1、公司财务管理制度(范本)财务管理制度目 录第一章 总则3第一条3第二条3第三条3第四条3第二章 财务工作规范3第五条3第六条 财务部职责范围4第七条 财务工作岗位职责4第三章 货币资金管理制度6第八条 现金管理制度6第九条 银行存款管理制度7第十条 支票管理制度8第十一条 现金、银行存款的盘查8第四章 往来账务管理制度9第十二条 应收账款管理9第十三条 预收账款管理9第十四条 应付账款管理9第十五条 预付账款管理9第十六条 其他应收、应付款管理10第五章 固定资产及其他资产管理制度10第十七条 固定资产入账原则10第十八条 固定资产管理原则11第十九条 固定资产折旧制度11第二十条 固定资产日
2、常管理12第二十一条 低值易耗品管理制度12第二十二条 无形资产管理制度13第六章 票据管理制度13第二十三条 发票管理13第二十四条 收据管理14第二十五条 支票管理15第七章 费用支出审批及报销制度15第二十六条 借款管理制度15第二十七条 费用报销流程16第二十八条 现金报销管理制度17第二十九条 差旅费报销管理制度18第八章 工薪福利支付制度19第三十条 工薪福利支付基本原则19第三十一条 薪酬结构20第九章 内部会计控制制度20第三十二条 货币资金内部控制制度20第三十三条 费用报销内部控制制度21第十章 会计核算和财务报告管理21第三十四条 会计核算原则21第三十五条 财务报告制度
3、22第十一章 会计档案管理制度23第三十六条 档案管理原则23第三十七条 档案管理办法23第十二章 附则25第一章 总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，公司依照国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则，其作为会计账务处理的基础。公司严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第三条公司财务部由经费
4、主管、财务主管和出纳组成。财务人员在会计工作中应当权责明确，分工独立，认真执行会计法，坚决按财务制度办事；应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，严守本公司的商业秘密。第四条 公司各部门和职员办理相关财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作规范第五条（一）会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。（二）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。（三）财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。（四）财务工作人员应根据账簿
5、记录编制会计报表，并向总经理定期上报，会计报表须会计签名或盖章。（五）财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（六）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。（七）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。（八）财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。（
6、九）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第六条 财务部职责范围（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度，确保财务工作的合法性。（二）建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。（三）采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。（四）编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。（五）进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。（六）建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用
7、财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。（七）负责公司材料库、办公用品库的管理。（八）参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。（九）及时核算和上缴各项税金。（十）参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。（十一）会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。（十二）加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。（十三）完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。第七条 财务工作岗位职责（一） 经费主管职责总揽公司的经费运行事项，制定相应经费支出的方向、标准及规章制度，实时把握经费运行动态，对公司整体的日常运行进行监督、管理和维护。（
8、二）财务主管职责1、 负责管理公司的日常财务工作。2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续
9、报请销毁。11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、 完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、复核、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、负责核对往来账务及清理。3、负责原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实账证、账表相符。4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。6、负责发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理
10、、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。7、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。8、负责装订、整理会计单据，妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。9、完成公司领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库；顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，保证账实相符。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原
11、始票据的传递工作。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对账、报账工作。6、配合会计做好各种账务处理。7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。8、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺；保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;9、负责公司发票的开据和及时发送。 10、完成公司领导交办的其它工作。第三章 货币资金管理制度第八条 现金管理制度（一）货币资金管理原则1、货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。2、所有货币资金收支必须取得国家规定的合
12、法票据。3、所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。4、不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。5、所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。6、保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。7、形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。（二）现金使用范围1、支付职工工资、奖金及各种津贴。2、支付个人劳务报酬。3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。4、与个人合作的技术协作费。5、支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。6、因公出差必须随身携带的差旅费。7、除结算起点（2000元）以下的零星开支
13、，财务人员支付的个人款项，超过使用现金限额的特殊情况，需经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。8、根据业务需要，用于专门用途的备用金。9、必须支付现金的其他支出。10、不允许超范围使用现金。（三）现金使用规范1、所有现金收支由公司出纳负责，严禁出纳用“白条”入账、私人挪用或占用公款现金。2、出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。如遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留
14、存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、出纳必须严格和妥善保管保险柜密码和钥匙，保证保险柜内存放的现金和有价证券的安全，同时不得将私人财物存放入内。8、出纳必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9、建立内控制度，财务负责人要定期（每周1次）或不定期地对库存现金进行检查，以保证现金的安全与完整。10、建立严密的
15、内部牵制制度，保证账款分开，现金出纳和记账人员职责严格分开。11、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.第九条 银行存款管理制度（一）银行账户管理1、公司银行账户的管理统一由财务部管理，财务部负责银行账户的开立、使用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。2、银行账户由财务部按照银行结算办法的规定，结合公司管理、业务需要，在银行开设基本账户（指可以支取现金的账户）和结算账户（只允许进行银行转账，不得提取现金的账户），其他部门无权独立开立任何账户。3、依法开立和使用账户，不得出租、出借或超范围使用账户。4、对于不需用的银行账户，财务部应及时进行清理，并根据业务需要，对在用的银行
16、账户进行日常监管。5、原则上只允许开立一个基本账户和一个结算账户，如需要开立多个银行账户时，需上报公司财务部。（二）银行印鉴管理1、公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用。2、不准在票据上提前加盖所有财务印鉴，只有出具票据时才允许加盖所有银行印鉴。3、财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明、证明、往来款的划转、票据、发票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。4、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。（三）银行结算管理1、银行结算的日常种类包括：支票、银行汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、信用
17、证等，各地凡启用一种新的结算方式的，应进行使用流程的梳理以及制定相应管理原则，再行使用。2、公司原则上不收取任何单位的商业承兑汇票。3、支票使用有关规定：（1）请购支票要结合业务需要合理确定数量。（2）对外签发支票，必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。（3）万元以上的支票必须填写收款单位的全称。（4）请领支票，需在支票登记簿中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，不得遗失或丢弃。（5）对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并
18、且在支票右上角进行剪角。（6）银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。（7）按时取得“银行对账单”，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。财务经理应定期、不定期检查银行存款调节情况，对不严格执行对账的按规定处罚。4、财务负责人对空白支票、“银行存款余额调节表”、“银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。5、对于银行退票要建立“备查簿”，记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。6、对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财
19、务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照票据法的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单”，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。7、对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。8、收到背书转让的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办理交存手续。（四）票据时效性规定1、票据的有效期：支票10日内有效、 银行汇票30日内有效、 银行承兑汇票90日内有效。2、未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。3、不准签发、
20、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。4、签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。第十条 支票管理制度1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。3、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。4、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 5、支票的使用
21、必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出，且所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。6、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。7、支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清账时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。8、公司财务人员支付的
22、每一笔款项，不论金额大小均须由财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第十一条 现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。第四章 往来账务管理制度第十二条 应收账款
23、管理1、应收账款按客户、合同进行管理，每笔收款都应按合同进行核销。2、应收账款的管理由财务部负责，并负责客户的信用管理及欠款催收。3、财务部按照应收账款客户明细进行核算，定期与客户进行应收账款的对账工作。4、经办人离职或调职时，必须办理应收账款账目的移交手续，由部门经理组织财务部进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。5、应收账款原则上要求通过银行结算，个别金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用公款处理。第十三条 预收账款管理1、财务部对预收账款按客
24、户、合同进行明细核算，并逐笔核销。2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。第十四条 应付账款管理 1、应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。2、应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。3、经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。4、财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。5、经办人离职或调职时，必须办理移交手续，其中应付款账目明细必须由部门经理组织财务部进行联合会签， 部门经理应负责员工实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受（须于交接日期起5日内提出书面报告），否则就应承担移交后的责任。第十五条 预付账款管理公司各类预
25、付款项，依据经费性质，遵循相关制度执行：纵向经费按照总经理负责制制度，横向经费按照项目负责人负责制制度。1、 预付账款是指单位按照采购合同规定预付给供应单位的款项。2、 建立健全预付账款管理责任制度，财务部门预付账款的核算管理工作，相关部门及经办人员负责预付账款的清查催收工作。3、 需要支付预付款的部门，由申请人填写付款申请表，注明付款事由、合同编号、项目名称、支付的方式，收款单位的名称、账号、具体开户行信息，并注明本次预付款的金额及预约支付的时间，由经办人签字并经项目负责人或单位总经理审核签字后，随同相关合同原件，交单位财务审核，经审核无误后予以支付预付款金额。4、 对未经相关人员签字的、无
26、对应合同的及付款申请单填写不清或有误的，财务部不予支付相关预付款项。5、 预付账款后，相关部门或经办人员要及时监督预付货款的使用情况，财务部门负责定期督促相关部门及经办人员及时办理预付账款的抵顶手续。6、 一般情况下，预付账款及定金最长应在三个月内抵顶完毕。第十六条 其他应收、应付款管理1、财务对其他应收款按单位、职员进行明细核算，逐笔核销。2、财务部应定期核对其他应收款账务往来。3、 公司发生的其他各种应付、暂收其他单位或个人的款项应按单位或者个人进行明细核算，逐笔核销。4、财务部应定期核对其他应付款账务往来。第五章 固定资产及其他资产管理制度第十七条 固定资产入账原则1、按照会计法的规定，
27、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物、办公设备等，使用年限在3年以上，单位价值超过3000元的入财务账的固定资产科目。2、公司外购的固定资产，按实际支付的买价或售出单位的账面净值（扣除原安装成本）加支付的运杂费、包装费、关税和安装成本入账。3、自行建造、开发研制的固定资产，按建造、开发研制过程中实际发生的全部支出入账。4、其他单位投资转入的固定资产，以合同、协议约定的价值或评估确认的价值入账。5、在原有固定资产基础上进行改扩建或升级，按原有固定资产账面价值，减去改扩建、升级过程中发生的变价收入，加上由于改扩建、升级而增加的支出入账。6、接受捐赠的固定资
28、产，按同类资产的市值或捐赠者提供的有关凭证，加上接受固定资产时发生的各项费用入账。7、盘盈的固定资产，按市场价格和新旧程度入账。8、已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再予以调整。第十八条 固定资产管理原则 1、固定资产的增置、减少、折旧的计算及日常管理需严格遵守本制度的规定。2、需增置固定资产的，由各部门在年初编制固定资产增置预算，严格按预算增置。属预算内购置固定资产的，根据预算编制采购计划，由财务部批准后，由公司实施采购；属预算外增置固定资产，应先追加预算，逐级审批，再实施采购。3、固定资产的日常管理遵循“统一规划，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。
29、4、固定资产盘亏处理，除由于不可抗因素（战争、火灾、台风、地震等突发事件）造成的盘亏，由固定资产使用部门承担损失；由于客观原因造成盘亏，而且个人负有不可推卸的责任，应根据责任大小进行处理；完全由于个人管理不善造成资产盘亏，原则上由责任人按净值赔偿。5、对于固定资产因损坏不能修复或性能达不到规定标准而失去使用价值的，或者经相应部门确认，已提足折旧或净值为零的，应做固定资产报废处理。6、固定资产报废由使用人提出申请，相关部门进行检测确实达到报废标准，经相关主管领导审核，总经理批准后（净资产账面价值累计超过公司净资产总额10%的，须经董事会审批），报财务部核销。报废资产由财务部、行政部共同监督变卖或
30、者销毁，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。补充规定：对于符合上述固定资产标准的固定资产，由财务部负责建立固定资产明细账，由办公室负责对固定资产进行分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种手续办理齐全，并将各种手续交由财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。第十九条 固定资产折旧制度（一）折旧计提范围1、公司在用的固定资产均应计提折旧。2、不提折旧的固定资产包括：不需用固定资产，房屋除外；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的固定资产（如：土地）。3、当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，
31、当月照提折旧，从下月起不提折旧。（二）折旧方法的确定固定资产折旧残值率为5%，采用直线法计提折旧。序号资产类别折旧年限折旧方法（残值率5）1土地和房屋20直线法2房屋设备5直线法3电子设备3直线法4生产设备10直线法5维修及测试设备5直线法6车辆设备6直线法7计算机及外设5直线法8网络及通讯设备5直线法9软件系统5年或2年直线法10电器设备5直线法11家具5直线法第二十条 固定资产日常管理1、财务部负责公司固定资产核算管理体系的建设及规范、年度固定资产规模的控制、固定资产预算审核、按固定资产的类别每月计提折旧、固定资产的保险工作；行政部负责固定资产实物管理体系的日常执行和日常管理工作；各部门应
32、指定专人作为资产管理员，负责协助行政部进行固定资产的日常管理。2、资产使用者应正确使用并维护资产，保证使用过程中资产的完好性。3、为使固定资产充分发挥其使用价值，各部门应及时将本部门固定资产的闲置状况报各平台资产管理部门，由其进行合理调配。4、员工内部调动，如将其资产一同带到新部门，要办资产转移手续，送财务部备案；如仍留在原部门，只需变动所属使用人，送财务部备案。5、员工调离公司，其使用资产计入新使用人名下，送财务部备案。6、公司每年要进行一到两次固定资产的清查盘点工作。各部门要根据谁使用、谁负责的原则，配合财务部和行政部，对责任范围内的资产进行清点。由行政部出示盘点报告，对盘盈、盘亏的资产进
33、行说明，根据审批权限进行审批， 并作相应账务处理。第二十一条 低值易耗品管理制度低值易耗品指单项价值人民币3000元以下，且使用年限一年以上的非一次性消耗物品。低值易耗品摊销于领用当期一次性计入费用，对于成批购入一次领用的低值易耗品，且总价值在20万元（含）以上的，作长期待摊费用处理。相关低值易耗品的管理，由行政办公室做好低值易耗品的备查登记，负责相关的采购及领用登记。例如，对于单位价值较小又用量大的办公用品，如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等小的办公用品，由财务入“管理费用-办公用品”科目，由行政办公室负责制作日常领用登记表备查。第二十二条 无形资产管理制度（一）无形资产入账原则
34、1、该资产为企业获得经济利益发挥作用，以及发挥这种作用的能力能够被证实；取得该资产的成本能够可靠地计量。2、从外部取得的，以取得时的总支出入账。3、以出让方式单独取得的土地使用权的成本，以土地出让合同约定支付的土地使用权出让金和相关支出入账。4、公司自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产的成本，应以依法取得时发生的注册费、聘请律师费以及其他相关支出入账。5、其他单位作为资本或者合作条件投入的无形资产，应以评估确认的价值入账。6、公司接受捐赠的无形资产，应以资产的市场价格或所提供的有关凭据确认的价值，加发生的各项费用入账。（二）无形资产的摊销管理1、合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限
35、摊销。2、合同没有规定受益年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销。3、合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按10年的期限摊销。4、对企事业单位购进的软件，凡购置成本达到固定资产标准或者无形资产，可以按照固定资产标准或者无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。5、对于使用寿命不确定的无形资产，在使用期间不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试，如表明已发生减值，则需要计提减值准备。第六章 票据管理制度第二十三条 发票管理（一）申领 1、由经办人在开票通知单中详细填写申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、开票金额、申请人姓名等，交项目
36、负责人或总经理审批、会计审核后开具。 2、若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 3、杜绝开无企业名称发票。 4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 5、若实际发生业务与合同不符，经办人需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 6、丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，经办人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借
37、出发票应进行登记，并及时取回。 7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。 8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 （二）回收 1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。 2、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。 （三）填写 1、发票必须由公司财
38、务负责开具，财务人员根据审核无误的开票申请单按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。2、书写规范、字迹干净整齐。3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改、挖补或撕毁。4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存。6、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。7、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。8、购货单位与付款单位必须一致，填制时不得简写。9、未经批准，不得携带、
39、邮寄、运输空白发票。10、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票；发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。12、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。13、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。（四）发票保管1、必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。2、不得丢失、损（撕）毁发票，作废发票妥善保管。3、发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记账联）及相关资料必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。第二十四条 收据管理1、收据视同发票管理。 2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退
40、回后再补开发票。 3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 第二十五条 支票管理（一）支票开具原则1、支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、建立和健全银行存款日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额； 3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联； 4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出； 5、所开出支票必须封填收款单位名称； 6、所开支票必须由收取支票
41、方在支票头上签收或盖章。 （二）支票管理原则1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 2、会计人员有权拒绝持非正式票据报销。第七章 费用支出审批及报销制度第二十六条 借款管理制度（一）适用范围1、需要出差到外地的员工借款。2、需要集中购买办公用品或零星采购其它物资的借款。3、其它需要的临时性借款。（二）借款流程1、所有的个人借款都必须由当事人提出申请，按规定填写借款单，注明借款事由（出差借款应注明出差地、出差事由、出差天数及金额）、借款金额(大小写须完全一致)，不得涂改。经项目负责人签字批准，再由公司
42、财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。2、当事人凭获得批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账。3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。（三）借款要求
43、1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。4、借款出差人员回公司后七天内应按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。5、所有借款均遵循前账不清、后账不借的原则。6、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经
44、理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。7、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地的人员借款，先请一代理人到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。8、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。第二十七条 费用报销流程 公司各项费用报销，依据经费性质，遵循相关制度执行：纵向经费按照总经理负责制制度，横向经费按照项目负责人负责制制度。1、经办人依据费用发生的实际情况填写现金报销单或差
45、旅费报销单，分类整理好报销单据，并在背面及报销单上经办人处签字。2、按照公司制定的财务审批权限报送相关领导（项目负责人签字或总经理签字）进行审批，然后将审批后的票据及相关报销单据一并送交财务部审核并进行费用报销处理。3、报销单据填写的要求（1）报销依据仅为付款、现金报销单和差旅费报销单，其他单据无效。单据填写必须使用钢笔或签字笔，收款人栏为姓名加银行卡号。（2）报销单要分支出项目填写清楚、内容完整、大小写一致，需改正的地方用划线更正法更正，并由审批人加签。（3）经手人要在每一张发票背面签字，签字必须写全名。3、报销发票的要求（1）费用报销必须为真实、合法、有效的发票。（2）税务部门统一印制或批
46、准各行业印制的行业专用发票，印有“全国统一发票监制”章。（3）行政、事业单位印制或被批准印制的行政、事业性单位统一收费收据，印有财政局统一收费票据专用”章。（4）铁路、民航、公交企业自制票据。（5）发票内容与发票的专用性质一致。（6）发票须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。（7）发票填写必须完整、准确：发票抬头为公司全称；日期、品名、数量、单位、金额、开票人填写完整，金额计算正确；若品名较多，不能在发票上一一填写，必须附有详细清单并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。（8）为了便于财务部集中时间月末结账，当月发票报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的发票随下月发票一起报销。财务部其他业务不受以上时间的限制，可随时办理。4、票据整理要求（1）报销凭据应按照报销单据填报的项目，分类整理归集，并且按：报销单（单据封面）、原始凭证（发票）、其他（如说明等）的顺序从上向下放置。（2）所有票据均应保持信息的完整、清晰，每张票据背后签上经办人姓名，用票据整理工具（回形针、夹子）固定整齐。（3）对于填写或整理不规范的报销单，财务人员可以拒绝受理，要求当事人整理或填写规范后重新提交。补充规定：各项目组的报销票据，由经办人负责整理并填写相关
