必须设置总分类账。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?明细分类账明细分类账 明细分类账是要根据总分类科目，按所明细分类账是要根据总分类科目，按所属明细科目开设账页，对某一类经济业务进属明细科目开设账页，对某一类经济业务进行分类登记，提供明细核算资料的账簿。它行分类登记，提供明细核算资料的账簿。它能分类详细地反映和记录企业资产、负债、能分类详细地反映和记录企业资产、负债、所有者权益、
9、费用、收入和利润的各种详细所有者权益、费用、收入和利润的各种详细资料，也为编制会计报表提供一定的资料。资料，也为编制会计报表提供一定的资料。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?现金日记账现金日记账 企业的库存现金是通过企业的库存现金是通过“现金现金”账户进行账户进行核算的。为了详细了解库存现金的收支和结核算的。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除对现金进行总题和可能出现的差错，企业除对现金进行总分类核算以外，还须设
10、置分类核算以外，还须设置“现金日记账现金日记账”进进行序时核算。现金要做到行序时核算。现金要做到“日清月结日清月结”。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?银行存款日记账银行存款日记账 企业在银行和其他金融机构的存款业务是企业在银行和其他金融机构的存款业务是通过通过“银行存款银行存款”账户进行核算的。企业必账户进行核算的。企业必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算，分别设置细核算，分别设置“银行存款日记账银行存款日记账”。由。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所
11、出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺附的有关原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。序逐笔登记。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?总分类账中，总分类账中，“现金现金”、“银行存款银行存款”账户的余额数应同其相对应的现金日记账、账户的余额数应同其相对应的现金日记账、银行存款日记账余额数相等。银行存款日记账余额数相等。出纳的现金、存款出纳的现金、存款=会计的现金、存款会计的现金、存款 总分类账中，各账户的月末余额，与所总分类账中，各账户的月末余额，与所属明细分类账户月末
12、余额之和相等。属明细分类账户月末余额之和相等。总账总账=明细账明细账一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 3、会计账簿之间有什么关系、会计账簿之间有什么关系?总分类账中，全部账户的借方余额合计总分类账中，全部账户的借方余额合计数应同贷方余额合计数相等。数应同贷方余额合计数相等。借方合计借方合计=贷方合计贷方合计 作为创业者不需要你亲自去记录账簿，作为创业者不需要你亲自去记录账簿，所以你只需要了解这些知识就够了。所以你只需要了解这些知识就够了。一、创业之初应建立的基本会计账簿一、创业之初应建立的基本会计账簿 3、会计账簿之间有什么关系、会计账簿之间有什么关系?二、了解
13、会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 会计会计 按分管的账簿类型，按分管的账簿类型，会计可分为总账会会计可分为总账会计、明细分类账会计和出纳。计、明细分类账会计和出纳。我们日常生活我们日常生活中所指的中所指的“会计会计”往往是指前两者，其中，往往是指前两者，其中，总账会计是负责企业经济业务的总括核算，总账会计是负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料
14、。分类核算资料。1、初创企业会计有哪些主要具体工作、初创企业会计有哪些主要具体工作?二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 会计会计 作为初创企业的会计，要做的具体工作作为初创企业的会计，要做的具体工作主要有：负责各项会计核算工作的组织与实主要有：负责各项会计核算工作的组织与实施，完善会计核算的各项规章制度；进行日施，完善会计核算的各项规章制度；进行日常会计核算的账务处理工作，填制和审核会常会计核算的账务处理工作，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账；负责编制财务计凭证，登记明细账和总账；负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；报表、并按要求进行财务资料整理
15、、分析；公司税金的计算与管理；协助担负财务管理公司税金的计算与管理；协助担负财务管理及审计工作。及审计工作。1、初创企业会计有哪些主要具体工作、初创企业会计有哪些主要具体工作?二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 出纳出纳 只要有货币资金的收付，就要有出纳。只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的通俗地说，就是让单位的钱出纳工作的目的通俗地说，就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白来得清清楚楚，用得明明白白”。出纳分。出纳分管企业票据、货币资金以及有价证券等的收管企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经付、保管、核算工作
16、，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。营决策提供各种金融信息。2、初创企业出纳有哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作?二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 出纳出纳 作为初创企业的出纳，要做的具体工作作为初创企业的出纳，要做的具体工作主要有两个方面：一是日常收支业务的办理，主要有两个方面：一是日常收支业务的办理，具体包括现金的收付，银行存款结算业务的具体包括现金的收付，银行存款结算业务的办理，负责保管库存现金、各种有价证券、办理，负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发票的开具，日
17、常报销、工资发放、外汇结算，票的开具，日常报销、工资发放、外汇结算，其他与货币资金有关的行政事宜；其他与货币资金有关的行政事宜；2、初创企业出纳有哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作?二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 出纳出纳 二是上述收支业务的账务核算，包括现二是上述收支业务的账务核算，包括现金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金日记账、银行存款日记账、发票领用登记簿日记账、银行存款日记账、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查账簿的登记，及其他与货币资金相关的备查账簿的登记，出纳日报表、银行存款余额调节表的
18、编制等。出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。2、初创企业出纳有哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作?二、了解会计和出纳工作的基本内容二、了解会计和出纳工作的基本内容 三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 初创企业应根据其经营规模的大小、经初创企业应根据其经营规模的大小、经营量的多少、会计业务量的大小和繁简程度营量的多少、会计业务量的大小和繁简程度来设置会计机构，或者在有关机构中设置会来设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。如果企业规模计人员并指定会计主管人员。如果企业规模很小，还不具备设置条件的，可以委托合法很小，还不具备设置条件的，可以委托合法
19、的相关中介机构代理记账。的相关中介机构代理记账。1、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位?三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 岗位设置方面，主要是根据会计工作内岗位设置方面，主要是根据会计工作内容来设置划分会计人员职权范围，一人一岗，容来设置划分会计人员职权范围，一人一岗，一人多岗或一岗多人。一般设出纳、会计、一人多岗或一岗多人。一般设出纳、会计、成本稽核、综合等岗位。具体如何设置，创成本稽核、综合等岗位。具体如何设置，创业者要以业者要以“视业务需要视业务需要”为原则，既要满足为原则，既要满足单位工作的需要，又要避免徒具形式、人浮单位工作的需要，又要避免徒具形式、人
20、浮于事的现象。于事的现象。1、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位?三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 一般初创企业规模不大，出纳工作量不一般初创企业规模不大，出纳工作量不大，可设专职出纳人员一名兼职或专职会计大，可设专职出纳人员一名兼职或专职会计一名。总账会计和明细账会计可设一人，不一名。总账会计和明细账会计可设一人，不得管钱管物，得管钱管物，注意账、钱、物三者分管，经注意账、钱、物三者分管，经办与审核分管办与审核分管。1、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位?三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 企业选聘会计和出纳要重点考虑以下企业选聘
21、会计和出纳要重点考虑以下三个方而：三个方而：首先要合法首先要合法。会计法会计法有如下规定：有如下规定：“从事会计工作的人员必须持有会计从业资从事会计工作的人员必须持有会计从业资格证书格证书”，“担任会计机构负责人担任会计机构负责人(会计主会计主管人员管人员)的，除取得会计从业资格证书外，的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师专业技术职称或从事会计工还应具备会计师专业技术职称或从事会计工作三年以上经历作三年以上经历”。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素?三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 其次要注意考查如下几个要素其次要注意考查如下几个要素：政治思：政
22、治思想上要能坚持原则、廉洁奉公；专业技术资想上要能坚持原则、廉洁奉公；专业技术资格、工作经历条件方面符合规定；政策业务格、工作经历条件方面符合规定；政策业务水平上要熟悉国家财经法律、法规、政策，水平上要熟悉国家财经法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；组织能力掌握本行业业务管理的有关知识；组织能力较强；身体状况上要能够适应岗位工作的要较强；身体状况上要能够适应岗位工作的要求。求。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素?三、如何配备会计和出纳三、如何配备会计和出纳 最后要注意适时摆脱家族管理方式最后要注意适时摆脱家族管理方式。有。有些创业企业从家族式起家，形成了
23、较为固定些创业企业从家族式起家，形成了较为固定的模式，管理层基本上是亲朋好友，人员素的模式，管理层基本上是亲朋好友，人员素质低下，致使外部一些优秀人才无法进入企质低下，致使外部一些优秀人才无法进入企业内部核心层，企业很难形成一个高素质的业内部核心层，企业很难形成一个高素质的团队，严重制约了企业的发展。团队，严重制约了企业的发展。创业者，为了企业做强做大，长久发展，创业者，为了企业做强做大，长久发展，一定要明白一定要明白“经营之道首在用人经营之道首在用人”、“人才人才是最大的资本是最大的资本”的硬道理。的硬道理。2、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素?三、如何配备会计和出
24、纳三、如何配备会计和出纳赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 赵先生投资药品批发零售行业，成立赵先生投资药品批发零售行业，成立了了M公司。药品批发零售无疑是一个暴利行公司。药品批发零售无疑是一个暴利行业，做这个行业实在没有赔钱的理由。但就业，做这个行业实在没有赔钱的理由。但就是在这样的一个行业，是在这样的一个行业，M公司在很短的一段公司在很短的一段时间内就将赵先生投入的时间内就将赵先生投入的50万元亏得干干净万元亏得干干净净。净。2008年，财务报表上的毛利只有年，财务报表上的毛利只有1，这对于一个做药品零售的公司来说是不可思这对于一个做药品零售的公司来说是不可思议的。议的
25、。情景思考情景思考赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 当时赵先生花了极少的钱请了一位会计，当时赵先生花了极少的钱请了一位会计，该会计只是名义上的，会计的实际工作由销该会计只是名义上的，会计的实际工作由销售经理夫人负责，销售经理夫人还是公司的售经理夫人负责，销售经理夫人还是公司的出纳。而销售经理本人还兼库管。由于没有出纳。而销售经理本人还兼库管。由于没有一个权力制衡机制，此公司不但没有给赵先一个权力制衡机制，此公司不但没有给赵先生带来利润，而且将其投入的生带来利润，而且将其投入的50万元最终在万元最终在不长的一段时间内亏得干干净净。不长的一段时间内亏得干干净净。情景思考情景
26、思考赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 对于对于M公司来说，主要有三个方面的公司来说，主要有三个方面的问题：一是夫妻二人一人做销售经理，一人问题：一是夫妻二人一人做销售经理，一人做财务主管。我国现在有明文规定，做财务主管。我国现在有明文规定，公司主公司主要负责人不能兼作财务要负责人不能兼作财务。夫妻在民法上被视。夫妻在民法上被视为一体的，两人同时负责这两个工作显然不为一体的，两人同时负责这两个工作显然不符合现代企业管理的规范。二是一个人不能符合现代企业管理的规范。二是一个人不能既做会计又做出纳。既做会计又做出纳。会计和出纳不可能由一会计和出纳不可能由一个人来担任，个人来担
27、任，这样做极其容易做假，这即使这样做极其容易做假，这即使在传统企业中也是违规的。在传统企业中也是违规的。情景思考情景思考赵先生安排的岗位有哪些错误工赵先生安排的岗位有哪些错误工 三是库管和销售由一个人承担。正常三是库管和销售由一个人承担。正常情况来说，情况来说，公司的库管和销售是应该严格分公司的库管和销售是应该严格分开的开的。作为一个小公司兼职的情况是可以发。作为一个小公司兼职的情况是可以发生的，但不能在这种冲突性极强的职位上进生的，但不能在这种冲突性极强的职位上进行兼职。当公司的规模还比较小的时候，有行兼职。当公司的规模还比较小的时候，有些职位可以兼职。比如，会计可以兼任办公些职位可以兼职。
28、比如，会计可以兼任办公室管理人员等，但会计和出纳、库管和销售室管理人员等，但会计和出纳、库管和销售这些冲突性职位是很忌讳兼职的。这些冲突性职位是很忌讳兼职的。权力需要权力需要制衡制衡，这是一个明白简单的道理。，这是一个明白简单的道理。情景思考情景思考四、财务外包四、财务外包可供创业者选择的方案可供创业者选择的方案 由于初创企业一般规模不大，尤其是由于初创企业一般规模不大，尤其是一些企业经营规模很小，人员不多，不可能一些企业经营规模很小，人员不多，不可能也没有必要设置专门的会计机构或者配备专也没有必要设置专门的会计机构或者配备专职的会计人员，在此情形下，采取财务外包职的会计人员，在此情形下，采取
29、财务外包方案，借助于专业财务服务公司等外部专家方案，借助于专业财务服务公司等外部专家力量不失为解决问题的有效之道。既可以节力量不失为解决问题的有效之道。既可以节约有限的资金，还能获得较高的财务与会计约有限的资金，还能获得较高的财务与会计管理水平。一般来说，管理水平。一般来说，财务外包方案的本质财务外包方案的本质可以概括为代理记账、代理纳税申报、提供可以概括为代理记账、代理纳税申报、提供专业财务咨询与建议。专业财务咨询与建议。四、财务外包四、财务外包可供创业者选择的方案可供创业者选择的方案 课后任务课后任务1、什么是会计账簿、什么是会计账簿?2、创业之初涉及哪些会计账簿、创业之初涉及哪些会计账簿?3、会计账簿之间有什么关系、会计账簿之间有什么关系?4、初创企业会计有哪些主要具体工作、初创企业会计有哪些主要具体工作?5、初创企业出纳有哪些主要具体工作、初创企业出纳有哪些主要具体工作?6、如何设置会计机构和相关岗位、如何设置会计机构和相关岗位?7、选聘会计和出纳要考虑哪些因素、选聘会计和出纳要考虑哪些因素?谢 谢！网上交流：网上交流：E-mail: 课件下载：课件下载：http:/
