建设工程成本计划与控制教学全套课件.ppt

1、建设工程成本计划于控制,第一章 建设工程成本概述,天津大学 工程管理系,第一章 建设工程成本概述,本章概要 建设工程成本的概念及项目成本构成 建设工程成本管理的概念、意义和原则 建设工程成本管理的发展历程 建设工程成本管理的理论框架,天津大学 工程管理系,第一章 建设工程成本概述,1.1 建设工程成本的概念及构成 1.2 建设工程成本管理概述 1.3 建设工程成本管理发展历程 1.4 建设工程成本管理体系,天津大学 工程管理系,1.1 建设工程成本的概念及构成,1.1.1 建设工程成本的概念 1.1.2 建设工程成本的构成 1.1.3 建设工程成本的影响因素,天津大学 工程管理系,1.1.1

2、建设工程成本的概念,成本：成本就是为达到一定目标（如生产产品等）所耗费资源的货币体现。 投资：投资强调一定数量的货币资本及实物的投入，以带来新的实际生产要素的扩大、外来收益或交换价值的增加。,天津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的概念,（一）建设工程成本的概念 造价：市场经济下，工程造价有两种含义： (1) 从投资者的角度，建设项目工程造价是指建设项目的建设成本，即预期开支或实际开支的项目的全部费用。 (2) 指建设工程的承包价格，即工程价格。,天津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的概念,（二）建设工程成本与相关概念的比较 1.工程项目成本与建设投资（建设项目投资）的区别与

3、联系 区别：两者的侧重点不同 联系：二者之间的界线在某些情况下是较模糊的，在一定情况下可以相互转化,天津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的概念,（二）建设工程成本与相关概念的比较 2.工程项目成本与项目造价的区别与联系 区别：概念性质不同、概念定义角度不同 联系：两者在构成上有相同之处、两者均影响项目利润,天津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的概念,（二）建设工程成本与相关概念的比较 3.工程项目成本与费用的区别与联系 区别：成本是针对一定的成本核算对象而言的，费用则是针对一定期间而言的。 联系：建设工程成本是指企业以项目为成本核算对象的施工过程中所消耗生产资料和劳动所创造

4、价值的货币形式，也就是施工中的全部生产费用的总和。,天津大学 工程管理系,1.1.2 建设工程成本的构成,项目成本是围绕项目而发生的资源耗费的货币体现，包括了项目生命周期各阶段的资源耗费。下图为典型的建设项目的生命周期简图及主要参与方：,天津大学 工程管理系,1.1.2 建设工程成本的构成,天津大学 工程管理系,1.1.2 建设工程成本的构成,项目成本范围 项目启动成本 项目规划成本 项目实施成本 项目终结成本,天津大学 工程管理系,1.1.2 建设工程成本的构成,建设项目成本的构成,天津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的构成,天津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的概念,天

5、津大学 工程管理系,1.1.1 建设工程成本的构成,天津大学 工程管理系,1.1.2 建设工程成本的构成,天津大学 工程管理系,上图中，建筑安装工程费是指用于建筑工程和安装工程的费用。设备工器具费是指为项目购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配套的首套工器具及生产家具所需的费用。其他费用是指由项目投资支付的未纳入建筑安装工程费及设备工器具购置费、预备费的各项费用总和。,1.1.3 建设工程成本的影响因素,项目范围 质量 工期 价格 管理水平,天津大学 工程管理系,1.2 建设工程成本管理的概念,1.2.1 建设工程成本管理的含义 1.2.2 建设工程成本管理的意义 1.2.3 建设工

6、程成本管理的原则,天津大学 工程管理系,1.2.1 建设工程成本管理的含义,对工程项目成本管理的理解存在两种情况： 由项目经理部（项目组织）进行成本管理 是围绕项目进行的成本管理 本书采用第二种理解方法,天津大学 工程管理系,1.2.2 建设工程成本管理的意义,项目成本管理的意义，可以归纳为三方面： 成本管理对于项目绩效具有绝对的重要性 成本是决定项目利润的重要因素 成本管理有利于可持续发展、节约资源,天津大学 工程管理系,1.2.3 建设工程成本管理的原则,寿命周期成本最低的原则 全面成本管理的原则 成本责任制原则 成本管理有效化原则 成本管理科学化原则,天津大学 工程管理系,1.3 建设工

7、程成本管理的发展历程,1.3.1 国际上建设工程成本管理的发展回顾 1.3.2 新中国工程造价管理发展的回顾,天津大学 工程管理系,1.3.1 国际上建设工程成本管理的发展回顾,16世纪工程项目管理专业分工细化出现于英国 19世纪，资本主义国家开始推行工程招投标制度 20世纪3040年代，许多经济学的原理开始被应用到了工程成本管理领域 20世纪5080年代，其他发达国家开始成立成本工程协会 20世纪80年代末和90年代初，成本工程理论与实践研究进入了综合与集成的阶段,天津大学 工程管理系,1.3.2 新中国工程造价管理发展的回顾,我国上世纪九十年代前，工程成本管理的有关工作是定额、概、预算工作

8、；九十年代后，把这些工作改称为工程造价管理。 1950到1957年是我国计划经济下工程造价管理概预算定额制度的建立阶段 从1958年到1966年， “左倾”错误思想使工程造价管理方法与规则全面混乱,天津大学 工程管理系,1.3.2 新中国工程造价管理发展的回顾,1967到1976年文化大革命的开展，是新中国工程项目造价管理体系全面毁灭的阶段 1977年开始到90年代初期，是我国工程造价管理工作恢复、整顿和发展的阶段 1992年开始，我国在工程造价管理的模式、理论和方法等开始了全面的变革,天津大学 工程管理系,1.4 建设工程成本管理系统,1.4.1 典型成本管理体系介绍 1.4.2 建设工程成

9、本管理体系的比较与分析 1.4.3 建设工程成本管理体系框架构建,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（一）全过程造价管理 20世纪80年代中期开始，我国工程造价管理领域提出了对工程项目进行全过程造价管理的思想。进入90年代后，我国工程造价管理学界更进一步地对全过程造价管理的思想与内涵提出了许多看法和设想。,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（二）全寿命周期造价管理 其核心概念及其定义有如下几种说法 ： 1全寿命周期造价管理是工程项目投资决策的一种分析工具。 2全寿命周期造价管理是建筑设计的一种指导思想和手段。 3全寿命周期造价管理是一种实现工程项目全

10、寿命周期，包括建设前期、建设期、使用期和翻新与拆除期等阶段总造价最小化的方法。,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（三）全面造价管理 全面成本管理是一个工程实践领域，在这个领域中，工程经验和判断与科学原理和技术方法相结合，以解决经营管理和工作的计划、成本预算、经济和财务分析、成本工程、作业与项目管理、计划与排产和成本与进度的情况度量与变更控制。,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（四）工程造价管理 工程造价管理体系是我国在工程造价管理、建设项目投资管理实践中采用的实际方法。 要合理确定工程造价，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预

11、算造价、承包合同价、结算价、施工预算价、竣工决算价。,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（五）美国国家航空和宇宙航行局的体系 第1部分：项目定义（Part I: Project Definition） 任务1：收到用户要求并了解项目 任务2：制定或得到工作分解结构（WBS） 任务3：得到项目技术说明书或参与它的编制,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（五）美国国家航空和宇宙航行局的体系 第2部分：成本估算方法（Part II: Cost Methodology） 任务4：制定基本规则和假定 任务5：成本估算方法选择 任务6：选择/构建成本模型 任务7

12、：采集并规范化数据,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（五）美国国家航空和宇宙航行局的体系 第3部分：成本估算（Part III: Estimate） 任务8：编制点估算 任务9：根据成本值域/成本风险评估储备 任务10：制定成本估算文档 任务11：陈述/摘要陈述 任务12：定期更新成本估算,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,（六）PMBOK的成本管理体系 项目成本管理包括涉及计划、估算、预算、控制成本的过程，以使项目能在已批准的预算内完成。 1. 成本估算编制一个完成项目活动所需资源的近 似成本。 2. 成本预算为了建立一套成本基准而合计各个活动或

13、工作包的估计成本。 3. 成本控制影响造成成本偏差的因素，并控制与项目预算相比的变化。,天津大学 工程管理系,1.4.1 典型成本管理体系介绍,天津大学 工程管理系,1.4.2建设工程成本管理体系的比较与分析,全过程造价管理、全寿命周期造价管理、全面造价管理、工程造价管理虽然可以有效用于工程建设成本管理，但其知识基础都不是项目管理，而是工程估算，或称为成本工程，是工程建设中不同于项目管理的一个专业技术学科。 美国国家航空和宇宙航行局的体系和PMBOK的成本管理体系虽然表现形式也有不同，但实质是相同的。,天津大学 工程管理系,1.4.3建设工程成本管理体系框架构建,（一）项目成本管理传统框架,天

14、津大学 工程管理系,1.4.3 建设工程成本管理体系框架构建,（一）项目成本管理传统框架 如果把项目管理视为上图的系统，则项目成本管理就是对实现项目目标所付出的代价的计划、组织与控制，主要包括： 1资源消耗计划 2成本估算 3成本计划 4成本控制,天津大学 工程管理系,1.4.3 建设工程成本管理体系框架构建,（二）本书体系 本书将建设工程成本计划与控制的内容分为建设工程成本的预测、计划、核算、控制、分析和考核的理论和方法，构建了在学习型组织和知识管理大框架下，与项目管理过程的完全对应的工程成本管理体系；进一步从应用角度补充论述了建设项目采购管理、质量管理和进度管理中的成本分析问题。,天津大学

15、 工程管理系,建设工程成本计划于控制,第二章 建设工程成本预测,天津大学 工程管理系,第二章 建设工程成本预测,本章概要 建设工程成本预测的作用、程序、理论基础 工程成本预测的定性和定量方法,天津大学 工程管理系,2.1 建设工程成本预测概述 2.2 建设工程成本定性预测法 2.3 建设工程成本定量预测法 2.4 建设工程成本预测的因素分析,天津大学 工程管理系,第二章 建设工程成本预测,2.1 建设工程成本预测概述,2.1.1 建设工程成本预测的概念 2.1.2 建设工程成本预测的作用 2.1.3 建设工程成本预测的必要性 2.1.4 建设工程成本预测的程序 2.1.5 建设工程成本预测的理

16、论基础,天津大学 工程管理系,2.1.1 建设工程成本预测的概念,建设工程成本预测是通过对建设工程相关成本信息、建设技术经济条件和建设环境的具体情况分析，对未来的建设工程成本水平及其发展趋势做出科学的估计，其实质就是建设工程项目实施前对建设成本进行核算。,天津大学 工程管理系,2.1.2 建设工程成本预测的作用,（一）建设工程投资决策的关键 （二）招标投标决策的依据 （三）编制成本计划的基础 （四）成本管理的重要环节,天津大学 工程管理系,2.1.3 建设工程成本预测的必要性,（一）建设工程项目投资控制的需要 （二）实施建设工程全过程成本控制的要求 （三）建设工程成本量化管理的需要 （四）提高

17、企业应变力的需要 （五）满足国家宏观调控的需要,天津大学 工程管理系,2.1.4 建设工程成本预测的程序,（一）制定预测计划 （二）搜集和整理预测资料 （三）选择预测方法 （四）初步成本预测 （五）影响成本水平的因素预测,天津大学 工程管理系,（六）成本预测 （七）预测结果分析 （八）确定预测结果，提出预测报告 （九）分析预测误差,2.1.5 建设工程成本预测的理论基础,（一）哲学基础 （二）经济学基础 （三）统计学基础 （四）经济数学基础,天津大学 工程管理系,2.2 建设工程成本定性预测法,2.2.1 经验判断法 2.2.2 主观概率法,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,（一）

18、经验评判法 经验评判法是通过对过去类似工程的有关数据，并结合现有工程项目的技术资料，经综合分析而预测其成本。,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,（二）专家会议法 专家会议法是目前国内普遍采用的一种方法，它的优点是简便易行，信息量大，考虑的因素比较全面，参加会议的专家可以相互启发；不足之处在于：参加会议的人数总是有限的，代表性不够充分；会上容易受权威人士或大多数人的意见的影响。,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,【例】某建筑公司承建位于某市的商住楼主体结构工程（框剪结构）施工（以下简称A工程），该工程8层,建筑面积10000m2，工期为2004年1月至2005年2月。公司

19、在施工之前将进行A工程的成本预测工作。试采用专家会议法预测成本。,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,解：该公司召开由本公司的9位专业人员参加的预 测会议，预测A工程的成本。各位专家的意见分别为：485、500、512、475、480、495、493、510、506（单位：元/m2）。由于结果相差较大，经反复讨论，意见集中在480（3人）、490（3人）、510（3人），采用上述的方法确定预测成本（Y）为：,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,（三）函询调查法 函询调查法也称为德尔菲法。该法是采用函询调查的方式，向有关专家提出所要预测的问题，请他们在互不商量的情况下，背对背

20、地各自做出书面答复；然后将收集的意见进行综合、整理和归类，并匿名反馈给各个专家；再次征求意见，如此经过多次反复之后，就能对所需预测的问题取得较为一致的意见，从而得出预测结果。,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,（三）函询调查法 程序为： 1.组织领导：成立一个预测领导小组 2.选择专家：人数不宜过多，一般1020人为宜 3.预测内容：根据预测任务制定专家问题提纲 4.预测程序：一般通过四轮,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,【例】B建筑公司承建位于某市商业楼的主体结构工程（框剪结构）施工任务（以下简称A工程），建筑面积为15000m2，共20层，工期为当年1月至次年2月

21、。公司在施工之前将进行A工程的成本预测工作。试采用德尔菲法对未来建材价格的变化做出预测。,天津大学 工程管理系,2.2.1 经验判断法,解： B公司对未来一年内建材价格变化进行专家调查。专家分布在该市的建筑行业、建材业共10人。“征询函”的内容有：征询的目的和要求，即要求专家预测2004年建材价格平均变化率；向专家提供的必要资料，主要有19982003年的建材价格行情、基建规模、物价指数和建材供求情况。经过四轮征询，专家的意见集中在8%（2人）、9%（2人）、9.5%（2人）、10.5%（2人）、11%（2人）和12%（1人）。采取平均法求得预测值为：,天津大学 工程管理系,2.2.2 主观概

22、率法,主观概率是把专家会议法和专家调查法相结合的方法。即允许专家在预测时可以提出几个估计值，并评定各值出现的可能性（概率）；然后，计算各个专家预测值的期望值；最后，对所有专家预测期望值求平均值，即为预测结果。计算公式如下：,天津大学 工程管理系,天津大学 工程管理系,Fi j第i个专家的第j个估计值； Pij 第i个专家对其第j个估计值评定的主观概率 ； Ei 第i个专家的预测的期望值； E预测结果，即所有专家预测期望值的平均值； n专家数； m允许每个专家作出的估计值的个数。,2.2.2 主观概率法,2.3 建设工程成本定量预测法,2.3.1 简单平均法 2.3.2 回归分析法 2.3.3

23、指数平滑法 2.3.4 高低点法 2.3.5 量本利分析法,天津大学 工程管理系,2.3.1 简单平均法,简单平均法可以是算术平均、加权平均、几何平均和移动平均等。 1. 简单移动平均法， 其计算公式如下：,天津大学 工程管理系,Mt一次移动平均值，即代表第t期的预测值 Yt各期 的实际数值 N移动平均时的分段数据的项数 上式可改写成：,天津大学 工程管理系,2.3.1 简单平均法,此公式说明，在计算移动平均数时，只要在前一期移动平均数的基础上，加上一个修正项 ，就可以求得所需要的移动平均数。 移动平均法的分段数据的项数（N）的选择是一个关键的问题，要从以下几个方面考虑： （1） 处理的数据数

24、次的多少 （2）对新数据适应程度的要求 （3）考查时间序列的变动是否有明显的周期性波动 （4）凭长期积累的经验，决定N值大小,2.3.1 简单平均法,2. 加权移动平均法，在计算移动平均数时，不同等对待各时值序列的数据，给近期的数据以较大的比重，使其对移动平均数有较大的影响，从而使预测值更接近于实际。 其计算公式如下：,天津大学 工程管理系,Mt第t期的一次加权移动平均数预测值； i加权系数,2.3.2 一元线性回归预测法,1. 基本原理 一元线性回归预测法是根据历史数据在直角坐标系上描绘出相应的点，再在各点间作一直线，使直线到各点的距离最小，即偏差平方和为最小，用这条直线适当延长来进行预测是

25、较为合适的。,天津大学 工程管理系,一元线性回归的基本公式为：,X 自变量； Y 因变量； a 、b 回归系数,2.3.2 一元线性回归预测法,2、一元线性回归预测步骤 （1）先根据X、Y两个变量的历史统计数据，把X与Y作为已知数，寻求合理的a 、b回归系数；然后，依据a、b回归系数来确定回归方程。这是运用回归分析法的基础。 （2）利用已求出的回归方程中a、b回归系数的经 验值，把a、b作为已知数，根据具体条件，测算Y值随着X值的变化而呈现的未来演变。 （3）求回归系数a和b。,天津大学 工程管理系,2.3.2 一元线性回归预测法,2、一元线性回归预测步骤 具体的计算方法不再叙述，其结果如下：

26、,天津大学 工程管理系,或：,Xi自变量的历史数据 Yi相应的因变量的历史数据 N所采用的历史数据的组数 Xi的平均值 Yi的平均值,天津大学 工程管理系,2.3.2 一元线性回归预测法,【例】 某施工队2003年39月份成本核算资料如下表。如果2003年10月份和11月份预算成本分别为20万元和30万元，分别预测10月、11月的实际成本。,天津大学 工程管理系,2.3.2 一元线性回归预测法,解：根据上表资料代入公式计算a和b：,因此回归方程为：Y=9+0.6X 如果本年10月预算成本为20万元，即X=20 则实际成本21万元，实际成本比预算成本将超支1万元 如果本年11月预算成本为30万元

27、，即 X=30 则实际成本27万元，实际成本比预算成本将低3万元。,2.3.3 指数平滑法,指数平滑法，也叫指数修正法，是一种简便易行的时间序列预测方法。它是在移动平均法基础上发展起来的一种预测方法，是移动平均法的改进形式。 1、基本公式,天津大学 工程管理系,St 第t期的一次指数平滑值，也是第t+1期的预测值； Yt 第t期的实际观察值； St-N 第t-1期的一次指数平滑值，也就是第t期的预测值； 加权系数，0 1。,2.3.3 指数平滑法,2、 值的选取 从上式可见，加权系数 取值的大小直接影响平滑值的计算结果。 越大，其对应的观察值 Yt在 St中所占的比重越高，所起的作用也越大。在

28、实际应用中，选取 值，应经过反复试算而确定。,天津大学 工程管理系,2.3.4 高低点法,高低点法以统计资料中完成业务量（产量或产值）最高和最低两个时期的成本数据，通过计算总成本的固定成本、变动成本和变动成本率来预测成本的。设固定成本为a，变动成本率为b。 高低点法依据下列两个公式进行预测：,天津大学 工程管理系,天津大学 工程管理系,2.3.4 高低点法,【例】某项目根据本企业同类项目的产值和成本历史统计数据，作出本项目成本的预测。该项目合同价为1950万元。,天津大学 工程管理系,2.3.4 高低点法,【例】某项目根据本企业同类项目的产值和成本历史统计数据，作出本项目成本的预测。该项目合同

29、价为1950万元。 解：应用上面的公式,从而总成本为：,该项目的预测成本为：,即，预计该项目的成本为1816.74万元,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,量本利分析，全称为产量成本利润分析，用于研究价格、单位变动和固定成本总额等因素之间的关系。 1量本利分析的基本原理 （1）量本利分析的基本数学模型。设某企业生产甲产品，本期固定成本总额为C1，单位售价为P，单位变动成本为C2。并设销售量为Q单位，销售收入为Y，总成本为C，利润为TP。则成本、收入、利润之间存在以下关系：,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,1量本利分析的基本原理 （2）盈亏分析图和盈亏平衡点。以纵轴表

30、示收入与成本，以横轴表示销售量，建立坐标图，并分别在图上画出成本线和收入线，称之为盈亏分析图。收入线与成本线的交点称之为盈亏点或损益平衡点。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,1量本利分析的基本原理 （3）保本销售量和保本销售收入。保本销售量和保本销售收入，就是对应盈亏平衡点的销售量Q和销售收入Y的值，分别以Q0和Y0表示。由于在保本状态下，销售收入与生产成本相等，即：,因此：,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,2量本利分析法的因素特征 （1）量。工程项目成本管理中，量是指一个工程项目的建筑面积或建筑体积（以S表示）。 （2）成本。量本利分析把成本按其与产销量的关系

31、分解为固定成本和变动成本。 （3）价格。按工程结构类型建立相应盈亏分析图和量本利分析模型。按物价上涨指数修正，或者和计算成本一样建立回归方程求解。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,3量本利盈亏分析图 假设项目的建设面积（或体积）为S，合同单位平方米造价为P ，施工项目的固定成本为C1，单位平方米变动成本C2，项目合同总价为Y 元，项目总成本为C 元，则量本利盈亏分析下图所示。,其中项目保本规模,项目保本合同价,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,3量本利盈亏分析图,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.5】A公司施工的砖混结构工程的量本利分析模型：

32、C1 =138266元，C2 =211元/m2 ,当年的砖混结构工程的合同价为410元/m2 。据此建立A公司施工的砖混结构工程的量本利分析图如图所示。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,解：项目保本规模为：,项目保本合同价为：,由量本利盈亏分析图2-4可以看出，A公司承建的砖混工程项目的建筑面积不能低于695m2 ，或者其合同价不能低于284870元，否则不宜承建施工。如果承担施工，则会亏本。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,对于现承建K施工项目（面积1000m2）,通过量本利分析模型，可估算总成本。,总成本为：,可达到的投标总价：,可达到的利润：,天津大学 工

33、程管理系,2.3.5 量本利分析法,4量本利分析方法特征 量本利分析法的方法特征与一般量本利分析方法不同。建设主体尤其是施工企业在建立了自己的各种结构类型工程的量本利盈亏分析图后，其量（建筑面积）是固定不变的，从成本预测和定价方面考虑，变化的是成本（包括固定成本和变动成本）以及投标价。其作用在于为项目投标报价决策和制定项目施工成本计划提供依据。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,5量本利分析运用 （1）目标成本分析 目标成本一般指根据施工预算及同类项目成本情况确定的施工项目目标成本额，一般来说就是工程的预测成本，根据目标成本中固定成本和变动成本的组成，分析工料消耗和控制过程，寻找

34、降低途径，拟定降低比率。利用量本利分析模型，可以分析和预测固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响程度。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.6】从例2.5中计算出K工程的预测成本（目标成本）为3469266元，其固定成本138266元，变动成本211000元。试分析固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响。 解：（1）变动成本变化对目标成本影响预测见图（a）、（b）所示。设单方变动成本变化率为 （增加为正，降低为负）,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,（2）固定成

35、本变化对目标成本影响预测见图2-7（c）,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,5量本利分析运用 （2 ）目标成本和定价策略 根据对目标成本的分析，预测并确定成本的降低额，则可以通过在满足利润不变的条件下，降低标价。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.7】在上例中，从图2-7中可看出，由于变动成本降低5%，目标成本就变为C=338716元。在保持利润不变的情况下，投标价为多少？ 解：投标价可由原来的410000元，降低为： 410000-（349266-338716）=399450元 另一方面，如果预测到工程成本的

36、增加，且企业不准备通过减少利润而取得工程，就需要通过提高标价来保证企业赢得既定的利润。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.8】 在上例中，如预测到变动成本会增加5%，在不减少利润的情况下，标价为多少？ 解：总标价由410000元提高为： 359816+60734=420550元,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,5量本利分析运用 （3）目标成本和定价策略 根据盈亏分析图和预测的目标成本，可以计算对象工程的目标利润，其公式为： 目标利润（TP ）=预测投标总价（ Y）-预测目标成本( C),天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.9】预测K工程

37、的目标利润。 解：K工程的目标利润 TP =410000-349266=60734元,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,5量本利分析运用 （4）基于目标利润的保本点计算 由于项目的规模不可能完全一样，因此，不能用一个固定的目标利润。为便于量本利分析，可根据企业的经营状况和建筑市场行情，确定各种结构 类型项目的目标边际利润率来计算。目标边际利润率计算公式为： 目标利润率（ i）=单位造价P-单位变动成本（ C2）/单方造价（P ）,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,项目保本规模,项目保本合同价,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,5量本利分析运用 根据既定

38、的目标边际利润率（ i），可以确定工程的投标单价的最低额为,投标总价为 根据企业确定的目标边际利润率，进行量本利分析，其盈亏分析图如下图所示。,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.10】若A公司1994年度砖混结构工程的目标边际利润率定为50%，则保本项目规模和保本项目合同价为多少？ 解：,天津大学 工程管理系,2.3.5 量本利分析法,【例2.11】上例中，A公司的目标边际利润率为50%，则K工程的投标价为多少？ 解： K工程投标单方造价为 投标总价为,2.4 建设工程成本预测的因素分析,2.4.1 建设工程成本影响因素分析

39、的内容 1预测影响工程成本的因素 （1）材料消耗定额增加或降低 （2）物价上涨或下降 （3）劳动力工资的增长 （4）劳动生产率的变化 （5）措施费的变化 （6）间接费用的变化,天津大学 工程管理系,2.4.1 建设工程成本预测的因素分析的内容,2.4.1 建设工程成本影响因素分析的内容 2预测各因素的变化情况 各因素适用预测方法如下： （1）材料消耗定额变化，适用经验估计方法和时间序列分析法。 （2）材料价格变化，适用时间序列分析法、回归分析法和专家调查法。 （3）职工工资变化，适用时间序列分析法和专家调查法。,天津大学 工程管理系,（4）劳动生产率变化，适用时间序列分析法和经验估计法。 （5

40、）措施费变化，适用经验估计法和统计推断法。 （6）间接费用变化，适用经验估计法和回归预测法。,天津大学 工程管理系,2.4.1 建设工程成本预测的因素分析的内容,天津大学 工程管理系,【例】B建筑公司承建位于某市的商住楼的主体结构工程（框剪结构）的施工任务（以下简称H工程），建筑面积10000m2，共20层，工期为1994年1月至1995年2月，公司在施工之前预测影响H工程主体结构施工成本水平的因素，并将进行H工程的成本预测工作。 经调查，B公司在该地区的最近期类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程（以下简称F工程），其主体结构工程施工成本为450元/m2 。,2.4.1 建设工程成本

41、预测的因素分析的内容,天津大学 工程管理系,2.4.1 建设工程成本预测的因素分析的内容,天津大学 工程管理系,2.4.1 建设工程成本预测的因素分析的内容,天津大学 工程管理系,【例】以例2.12为例来计算H工程各主要因素对施工成本的影响程度。 解：B公司对H工程所确定的主要因素引起成本的变化来计算如下： 计算成本构成项目在成本中所占的比率。计算方法如下：一是采用参照工程的成本构成比率；二是采用历史同类工程的成本构成比率进行统计平均。B公司根据以往资料计算出框架结构工程的成本比率见下表：,2.4.1 建设工程成本预测的因素分析的内容,天津大学 工程管理系,2.4.1 建设工程成本预测的因素分

42、析的内容,计算主要因素对成本的影响程度。B公司H工程的计算结果见下表：,天津大学 工程管理系,2.4.1 建设工程成本预测的因素分析的内容,天津大学 工程管理系,案例分析题,某建筑公司承建一商住楼的主体结构工程（以下简称A工程）施工任务，拟建A工程的建筑面积20000m2,为框架剪力墙结构，共28层，工期从2005.5至2006.9。公司为对A工程进行成本预测，收集了该地区大量已完工项目资料，发现有一项四年前竣工的外形仿古饭店工程的主体工程（以下简称B工程）与A工程非常类似，其完工时主体结构工程施工成本为1100元/m2。公司领导决定通过B工程的成本支出情况来预测A工程可能花费的成本，组织公司

43、的专业人员对A、B两个工程的建筑结构差异以及影响成本的因素进行分析，发现：,天津大学 工程管理系,案例分析题,（1）A、B两个工程之间的主要差异在于：一是B工程采用的是木窗（130元/m2），而A工程是塑钢窗（700/m2）；二是B工程房屋是仿古歇山形屋顶（投影面积成本为800元/m2），而A工程是钢筋混凝土屋顶（成本为90元/m2）。A工程的铝合金窗总面积为2500 m2，屋顶面积为450m2；（2）影响A工程成本变动的主要因素是：材料价格上涨20%，劳动力工资上涨10%，劳动生产率提高5%，以及间接费减少5%。另外，公司通过参照工程成本构成比率以及历史同类工程的成本构成比率，确定该工程的成

44、本构成比率如下表所示:,天津大学 工程管理系,案例分析题,通过上述资料，试预测该主体结构工程(A工程)的成本。,建设工程成本计划于控制,第三章 建设工程成本计划,天津大学 工程管理系,第三章 建设工程成本计划,本章概要 建设工程成本的影响因素及建设工程目标成本确定 工程项目成本计划的特点、作用、编制原理、程序和方法,天津大学 工程管理系,第三章 建设工程成本计划,3.1 建设工程目标成本的确定 3.2 建设工程成本计划,天津大学 工程管理系,3.1 建设工程目标成本的确定,3.1.1 建设工程成本目标及其作用 3.1.2 建设工程项目目标成本的组成 3.1.3 制定建设工程项目成本目标的原则

45、3.1.4 建设工程项目成本目标编制依据 3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序 3.1.6 建设工程项目成本目标确定方法 3.1.7建设工程项目目标成本的确定,天津大学 工程管理系,3.1.1 建设工程成本目标及其作用,（一）成本目标与建设工程项目成本目标 成本目标是以企业的目标利润和顾客所能接受的销售价格为基础，根据先进的消耗定额和计划期内能够实现的成本降低措施及其效果确定的，改变了以实际消耗为基础的传统成本控制观念，增强了成本管理的预见性、目的性和科学性。,天津大学 工程管理系,3.1.1 建设工程成本目标及其作用,（一）成本目标与建设工程项目成本目标 建设工程项目成本目标是以工程项目

46、为基本核算单元，通过定性或定量的分析计算，在充分考虑现场实际、市场供求等情况的前提下，确定出目前的内外环境下及合理工期内，通过努力所能达到的成本目标值。,天津大学 工程管理系,3.1.2 建设工程成本目标及其作用,（一）建设工程项目成本目标的作用 1是其它有关生产经营计划的基础 2为生产耗费的控制、分析和考核提供重要依据 3调动全体职工深入开展增产节约、降低产品成本活动的积极性,天津大学 工程管理系,3.1.2 建设工程成本目标及其作用,（二）建设工程项目目标成本的组成 建设工程项目目标成本一般由工程项目建设的直接目标成本和间接目标成本组成。 直接目标成本 建设工程项目直接目标成本主要反映工程

47、成本的目标价值，具体来说，要对建设全过程的材料、人工、机械费、运费等主要支出项目加以分解并各自制定各个阶段的目标。,天津大学 工程管理系,3.1.2 建设工程成本目标及其作用,（二）建设工程项目目标成本的组成 2. 间接目标成本 间接目标成本主要反映建设全过程的管理费用的目标支出数。其应根据工程项目的核算期，以项目总收入的管理费用为基础，制定在建设主体各部门的目标成本收支计划，汇总后作为建设工程项目的目标管理费用。,天津大学 工程管理系,3.1.3 制定建设工程项目成本目标的原则,1可行性原则 2先进性原则 3科学性原则 4可衡量性原则 5统一性原则 6适时性原则,天津大学 工程管理系,3.1

48、.4 建设工程项目成本目标编制依据,（一）项目与公司签定的项目经理责任合同，其中包括项目施工责任成本指标及各项管理目标。 （二）根据施工图计算的工程量及参考定额。 （三）施工组织设计及分部分项施工方案。 （四）劳务分包合同及其他分包合同。 （五）项目岗位成本责任控制指标。,天津大学 工程管理系,3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序,（一）建设工程项目目标成本编制的基本程序 建设工程项目目标成本编制的基本程序如下图所示。,天津大学 工程管理系,3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序,（二）施工项目目标成本编制程序 1编制工程方案并进行优化，制定各种降低工程成本的措施。 2编制“四算”（投资

49、估算、扩初概算、施工图预算、施工预算）（各阶段编制内容有所不同）。 3进行“四算”审核，实物量对比，纠正差错。 4对概算、预算进行定额费用拆分。,天津大学 工程管理系,3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序,（二）施工项目目标成本编制程序 5估计与计算材料、结构件、机械、劳动力计划消耗量和费用。 6制定工程建设其他费用计划和施工临时设施搭建计划，并计算费用。 7施工目标成本计划还需要根据施工方案指定模板、脚手架、使用设备和计算费用。 8施工目标成本计划还需要根据现场管理人员的开支标准和项目承包基数及其他财务历史资料、计算施工间接费用，进行修订。,天津大学 工程管理系,3.1.5 建设工程项目成本目标编制程序,（二）施工项目目标成本编制程序 9施工目标成本计划还需要根据分包合同或分包部位估价书来计算分建成本。 10各部门拟定编制说明资料。 11审定各部门提供的计算资料和编制说明，纠正差 错。 12汇总所有资料，形成目标成本初稿，并应由各部门会审、签字。 13各建设主体的项目经理审定、签发与实施。,天津大学 工程管