1、2022-12-51第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任 2022-12-52第六步、了解你的责任第六步、了解你的责任学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将：了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。2022-12-53 国家为了使所有的公民和企业能在公平国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类有关的和谐的环境中竞争和发展，制定了各类有关的法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威
2、性、强制性、公平性。依法办准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。法律事是公民和企业的责任。法律不仅对企业有约不仅对企业有约束的一面，也给你的企业以法律保护。束的一面，也给你的企业以法律保护。与新办企业直接有关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法 民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法2022-12-54法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容企业法企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等法等民法通则民法通则个体
3、工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等债权、知识产权、民事责任等合同法合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、
4、女职工和未成年息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等争议、监督检查等2022-12-55与企业相关的其他法律会计法会计法税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法消费者权益保护法消费者权益保护法反不正当竞争法反不正当竞争法保险法保险法环境保护法环境保护法2022-12-56法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持
5、，甚至赢得竞职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。的生存发展空间。2022-12-57 给你的企业办给你的企业办“户口户口”从法律上确认企业身份，与国际接轨。从法律上确认企业身份，与国际接轨。企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式北京市北京市 同仁堂同仁堂 药业药业 有限公司有限公司 2022-12-58注册步骤注册步骤n步骤一、到市工商局（或当地区、县工商局）企业步骤一、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。登记窗口咨询，领取
6、注册登记相关表格、资料。步骤二、办理名称预先核准、取得步骤二、办理名称预先核准、取得名称预先核准名称预先核准通知书通知书。步骤三、以核准的名称到银行开设临时账户，股东步骤三、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。将入股资金划入临时账户。步骤三、到有资格的会计师事务所办理验资证明。步骤三、到有资格的会计师事务所办理验资证明。步骤四、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口步骤四、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。受理、初审。步骤五、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳步骤五、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。注册登记费。步骤六、在规定的报纸上发布公告
7、步骤六、在规定的报纸上发布公告 2022-12-59 只有领取了营业执照，才只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。是合法经营，受法律保护。办营业执照携带办营业执照携带 身份证身份证 两张照片两张照片 租房证明租房证明 企业名称企业名称2022-12-510购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。阅读创业故事(17)营业执照2022-12-511依法纳税依法纳税n税收：税收是政府凭借政治权力税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。取得财政收入的一种方式。税收的特征
8、：税收的特征：强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 税收的职能：税收的职能：财政职能财政职能 调节经济职能调节经济职能 税收是国家财富之源税收是国家财富之源2022-12-512依法纳税依法纳税 流转税（增值税、营业流转税（增值税、营业 税、消费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、个所得税（企业所得税、个n关的税种：关的税种：人所得税）人所得税）城市建设维护税城市建设维护税 教育费附加教育费附加2022-12-513依依 法法 纳纳 税税2022-12-514增增 值值 税税 是以商品生产和流通中各个环是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为节的新增价值
9、额或商品附加值额为征税对象的一种流转税征税对象的一种流转税。纳税人分类纳税人分类：从事制造业,年应税销售额 在50 万以上税率税率17%一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在80万以上的税率税率17%2022-12-515增值税：增值税：2009年年 从事商业，年应税销售额 在80万以下的。小规模%纳税人 从事制造业，年应税销售额 在50 万以下2022-12-516增值税起征点（只限于个人）增值税起征点（只限于个人）销售货物的起征点为月销售额5000元。(04.1.1起)销售应税劳务的起征点为月销售额3000元。（04.1.1起）按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。（04.1.1起）
10、这里所称的销售额不包括其应纳税额。2022-12-517小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额。实行简易办法计算，不得抵扣进项税额。2022-12-518 例例 题题 王某下岗后开了汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是：静销售收入=含税销售额（1+征收率）=75000（1+4%）=72115.39（元）应纳增值税额=72115.39x4%=2884.6(元)2022-12-519营业税营业税n营业税：对境内的单位和个人，就从事服营业
11、税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额务性经营活动取得的营业销售额 征收的征收的一种流转税。一种流转税。n征收范围：绝大部分服务性行业，并涉及征收范围：绝大部分服务性行业，并涉及转让无形资产和销售不动产。转让无形资产和销售不动产。n税率设计：营业税税率只设置了两档，即税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计了大的高消费行业，单独设计了5%20%的幅度税率。的幅度税率。2022-12-520营业税营业税n营业税的税额是按照营业额和规定的税营业税的税额是按照营业额和规定的税率计算：率计算：n计算
12、公式计算公式 应纳税额应纳税额=营业额营业额x税率税率n营业税的起征点适用于个人。幅度：按营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额期纳税的为月营业额200-800元；按次元；按次纳税为每次（日）营业额纳税为每次（日）营业额50元。元。2022-12-521营业税税目税率表营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销
13、售建筑物及其他土地附着物5%2022-12-522个人所得税法个人所得税法n个人所得税个人所得税 是对个人所得征收的一种税。是对个人所得征收的一种税。n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得：个体工商户的生产、经营所得、对企事业个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。酬所得、工资收入所得。2022-12-523个人所得税法个人所得税法 税率：个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，5%35%。个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额以每一纳
14、税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）2022-12-524个人所得税税率个人所得税税率（五级超额累进税率）（五级超额累进税率）级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税 率（率（%）1不超过不超过5000元的元的52超过超过5000-10000元的部分元的部分103超过超过10000-30000元的部分元的部分204超过超过30000-50000元的部分元的部分305超过超过50000元的部分元的部分352022-12-525个体工商户所得适用的速算扣除数表个体工商户所得适用的速算扣除数表级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税税 率（率（%）速算扣除数速算扣除数1
15、1不超过不超过50005000元的元的5 50 02 2超过超过5000-100005000-10000元元的部分的部分10102502503 3超过超过10000-3000010000-30000元元的部分的部分2020125012504 4超过超过30000-5000030000-50000元元的部分的部分3030425042505 5超过超过5000050000元的部分元的部分3535675067502022-12-526应纳税额应纳税额=（全年收入总额（全年收入总额-成本、费成本、费用及损失）用及损失）适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数个体工商户的生产、经营所得应纳税个体工商户的生
16、产、经营所得应纳税额的计算公式：额的计算公式：2022-12-527城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据。税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏；纳税人在偏远地区的远地区的1%。2022-12-528城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加教育费附加：教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税（三税）以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。为计税依据。税率为：税率为：3%2022-
17、12-5292005年年4月月25日日纳税筹划与合法避税纳税筹划与合法避税演习会首次登录河南演习会首次登录河南n愚昧者偷税，糊涂者漏税。愚昧者偷税，糊涂者漏税。n野蛮者抗税，精明者避税。野蛮者抗税，精明者避税。2022-12-530 张家和李家是邻居，都从事家政服张家和李家是邻居，都从事家政服务，两家投资都是务，两家投资都是5050万元，张氏兄弟成万元，张氏兄弟成立了立了“张氏家政服务有限责任公司张氏家政服务有限责任公司”，李氏兄弟则成立了李氏兄弟则成立了“李家老号家政服务李家老号家政服务合伙公司合伙公司”。两家生意不相上下，本年。两家生意不相上下，本年利润都是利润都是4040万元，但到最后张
18、氏兄弟从万元，但到最后张氏兄弟从公司拿到手的钱分别只有公司拿到手的钱分别只有9 9万多元，而李万多元，而李氏兄弟分别拿到了氏兄弟分别拿到了1616万多元。万多元。案例2022-12-531 有限责任公司缴税情况有限责任公司缴税情况 先缴纳先缴纳33%的企业所得税，剩余部分按的企业所得税，剩余部分按公司的财务制度要提取公司的财务制度要提取15%的公积金和公的公积金和公益金，之后的部分可以分配给投资者，分益金，之后的部分可以分配给投资者，分得利润需要再缴纳得利润需要再缴纳20%的个人所得税。但的个人所得税。但有限责任公司承担有限的法律责任。有限责任公司承担有限的法律责任。合伙企业缴税情况合伙企业缴
19、税情况 只需缴纳只需缴纳20%的个人所得税。但合伙企的个人所得税。但合伙企业承担无限连带责任。业承担无限连带责任。2022-12-532下岗失业人员的优惠政策下岗失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费、减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%2022-12-533尊重员工的权益尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员
20、工的法定责任。主）对员工的法定责任。尊重职工的权益，依法订立劳动合尊重职工的权益，依法订立劳动合同、注意劳动保护、职业安全和职业卫同、注意劳动保护、职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。的条件。2022-12-534尊重员工的权益尊重员工的权益合法合理的劳动报酬合法合理的劳动报酬n足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 养老、医疗、失业、工伤、生育、保险养老、医疗、失业、工伤、生育、保险 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （十九）、（十九）、劳动条件劳动条件2022-12-535劳动合同主要内容劳动合同主要内容n 工作职责、定额、违约责任。工
21、作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。2022-12-536 商商 业业 保保 险险n投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。n企业的保险险种通常包括：企业的保险险种通常包括：n资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输
22、险等。防盗险、水险、火险、商品运输险等。n人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人身保险：业主本人和员工的人身事故险、人寿保险、财产保险等。人寿保险、财产保险等。2022-12-537商商 业业 保保 险险 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 （二十）、（二十）、办不办保险办不办保险n考虑选择合适险种投保规避企业风险。考虑选择合适险种投保规避企业风险。完成练习题：完成练习题：1414、151591小小 结结n工商登记、税收问题在不同地区有不同工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部门咨的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。询。n法律问题应有一般了解，更应了解必要法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。时应查阅相关法律文本。n企业法律形态选什么好必须根据创业者企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。本身的条件去考虑。
