1、 出纳实训工作基本情况出纳实训工作基本情况1 1 出纳实训工作系列经济业务出纳实训工作系列经济业务2 出纳实训工作任务出纳实训工作任务3 出纳实训工作情境出纳实训工作情境41 出纳实训工作资料出纳实训工作资料51 出纳实训工作实施出纳实训工作实施6 出纳实训工作指导出纳实训工作指导1 7综合案例训练综合案例训练 为强化实践教学，突出专业操作技能的培训，为强化实践教学，突出专业操作技能的培训，现将出纳员岗位的各项经济业务所表现的方式及处现将出纳员岗位的各项经济业务所表现的方式及处理呈现给大家，使得学员对出纳员岗位有一个完整、理呈现给大家，使得学员对出纳员岗位有一个完整、系统的了解。系统的了解。1
2、.出纳实训工作基本情况出纳实训工作基本情况企业名称企业名称北京同仁有限公司企业类型企业类型制造业，为增值税一般纳税人法人代表法人代表金鼎地址地址北京市朝阳区朝阳北路18号财务主管财务主管索云旺会计会计徐丽丽出纳出纳万千现金日记账期初余额现金日记账期初余额12 000.00元银行存款日记账期初余额银行存款日记账期初余额4 988 000.00元2.出纳实训工作系列经济业务出纳实训工作系列经济业务（1）现金收付业务现金收付业务（2）银行存款收付业务银行存款收付业务（3）银行转账结算收付业务银行转账结算收付业务2.出纳实训工作系列经济业务出纳实训工作系列经济业务现金收付业务现金收付业务1.3日，管理
3、人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。3.5 日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。4.7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。5.8日，零星销货收入1 000元，销项税170元，销货款及增值税款已存入银 行，收到交款单回单。6.10日，张山报销差旅费2 850元，送交差旅费报销单一张及余款150元现 金，当即开给025号现金收据。7.15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。8.16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。2.5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。2.出纳实训工作系列经济业务出纳实训工作系列
4、经济业务银行存款收付业务银行存款收付业务1.3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款 20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。2.6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50000元，增值税额计 8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。3.13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款 351 000元已到账。4.20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。5.25日，购买办公用品一批，总计8 000元，以银行存款支付。2.出纳实训工作系列经济业务出纳实训工作系列经济业务银行转账结算收付业务银行转账结
5、算收付业务1.3日，向北京百发集团销售A产品一批，价税款585 000元，收到转账支票 一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。2.4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100 000元用于购买设备。收款人是天津机械公司(工商行渤海支行，账号300018)。3.6日，填制银行本票申请书，申请不定期本票35 100元，用于向北京物资公 司(工商行青年路支行，账号3001920)采购物资。4.10日，按照2345#购销合同要求，从戴尔(中国厦门)有限公司购买5台电脑。开出银行承兑汇票50 000元，支付手续费50元。承兑后交给收款人戴尔(中 国厦门)有限公司。汇票到期日为：6月10
6、日。5.15日，按照9876#购销合同要求，1月15日开出的商业承兑汇票80 000元已 到期，经商业承兑后收到货款。6.20日，填制电汇凭证，委托银行汇款50 000元往广州工商行经广支行，汇款 留行待本公司采购员秦涛前来领取。2.出纳实训工作系列经济业务出纳实训工作系列经济业务银行转账结算收付业务银行转账结算收付业务7.23日，填制电划委托收款凭证，委托银行收取25日到期的商业承兑汇票 款100 000元。购销合同号为5678#，汇票的付款人是工商行厦门支行的 开户单位丽都公司，账号5096879。8.25日，填制邮划托收承付结算凭证，委托银行收取货款90 000元，购销 合同号为：789
7、0#。付款人是昆明市云景公司(开户银行为工商行昆明支行)，账号789654。随结算凭证寄出的单证有：购销发票、商品发运发票。3.出纳实训工作任务出纳实训工作任务（1）根据工作情况中现金日记账、银行存款日记根据工作情况中现金日记账、银行存款日记账期初余额情况登记账期初余额情况登记“现金日记账现金日记账”、“银行存款银行存款日记账日记账”。（2）根据系列经济业务填制齐全原始凭证，并由根据系列经济业务填制齐全原始凭证，并由会计人员编制记账凭证。会计人员编制记账凭证。（3）根据记账凭证登记现金日记账及银行存款日根据记账凭证登记现金日记账及银行存款日记账。记账。3.出纳实训工作任务出纳实训工作任务（1）
8、根据工作情况中现金日记账、银行存款日记账根据工作情况中现金日记账、银行存款日记账期初余额情况登记期初余额情况登记“现金日记账现金日记账”、“银行存款日记银行存款日记账账”。现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账3.出纳实训工作任务出纳实训工作任务（2）根据系列经济业务填制齐全原始凭证，并由会根据系列经济业务填制齐全原始凭证，并由会计人员编制记账凭证。计人员编制记账凭证。说明：1.为了便于查阅，以下业务号按时间顺序排列，原始单据的编号按业务发生先后顺序编排，记账凭证按收款凭证、付款凭证、转账凭证分别编号。2.为了方便教师指导及学生练习，可以将记账凭证（收、付、转凭证）打印出来进行练习。
9、业务业务1业务业务2业务业务3业务业务4业务业务5业务业务6业务业务7业务业务8业务业务9业务业务10业务业务11业务业务12业务业务13业务业务14业务业务15业务业务16业务业务17业务业务18业务业务19业务业务20业务业务21现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账建账建账登记账簿登记账簿结账结账建账建账登记账簿登记账簿结账结账3.出纳实训工作任务出纳实训工作任务（3）根据记账凭证登记现金日记账及银行存款日记账。）根据记账凭证登记现金日记账及银行存款日记账。说明：为了方便教师指导及学生练习，可以将出纳日记账（现金日记账、银行存款日记账）打印出来进行练习。4.出纳实训工作情境出纳
10、实训工作情境业务业务1.2019年年3月月3日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费日，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。元。原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务2.北京大力有限公司采购北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。元，价税款用转账支票支付。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务3.3日，向北京百发集团销售甲产品一批，价税款日，向北京百
11、发集团销售甲产品一批，价税款585 000元，收到转账支元，收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务4.4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100 000元用于购买设元用于购买设 备。收款人是天津机械公司（工商行渤海支行，账号备。收款人是天津机械公司（工商行渤海支行，账号300018）。）。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案
12、记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务5.5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。元。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务6.5日，开出现金支票，从银行提取现金日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。元备用。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务7.6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税元，增值税8500元，收到一
13、张转账支票开出进账单送存银行。元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务8.6日，填制银行本票申请书，申请不定期本票日，填制银行本票申请书，申请不定期本票35 100元，用于向北京物元，用于向北京物资公司（工商行青年路支行，账号资公司（工商行青年路支行，账号3001920）采购物资。）采购物资。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务9.7日，厂部购买办公用品计日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现
14、金付讫。元，收到发票一张，价款以现金付讫。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务10.8日，零星销货收入日，零星销货收入1 000元，销项税元，销项税170元，销货款及增值税款已存入元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。银行，收到交款单回单。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务11.10日，张山报销差旅费日，张山报销差旅费2 980元，送交差旅费报销单一张及余款元，送交差旅费报销单一张及余款20元现元现金，当即开给金，当即开给025号现
15、金收据。号现金收据。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务12.10日，按照日，按照2345#购销合同要求，从戴尔（中国厦门）有限公司购买购销合同要求，从戴尔（中国厦门）有限公司购买5台电脑。开出银行承兑汇票台电脑。开出银行承兑汇票50 000元，支付手续费元，支付手续费25元，承兑后交给收款人戴尔元，承兑后交给收款人戴尔（中国厦门）有限公司。汇票到期日为：（中国厦门）有限公司。汇票到期日为：6月月10日。日。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务
16、13.13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款款351 000元已到账。元已到账。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务14.15日，用现金支付邮政局订阅杂志费日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。元，收到该局收据一张。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务15.15日，按照日，按照9876#购销合同要求，购销合同要求，1月月15日开出的商业承兑汇
17、票日开出的商业承兑汇票80 000元已到期，经商业承兑后收到货款。元已到期，经商业承兑后收到货款。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务16.16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。元。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务17.20日，收到银行日，收到银行38976号通知，第一季度存款利息号通知，第一季度存款利息417元入账。元入账。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答
18、案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务18.20日，填制电汇凭证，委托银行汇款日，填制电汇凭证，委托银行汇款50 000元往广州工商行经广支行，元往广州工商行经广支行，汇款留行待本公司采购员秦涛前来领取。汇款留行待本公司采购员秦涛前来领取。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务19.23日，填制电划委托收款凭证，委托银行收取日，填制电划委托收款凭证，委托银行收取25日到期的商业承兑汇日到期的商业承兑汇票款票款100 000元。购销合同号为元。购销合同号为5678#，汇票的付款人是工商行承德支行的开户单位，汇票的付款
19、人是工商行承德支行的开户单位丽都有限责任公司，账号丽都有限责任公司，账号5096879。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务20.25日，购买办公用品一批，总计日，购买办公用品一批，总计8 000元，以转账支票支付。元，以转账支票支付。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿业务业务21.25日，填制邮划托收承付结算凭证，委托银行收取货款日，填制邮划托收承付结算凭证，委托银行收取货款90 000元，购销元，购销合同号为：合同号为：7890#。付款人是昆明市
20、云景公司（开户银行为工商行昆明支行），账。付款人是昆明市云景公司（开户银行为工商行昆明支行），账号号789654。随结算凭证寄出的单证有：购销发票、商品发运发票。随结算凭证寄出的单证有：购销发票、商品发运发票。4.出纳实训工作情境出纳实训工作情境原始凭证原始凭证 参考答案参考答案 记账凭证记账凭证日记账簿日记账簿5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务1.1.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务2.2.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务2.2.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务3.3.原始凭证原始凭证5.出纳实训工
21、作资料出纳实训工作资料业务业务3.3.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务4.4.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务4.4.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务5.5.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务5.5.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务5.5.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务6.6.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务7.7.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务7.7.原始凭证原始凭证5
22、.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务8.8.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务8.8.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务9.9.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务9.9.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务10.10.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务10.10.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务11.11.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务11.11.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业
23、务11.11.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务11.11.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务11.11.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务12.12.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务12.12.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务12.12.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务13.13.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务14.14.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务14.14.原始凭证原
24、始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务14.14.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务15.15.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务16.16.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务17.17.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务18.18.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务19.19.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务20.20.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资料出纳实训工作资料业务业务20.20.原始凭证原始凭证5.出纳实训工作资
25、料出纳实训工作资料业务业务21.21.原始凭证原始凭证6.出纳实训工作实施出纳实训工作实施 记账凭证记账凭证6.出纳实训工作实施出纳实训工作实施 记账凭证记账凭证6.出纳实训工作实施出纳实训工作实施 记账凭证记账凭证6.出纳实训工作实施出纳实训工作实施现现 金金日记账日记账6.出纳实训工作实施出纳实训工作实施银行存款银行存款日记账日记账7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导建现金日记账建现金日记账参考答案参考答案日期余额摘要7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导建银行存款账建银行存款账参考答案参考答案日期余额摘要7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务1.1.参考答案参考答案2019年3月3日
26、，管理人员张山参加业务招待会，预借差旅费3 000元。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务2.2.参考答案参考答案3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务3.3.参考答案参考答案3日，向北京百发集团销售甲产品一批，价税款585 000元，收到转账支票一张，开出进账单，将支票及进账单一并送交开户银行。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务4.4.参考答案参考答案4日，填制银行汇票申请书，向开户银行申请汇票100 000元用于购买设备。收款人是天津机械公司(工
27、商行渤海支行，账号300018)。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导5日，业务员秦涛报销业务用车汽油费、过路费800元。业务业务5.5.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务6.6.参考答案参考答案5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导5日，开出现金支票，从银行提取现金3 800元备用。业务业务6.6.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务7.7.参考答案参考答案6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。7.出纳实训工作指导出
28、纳实训工作指导6日，填制银行本票申请书，申请不定期本票35 100元，用于向北京物资公司(工商行青年路支行，账号3001920)采购物资。业务业务8.8.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务9.9.参考答案参考答案 7日，厂部购买办公用品计320元，收到发票一张，价款以现金付讫。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务10.10.参考答案参考答案8日，零星销货收入1 000元，销项税170元，销货款及增值税款已存入银行，收到交款单回单。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务11.11.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务11.11.参考
29、答案参考答案10日，张山报销差旅费2 980元，送交差旅费报销单一张及余款20元现金，当即开给025号现金收据。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务12.12.参考答案参考答案10日，按照2345#购销合同要求，从戴尔(中国厦门)有限公司购买5台电脑。开出银行承兑汇票50 000元，支付手续费25元。承兑后交给收款人戴尔(中国厦门)有限公司。汇票到期日为：6月10日。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务12.12.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务13.13.参考答案参考答案13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351 000
30、元已到账。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务14.14.参考答案参考答案15日，用现金支付邮政局订阅杂志费240元，收到该局收据一张。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务15.15.参考答案参考答案15日，按照9876#购销合同要求，1月15日开出的商业承兑汇票80 000元已到期，经商业承兑后收到货款。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务16.16.参考答案参考答案16日，公司售出废旧报纸、杂志，收到现金200元。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务17.17.参考答案参考答案20日，收到银行38976号通知，第一季度存款利息417元入账。7.出纳实训工作指
31、导出纳实训工作指导业务业务18.18.参考答案参考答案20日，填制电汇凭证，委托银行汇款50 000元往广州工商行经广支行，汇款留行待本公司采购员秦涛前来领取。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务19.19.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务20.20.参考答案参考答案25日，购买办公用品一批，总计8 000元，以银行存款支付。7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导业务业务21.21.参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导月末余额月末余额 =月初余额月初余额 +借方发生额借方发生额 -贷方发生额贷方发生额 11660=12000+3020-4360 11660=12000+3020-4360 现金日记账结账现金日记账结账参考答案参考答案银存日记账结账银存日记账结账参考答案参考答案7.出纳实训工作指导出纳实训工作指导
