1、2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）1实验实验4 明细账、总账的登记明细账、总账的登记n【实验目的实验目的】n通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。分类账户与其所属明细分类账户的关系。n【实验指导实验指导】n原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方）、发出（贷方）、结存（余额
2、）三栏，每一栏再分设数）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。量、单价、金额三小栏。n这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。数量核算的各种实物资产账户。2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）2【例例】编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：（1）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 1250 乙材料乙材料 2000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）
3、552.5 贷：银行存款贷：银行存款 3802.5 （2）借：生产成本）借：生产成本A产品产品 3000 B产品产品 1600 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 3000 乙材料乙材料 1600（3）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 5 000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款贷：银行存款 5 850（4）借：原材料）借：原材料乙材料乙材料 4 000 应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）680 贷：应付账款贷：应付账款光大公司光大公司 4 6802022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）
4、新编基础会计学模拟实验（第二版）32022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）42022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）52022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）62022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）7应收账款应收账款20124 1月初余额月初余额借借182300182300银收银收1 14 1收到货款收到货款银行存款银行存款95 00095 000
5、银收银收2 22收到货款收到货款银行存款银行存款60 00060 000转转5 5号号15销售商品销售商品 主营业务收入主营业务收入 应交税费应交税费90 00090 00015 30015 300银收银收6 618收到货款收到货款银行存款银行存款105 300105 30027 30027 300借借借借借借借借借借8730087300273002730011730011730013260013260030本月合计本月合计105300105300260300260300借借 27 30027 3002022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（
6、第二版）8应收账款应收账款通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司 应收账款应收账款20124 1月初余额月初余额借借1150001150004 1 银收银收1 1收到货款收到货款95 00095 000借借200002000030本月合计本月合计95 00095 000借借 2000020000实验实验4关键性参考答案关键性参考答案 20122012年年4 4月月3030日，万山市黔西机械加工厂日，万山市黔西机械加工厂“应收账款应收账款”、“原材料原材料”、“生产成本生产成本”、“库存商品库存商品”总分类账户及其明细分类账户的总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：余额分别为：n“应收账
7、款应收账款”总分类账户余额为总分类账户余额为27 30027 300元。元。n “通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司”明细分类账户余明细分类账户余额为额为20 00020 000元。元。n “东阳市金山器械有限公司东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余明细分类账户余额为额为7 3007 300元。元。2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）9实验实验4关键性参考答案关键性参考答案 20122012年年4 4月月3030日，万山市黔西机械加工厂日，万山市黔西机械加工厂“应收账款应收账款”、“原材料原材料”、“生产成本生产成本
8、”、“库存商品库存商品”总分类账户及其明细分类账户的总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：余额分别为：n“原材料原材料”总分类账户余额为总分类账户余额为152 900152 900元。元。n “角钢角钢”明细分类账户余额为明细分类账户余额为90 20090 200元。元。n “铸铁铸铁”明细分类账户余额为明细分类账户余额为62 70062 700元。元。2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）102022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）11原材料原材料原材料原材料角钢角
9、钢吨吨201220124 4 1 1月初余额月初余额5 52200220011000110004 4 2 2 转转1 1材料验收入库材料验收入库202022002200440004400025252200220055000550008 8 转转4 4材料验收入库材料验收入库2828 22002200616006160041412200220090200902004 4生产领用材料生产领用材料元元121222002200 264002640013132200220028600286003030本月合计本月合计484822002200 105600105600 121222002200264002
10、64004141220022009020090200转转3 3实验实验4关键性参考答案关键性参考答案 20122012年年4 4月月3030日，万山市黔西机械加工厂日，万山市黔西机械加工厂“应收账款应收账款”、“原材料原材料”、“生产成本生产成本”、“库存商品库存商品”总分类账户及其明细分类账户的总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：余额分别为：n“库存商品库存商品”总分类账户余额为总分类账户余额为80 46080 460元。元。n “切管机切管机”明细分类账户余额为明细分类账户余额为28 98028 980元。元。n “焊机焊机”明细分类账户余额为明细分类账户余额为51 48051 480
11、元。元。2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）12实验实验4关键性参考答案关键性参考答案 20122012年年4 4月月3030日，万山市黔西机械加工厂日，万山市黔西机械加工厂“应收账款应收账款”、“原材料原材料”、“生产成本生产成本”、“库存商品库存商品”总分类账户及其明细分类账户的总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：余额分别为：n “生产成本生产成本”总分类账户余额为总分类账户余额为138 880138 880元。元。n “切管机切管机”明细分类账户余额为明细分类账户余额为78 65078 650元。元。n “焊机焊机”明
12、细分类账户余额为明细分类账户余额为60 23060 230元。元。2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）132022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）14生产成本生产成本生产成本生产成本切管机切管机201220124 4 4 4生产领用材生产领用材料料2970029700原材料原材料2970029700工资工资转转3 33030 转转8 8 分配职工工分配职工工资资32500325006220062200福利费福利费3030 转转9 9 计提职工福计提职工福利费利费455
13、0455066750667503030转转1010制造费用制造费用分配制造费分配制造费用用245002450091250912503030转转1111 结转生产成结转生产成本本126001260078650786503030本月合计本月合计2970029700325003250045504550245002450012600126007865078650会计学系School of Accounting基础会计实训课程考查：实验实验1实验实验2实验实验5实验实验7 会计档案归档保管会计档案归档保管根据上交的凭证、账簿、报表的完成根据上交的凭证、账簿、报表的完成情况分优秀、良好、中等、及格和不情况
14、分优秀、良好、中等、及格和不及格五个等级给出成绩。及格五个等级给出成绩。各个班以宿舍为单位，将做好的凭证、账簿、报表各个班以宿舍为单位，将做好的凭证、账簿、报表于本周星期天交到于本周星期天交到4-415。（没有交的实训无成绩）（没有交的实训无成绩）实训记录表的填写实训记录表的填写n学时的填写：学时的填写：n实训实训1：2n实训实训2：4n实训实训3：4n实训实训4：4n实训实训5：22022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）16实训记录表的填写实训记录表的填写n要求：要求：n每个实训按学号从小到大的顺序（或按花名每个实训按学号从小到大的顺序（或按花名册的顺序）排列；册的顺序）排列；n各个班分各个班分5个实训收齐，于本周星期天交到个实训收齐，于本周星期天交到4-415。2022年年12月月5日星期一日星期一新编基础会计学模拟实验（第二版）新编基础会计学模拟实验（第二版）17
