1、中国银行国际结算概述-精品PPT国际贸易发展简史国际贸易发展简史n公元公元7-87-8世纪，地中海中心时代世纪，地中海中心时代n公元公元12-1512-15世纪，意大利领先时代世纪，意大利领先时代n公元公元16-1716-17世纪末，欧洲群雄并起时代世纪末，欧洲群雄并起时代n公元公元1818世纪后，英国超霸时代世纪后，英国超霸时代n“二战二战”以后，美国主导时代以后，美国主导时代n公元公元2121世纪，世界多极时代世纪，世界多极时代国际贸易结算发展简史国际贸易结算发展简史n易货阶段易货阶段n钱货两讫阶段钱货两讫阶段n商业信用初级阶段商业信用初级阶段n银行信用大发展阶段银行信用大发展阶段n诚信社
2、会的商业信用阶段诚信社会的商业信用阶段国际贸易结算方式国际贸易结算方式n汇款（汇款（REMITTANCEREMITTANCE）n托收（托收（COLLECTIONCOLLECTION）n信用证（信用证（LETTER OF CREDITLETTER OF CREDIT）n保函（保函（LETTER OF GUARANTEELETTER OF GUARANTEE）n保理（保理（FACTORINGFACTORING）国际贸易结算方式的分类一国际贸易结算方式的分类一根据信用性质划分根据信用性质划分n商业信用项下：汇款（商业信用项下：汇款（REMITTANCEREMITTANCE）、托收）、托收（COLLE
3、CTIONCOLLECTION）、保理（）、保理（FACTORINGFACTORING）n银行信用项下：信用证（银行信用项下：信用证（LETTER OF CREDITLETTER OF CREDIT）、）、保函保函(LETTR OF GUARANTEE)(LETTR OF GUARANTEE)国际贸易结算方式的分类二国际贸易结算方式的分类二根据资金流向和结算工具传递方向划分根据资金流向和结算工具传递方向划分n顺汇：债务人主动向债权人结算，资金流向和结算工顺汇：债务人主动向债权人结算，资金流向和结算工具传递方向相同，如汇款、保理。具传递方向相同，如汇款、保理。n逆汇：债权人以出具票据的方式，向债
4、务人收款，资逆汇：债权人以出具票据的方式，向债务人收款，资金流向和结算工具传递方向相反，如托收、信用证、金流向和结算工具传递方向相反，如托收、信用证、保函。保函。汇款（汇款（REMITTANCEREMITTANCE）n定义：银行根据汇款人委托，以约定的汇款方式定义：银行根据汇款人委托，以约定的汇款方式委托其海外分支机构或代理银行将一定金额的款委托其海外分支机构或代理银行将一定金额的款项付给指定收款人的业务。项付给指定收款人的业务。汇款业务当事人汇款业务当事人汇款业务汇款业务4 4个基本关系人：个基本关系人：n汇款人（汇款人（REMITTERREMITTER）n汇出行（汇出行（REMITTING
5、 BANKREMITTING BANK）n汇入行汇入行/解付行（解付行（PAYING BANKPAYING BANK）n收款人（收款人（PAYEEPAYEE）汇款业务流程汇款业务流程汇款人收款人汇出行汇入行123汇款分类（一）汇款分类（一）按汇款方式分：按汇款方式分：n信汇（信汇（MAIL TRANSFERMAIL TRANSFER，M/TM/T）：指银行通过信）：指银行通过信函指示国外汇入行转移资金的方式。函指示国外汇入行转移资金的方式。n电汇（电汇（TELE TRANSFERTELE TRANSFER，T/TT/T）：指银行通过电）：指银行通过电报、电传或报、电传或SWIFTSWIFT通知
6、汇入行汇款的方式。通知汇入行汇款的方式。n票汇（票汇（DEMAND DRAFTDEMAND DRAFT，D/DD/D）：应汇款人要求，）：应汇款人要求，汇出行开立银行汇票交汇款人，由收款人向其往来银汇出行开立银行汇票交汇款人，由收款人向其往来银行提示收款。行提示收款。汇款分类（二）汇款分类（二）n按付款与交货的时机分：按付款与交货的时机分：n预付货款（预付货款（PAYMENT IN ADVANCEPAYMENT IN ADVANCE）n货到付款货到付款/赊销（赊销（PAYMENT AFTER ARRIVAL OF PAYMENT AFTER ARRIVAL OF GOODSGOODS，OPEN
7、 ACCOUNTOPEN ACCOUNT）赊销（赊销（OPEN ACCOUNT O/AOPEN ACCOUNT O/A）n赊销贸易（赊销贸易（OPEN ACCOUNT TRADEOPEN ACCOUNT TRADE）：指买卖）：指买卖双方对债权债务，在可以确定的将来时间进行结算的双方对债权债务，在可以确定的将来时间进行结算的一种安排，如在出运后一种安排，如在出运后3030天付款。天付款。n特点：特点：1 1、适应于买方市场，卖方完全失去对货物、适应于买方市场，卖方完全失去对货物 的控制权；的控制权；n 2 2、卖方承担买方所在国家风险；、卖方承担买方所在国家风险；3 3、卖方面临买方违约风险；
8、、卖方面临买方违约风险；4 4、买方承担结算义务。、买方承担结算义务。预付款（预付款（PAYMENT IN ADVANCEPAYMENT IN ADVANCE）n卖方收到买方预付款项后，办理货物出运。卖方收到买方预付款项后，办理货物出运。n特点：特点：1 1、适用于卖方市场；、适用于卖方市场；2 2、卖方即掌握货权，又有货款回收的保证；、卖方即掌握货权，又有货款回收的保证；3 3、买方承担卖方违约风险，对是否能够收到货物、买方承担卖方违约风险，对是否能够收到货物无法控制。无法控制。托收（托收（COLLECTIONCOLLECTION）n托收定义：托收定义：银行根据出口商委托，以出口商提交的债权
9、凭证银行根据出口商委托，以出口商提交的债权凭证和商业发票，通过其国外代理行或分支机构向进和商业发票，通过其国外代理行或分支机构向进口商收取款项，实现资金划拨的业务。口商收取款项，实现资金划拨的业务。托收统一规则托收统一规则nICCICC第第522522号出版物托收统一规则，简称号出版物托收统一规则，简称URC522URC522。现行的现行的522522号出版物是国际商会在号出版物是国际商会在7979年版年版322322基础上基础上修改而成，修改而成，19961996年年1 1月月1 1日正式生效。日正式生效。托收种类托收种类按照是否跟单分为按照是否跟单分为n光票托收（光票托收（CLEAN CO
10、LLECTIONCLEAN COLLECTION）：指不附带商业单）：指不附带商业单据的金融单据的托收；据的金融单据的托收；n跟单托收（跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTIONDOCUMENTARY COLLECTION）：附带商）：附带商业单据的金融单据的托收，或，不附带金融单据的商业单业单据的金融单据的托收，或，不附带金融单据的商业单据的托收。据的托收。托收项下的单据的定义托收项下的单据的定义n托收项下的单据分为：托收项下的单据分为：n金融单据（金融单据（FINANCIAL DOCUMENTSFINANCIAL DOCUMENTS）：指汇票、）：指汇票、本票、支票或其他类似用
11、以取得款项的凭证；本票、支票或其他类似用以取得款项的凭证；n商业单据（商业单据（COMMERCIAL DOCUMENTSCOMMERCIAL DOCUMENTS）：指发）：指发票、运输单据、契据、或其他类似单据或其他任何非票、运输单据、契据、或其他类似单据或其他任何非金融单据的单据。金融单据的单据。托收的交单条件托收的交单条件n付款交单（付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENTDOCUMENTS AGAINST PAYMENT，D/PD/P）；）；n承 兑 交 单（承 兑 交 单（D O C U M E N T S A G A I N S T D O C U M E N T
12、 S A G A I N S T ACCEPTANCEACCEPTANCE，D/AD/A）。）。托收业务的当事人托收业务的当事人n委托人（委托人（PRINCIPALPRINCIPAL）：委托银行办理托收的一方；）：委托银行办理托收的一方；n寄单行（寄单行（REMITTING BANKREMITTING BANK）：受委托人委托办理）：受委托人委托办理托收的一方；托收的一方；n代收行（代收行（COLLECTING BANKCOLLECTING BANK）：除寄单行以外的）：除寄单行以外的任何参与处理托收业务的银行；任何参与处理托收业务的银行；n提示行（提示行（PRESENTING BANKPRE
13、SENTING BANK）：向付款人提示单）：向付款人提示单据的代收银行；据的代收银行；n付款人（付款人（DRAWEEDRAWEE）：根据托收指示被提示单据的人。）：根据托收指示被提示单据的人。托收业务的商业风险托收业务的商业风险n相同之处：相同之处：nD/PD/P、D/AD/A项下，到单后，买方拒绝付款赎单或承项下，到单后，买方拒绝付款赎单或承兑，但卖方仍可控制货权；兑，但卖方仍可控制货权；n不同之处：不同之处：nD/AD/A项下，买方承兑后，到期拒绝付款，卖方面临项下，买方承兑后，到期拒绝付款，卖方面临货、款两空的可能。货、款两空的可能。nD/PD/P项下，买方付款在先，付款提货后面临货物
14、与项下，买方付款在先，付款提货后面临货物与和约不符的风险。和约不符的风险。托收业务流程（以出口商为例托收业务流程（以出口商为例）收款人收款人（出口商）（出口商）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）123456信用证（信用证（LETTER OF CREDITLETTER OF CREDIT，L/CL/C）n信用证（信用证（L/CL/C）定义：是银行根据开证申请人）定义：是银行根据开证申请人（合同买方）的要求和指示，或自己主动向受益（合同买方）的要求和指示，或自己主动向受益人（合同卖方）所签发的一项书面约定，根据这人（合同
15、卖方）所签发的一项书面约定，根据这一约定，如果受益人满足了约定中的条件，开证一约定，如果受益人满足了约定中的条件，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。行将向受益人支付信用证中约定的金额。信用证的产生和发展信用证的产生和发展n一般认为信用证开始于十二世纪（旧式信用证）。一般认为信用证开始于十二世纪（旧式信用证）。n十七世纪信用证的名称已与现在相同。十七世纪信用证的名称已与现在相同。n十九世纪现代意义上的信用证产生。十九世纪现代意义上的信用证产生。n十九世纪中期跟单信用证获得发展。十九世纪中期跟单信用证获得发展。n二十世纪信用证处理原则和作法得到统一。二十世纪信用证处理原则和作法得到统一。跟单
16、信用证统一惯例的产生跟单信用证统一惯例的产生n在美国的建议下，国际商会（在美国的建议下，国际商会（ICCICC）19301930年以第年以第7474号号出版物，颁布商业跟单信用证统一规则出版物，颁布商业跟单信用证统一规则（UNIFORM REGULATIONS FOR UNIFORM REGULATIONS FOR COMMERCIAL DOCUMENTARY CREDITCOMMERCIAL DOCUMENTARY CREDIT）；）；n19331933年国际商会以第年国际商会以第8282号出版物公布了商业跟单号出版物公布了商业跟单信用证统一惯例（信用证统一惯例（REGLES ET USAN
17、CE REGLES ET USANCE RELATIVES AUX CREDIT DOCUMENTAIRESRELATIVES AUX CREDIT DOCUMENTAIRES）；跟单信用证统一惯例的演变跟单信用证统一惯例的演变n19511951年的第年的第151151号出版物；号出版物；n1 9 6 21 9 6 2 年 的 第年 的 第 2 2 22 2 2 号 出 版 物，并 更 名 为号 出 版 物，并 更 名 为“UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE“UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS”FOR
18、DOCUMENTARY CREDITS”；n19741974年的第年的第290290号出版物；号出版物；n19831983年的第年的第400400号出版物；号出版物；n19931993年的第年的第500500号出版物；号出版物；n20022002年年eUCP(eUCP(关于电子交单的附则）。关于电子交单的附则）。eUCPeUCP简介简介n跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例500500（UCP500UCP500关于电子关于电子交单的附则（版本号交单的附则（版本号1.0)1.0)，简称，简称eUCPeUCP，由，由ICCICC推出，推出，20022002年年4 4月月1 1日起正式生效。日起正式
19、生效。neUCPeUCP不是对不是对UCPUCP的修改，而只是的修改，而只是“增补增补”。nICCICC推出该附则的目的是为了使国际结算适应无推出该附则的目的是为了使国际结算适应无纸化，实现电子交单，如贸易界的纸化，实现电子交单，如贸易界的EDIEDI，银行界，银行界的的SWIFTSWIFT。eUCPeUCP与与UCPUCP的关系的关系n受受eUCPeUCP约束的信用证（约束的信用证（“eUCP”“eUCP”信用证）也适用信用证）也适用UCPUCP，而无须明确订入，而无须明确订入UCPUCP；n如适用如适用eUCPeUCP，在与适用，在与适用UCPUCP产生不同结果时，应以产生不同结果时，应以
20、eUCPeUCP条款为准；条款为准；n如果如果eUCPeUCP信用证允许受益人在提交纸质单据或电子信用证允许受益人在提交纸质单据或电子记录两者之间进行选择时，选择了只提交纸质单据，记录两者之间进行选择时，选择了只提交纸质单据，则该笔交单仅适用则该笔交单仅适用UCPUCP。如果。如果eUCPeUCP信用证只允许提信用证只允许提交纸质单据，则只适用交纸质单据，则只适用UCPUCP。统一惯例的性质统一惯例的性质n制定统一惯例的机构是具有民间性质的国际商会；制定统一惯例的机构是具有民间性质的国际商会；n仅具有国际贸易惯例的性质；仅具有国际贸易惯例的性质；n具有任意法的效力，即在当事人同意适用时，才对当
21、事具有任意法的效力，即在当事人同意适用时，才对当事人有约束力；人有约束力；n在没有特别法律规定可以适用的情况下，即使信用证中在没有特别法律规定可以适用的情况下，即使信用证中未注明根据统一惯例开立，有关当事人之间的法律未注明根据统一惯例开立，有关当事人之间的法律关系受其中所确立的基本原则的制约。关系受其中所确立的基本原则的制约。信用证的交易特点信用证的交易特点n独立抽象性原则独立抽象性原则:n开证行与受益人之间的法律关系独立于开证行与申请开证行与受益人之间的法律关系独立于开证行与申请人之间的法律关系之外人之间的法律关系之外 n开证行与受益人之间的法律关系独立于基础合约开证行与受益人之间的法律关系
22、独立于基础合约信用证的直接当事人信用证的直接当事人直接当事人：直接当事人：n开证行（开证行（ISSUING/OPEN BANKISSUING/OPEN BANK）：根据申请人）：根据申请人请求和指示，开立信用证的银行；请求和指示，开立信用证的银行；n受益人（受益人（BENEFICIARYBENEFICIARY）：有权利用信用证带来）：有权利用信用证带来利益的人，往往是合同卖方；利益的人，往往是合同卖方；信用证的其他当事人信用证的其他当事人n开证申请人（开证申请人（APPLICANTAPPLICANT）：指向银行申请开立信）：指向银行申请开立信用证的人，通常是合同的买方；用证的人，通常是合同的买
23、方；n通知行（通知行（ADVISING BANKADVISING BANK）：受开证行委托，审）：受开证行委托，审核信用证真实性并将信用证通知给受益人的银行；核信用证真实性并将信用证通知给受益人的银行；n被指定银行（被指定银行（NOMINATED BANKNOMINATED BANK）：受开证行邀）：受开证行邀请，对其开立信用证进行议付、付款、承兑或承诺付请，对其开立信用证进行议付、付款、承兑或承诺付款的银行。款的银行。信用证的被指定银行信用证的被指定银行n议付行（议付行（NEGOTIATING BANKNEGOTIATING BANK）：根据开证行的授权，买入）：根据开证行的授权，买入受益人
24、汇票或单据的银行；受益人汇票或单据的银行；n付款行（付款行（PAYING BANKPAYING BANK）：根据开证行授权，对受益人付款的）：根据开证行授权，对受益人付款的银行；银行；n承兑行（承兑行（ACCEPTING BANKACCEPTING BANK）：根据开证行授权，承兑受益人）：根据开证行授权，承兑受益人出具汇票的银行；出具汇票的银行；n保兑行（保兑行（CONFIRMING BANKCONFIRMING BANK）：根据开证行授权，对信用证）：根据开证行授权，对信用证加具保证兑付的银行；加具保证兑付的银行；按指定银行区别信用证的种类按指定银行区别信用证的种类nCredit Avai
25、lableCredit AvailablenBy payment at sightBy payment at sight（付款信用证）（付款信用证）nBy deferred payment at xx daysBy deferred payment at xx days（延期付款信用证）（延期付款信用证）nBy acceptance at xx daysBy acceptance at xx days（承兑信用证）（承兑信用证）nBy negotiationBy negotiation（议付信用证）（议付信用证）按性质区分的信用证种类按性质区分的信用证种类不可撤销信用证（不可撤销信用证（IRR
26、EVOCABLE L/CIRREVOCABLE L/C）n定义：指信用证一经开立，除非得到开证行、受益人、定义：指信用证一经开立，除非得到开证行、受益人、保兑行（如有）的同意，信用证既不能修改也不能撤销，保兑行（如有）的同意，信用证既不能修改也不能撤销，信用证应明确表示，如无该项表示，信用证应视为不可信用证应明确表示，如无该项表示，信用证应视为不可撤销。撤销。n特性：特性：1 1、不可撤销性（、不可撤销性（IRREVOCABILITYIRREVOCABILITY）；）；2 2、开、开证行对受益人的确定承诺（证行对受益人的确定承诺（DEFINITE DEFINITE UNDERTAKINGUND
27、ERTAKING）按性质区分的信用证种类按性质区分的信用证种类可撤销信用证可撤销信用证n定义：指信用证开立后，开证行可不经受益人的同意定义：指信用证开立后，开证行可不经受益人的同意而随时修改或撤销信用证，并无须事先通知受益人。而随时修改或撤销信用证，并无须事先通知受益人。n特性：间接的保护作用，虽然此类信用证可随时撤销特性：间接的保护作用，虽然此类信用证可随时撤销或修改，开证行对收到修改或撤销通知之前的付款或或修改，开证行对收到修改或撤销通知之前的付款或议付，有义务偿付。议付，有义务偿付。按性质区分的信用证种类按性质区分的信用证种类保兑信用证（保兑信用证（CONFIRMED L/CCONFIR
28、MED L/C）n定义：经过开证行以外的另一家银行保兑的信用证。定义：经过开证行以外的另一家银行保兑的信用证。n特性：该类信用证包含了开证行和保兑行两家银行对特性：该类信用证包含了开证行和保兑行两家银行对受益人的确定付款承诺。受益人的确定付款承诺。n保兑行付款的条件：除非信用证另有规定，保兑行付款的条件：除非信用证另有规定，1 1、向保、向保兑行交单；兑行交单；2 2、单证相符。、单证相符。保兑行的性质保兑行的性质n保兑行的承诺不从属于开证行，并不是在开证行拒保兑行的承诺不从属于开证行，并不是在开证行拒绝付款时才对受益人负责；绝付款时才对受益人负责；n两个承诺是独立的，因此，内容可以不完全一致
29、，两个承诺是独立的，因此，内容可以不完全一致，及保兑行的责任何以不同于开证行。及保兑行的责任何以不同于开证行。n保兑行有权拒绝开证行的保兑邀请，一旦付款，具有终结性。按性质区分的信用证种类按性质区分的信用证种类n可转让信用证（TRANSFERABLE L/C）n信用证的不可转让性：除非信用证的不可转让性：除非 信用证明确注明可以转让，信用证明确注明可以转让，信用证原则上是不可以转让的。信用证原则上是不可以转让的。n信用证可转让的条件：必须明确注明信用证可转让的条件：必须明确注明“TRANSFERABLE”“TRANSFERABLE”。n有权办理转让的银行：有权办理转让的银行：1 1、信用证被指
30、定银行；、信用证被指定银行；2 2、自、自由议付信用证项下，信用证明确指定办理转让的银行。由议付信用证项下，信用证明确指定办理转让的银行。n有权拒绝：被邀请办理转让的银行没有义务提供此项有权拒绝：被邀请办理转让的银行没有义务提供此项服务，有权拒绝为受益人办理转让。服务，有权拒绝为受益人办理转让。开证行的付款条件开证行的付款条件nUCP500 ART2:UCP500 ART2:n就本惯例而言，就本惯例而言，“跟单信用证跟单信用证”和和“备用信用证备用信用证”（以下统称（以下统称“信用证信用证”）意指一项约定，不论如何命）意指一项约定，不论如何命名或描述，系指一家名或描述，系指一家 银行（银行（“
31、开证行开证行”）应客户）应客户（“申请人申请人”）的要求和指示或以其自身的名义，）的要求和指示或以其自身的名义，在在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：n向第三者（向第三者（“受益人受益人”）或其指定人付款，或承）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或兑并支付受益人出具的汇票，或n授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或n授权另一家银行议付。授权另一家银行议付。开证行拒绝付款的依据开证行拒绝付款的依据UCP500ART14B:UCP500ART14B:n开证行及开证行及/或保兑行（如有），或代其行事
32、的指定银行，或保兑行（如有），或代其行事的指定银行，收到单据后，收到单据后，必须仅以单据为依据必须仅以单据为依据，确定这些单据是，确定这些单据是否否表面表面与信用证条款相符。如与信用证条款不符，可与信用证条款相符。如与信用证条款不符，可以拒绝接受。以拒绝接受。开证行拒绝付款的条件开证行拒绝付款的条件nUCP500ART14D:UCP500ART14D:n如开证行及如开证行及/或保兑行（如有），或代其行事的指定银行，或保兑行（如有），或代其行事的指定银行，决定拒绝接单据，它必须不延误地以电讯方式决定拒绝接单据，它必须不延误地以电讯方式,如不可能，如不可能，则以其它快捷方式通知此事，但不得迟于收到
33、单据的翌则以其它快捷方式通知此事，但不得迟于收到单据的翌日起算日起算第七个银行工作日（合理工作时限）第七个银行工作日（合理工作时限）。该通知应。该通知应发给寄送单据的银行，或者，如直接从受益人处收到单发给寄送单据的银行，或者，如直接从受益人处收到单据者，则应通知受益人。据者，则应通知受益人。n该通知必须说明银行凭以拒绝接受单据的全部不符该通知必须说明银行凭以拒绝接受单据的全部不符点，并说明单据已由本行代为保管听候处理，或将退还点，并说明单据已由本行代为保管听候处理，或将退还给交单人。给交单人。银行审核客户所交单据的依据银行审核客户所交单据的依据nUCP500UCP500n国际标准银行实务国际标
34、准银行实务(INTERNATIONAL STANDARD(INTERNATIONAL STANDARD BANKING PRACTICE/ISBP),BANKING PRACTICE/ISBP),国际商会（国际商会（ICCICC）第）第645645号出版物号出版物,2003,2003年年1 1月正式出版月正式出版nICCICC其他出版物其他出版物银行审核单据的标准银行审核单据的标准na a单据表面与信用证条款是否相符。单据之间表面不单据表面与信用证条款是否相符。单据之间表面不一致，即视为表面与信用证条款不符。信用证上没有一致，即视为表面与信用证条款不符。信用证上没有规定的单据，银行不予审核。规
35、定的单据，银行不予审核。n银行将不审核信用证没有规定的单据。如果银行收到银行将不审核信用证没有规定的单据。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，但对此不承担此类单据，应退还交单人或将其照转，但对此不承担责任。责任。判断单据是否相符的标准判断单据是否相符的标准n严格一致的标准严格一致的标准n实际效力相符的标准实际效力相符的标准“严格一致严格一致”与与“实际效力实际效力”nICC459 CASE45ICC459 CASE45n什姆纳什姆纳勋爵在纽约衡平信托公司诉道生合伙公司案勋爵在纽约衡平信托公司诉道生合伙公司案中提请大家注意，中提请大家注意，“严格一致严格一致”并不扩展到字母并不扩展到字
36、母i i遗遗漏一点或漏一点或t t遗漏一横，信用证或单据中明显的打字遗漏一横，信用证或单据中明显的打字错误。因为信用证与单据所使用语言的巨大差异，错误。因为信用证与单据所使用语言的巨大差异，以教条的甚至是一般化的方式对待这个问题都是行以教条的甚至是一般化的方式对待这个问题都是行不通的。不通的。“严格一致严格一致”与与“实际效力实际效力”n与上述相反的意见是在拜伦诉欧文信托公司案的裁决中，与上述相反的意见是在拜伦诉欧文信托公司案的裁决中，地区法院引用了玛里诺工业公司诉大通银行一案，并做地区法院引用了玛里诺工业公司诉大通银行一案，并做出结论：出结论：“仅一处不符，包括当事人姓氏的误拼，都足仅一处不
37、符，包括当事人姓氏的误拼，都足以成为保兑行拒付信用证款项的充分理由。以成为保兑行拒付信用证款项的充分理由。n可见，重要的不是某个人对不符点重要性的看法，而是可见，重要的不是某个人对不符点重要性的看法，而是法院采取的态度。法院采取的态度。实例1nISBP ISBP 第第2828条条 拼写错误或打印错误拼写错误或打印错误n如果拼写或打印错误并不影响单词或其所在句子的含如果拼写或打印错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不构成单据不符。例如，在货物描述中用义，则不构成单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”“mashine”代替代替“machine”“machine”（机器），用（机器），用
38、“fountanpen”“fountanpen”代替代替“fountainpen“fountainpen（钢笔），（钢笔），或用或用“modle”“modle”代替代替“model”“model”（型号）都不会导致（型号）都不会导致单据不符。但是，将单据不符。但是，将“model321”“model321”（型号（型号321321）写）写成成“model123”“model123”（样品（样品123123）则不应视为打印错误，）则不应视为打印错误，而应是不符点。而应是不符点。实例实例2 2n信用证对货源产地的条款规定为：信用证对货源产地的条款规定为：“E.E.C.COUNTRY”“E.E.C.
39、COUNTRY”，受益人发票上的相应记，受益人发票上的相应记载是载是:“E.E.C.”:“E.E.C.”。议付行通过审单叙作出口押汇。议付行通过审单叙作出口押汇和寄单索偿。单到开证行却遭拒付，缘由是发票关和寄单索偿。单到开证行却遭拒付，缘由是发票关于产地的标称与证中条款所列不符。双方为此商讨于产地的标称与证中条款所列不符。双方为此商讨不下，各执己见，继而以诉讼求解不下，各执己见，继而以诉讼求解n ICCICC认为开证行认为开证行“声称有不符点不是正确的声称有不符点不是正确的,它错它错在开证条款失误，错在产地国要求定义混乱，客观在开证条款失误，错在产地国要求定义混乱，客观上己令交单方无所适从。归
40、纳开证行败诉的原因，上己令交单方无所适从。归纳开证行败诉的原因，用专家们的原话来陈述是用专家们的原话来陈述是由于开证行指示不明由于开证行指示不明确确，作为含糊要求的开证者，它必须承担其后作为含糊要求的开证者，它必须承担其后果果。“欺诈例外欺诈例外”法律制度的建立法律制度的建立n美国最早确立该制度；美国最早确立该制度；n英国、澳大利亚、加拿大以及大陆法系国家纷纷通过英国、澳大利亚、加拿大以及大陆法系国家纷纷通过判例来肯定该制度；判例来肯定该制度；n美国统一商法典系统地规制了欺诈例外及其具体美国统一商法典系统地规制了欺诈例外及其具体操作。操作。欺诈例外的构成欺诈例外的构成 n欺诈必须源于单据或由受
41、益人针对开证人或申请人欺诈必须源于单据或由受益人针对开证人或申请人做出，信用证项下开证行付款责任的独立抽象性原做出，信用证项下开证行付款责任的独立抽象性原则不应扩展到保护不道德的卖方；则不应扩展到保护不道德的卖方；n欺诈必须是实质性的：在表面看来如果提示是严格欺诈必须是实质性的：在表面看来如果提示是严格符合信用证条款和条件，但是所要求的单据是伪造符合信用证条款和条件，但是所要求的单据是伪造或者是实质性欺诈的；或者是实质性欺诈的；n欺诈包括了如下情形：欺诈包括了如下情形：“一船陈旧、松散、腐烂和一船陈旧、松散、腐烂和发霉的手套，便构成了欺诈发霉的手套，便构成了欺诈”界定界定“欺诈欺诈”应注意的问
42、题应注意的问题n要注意欺诈与违反合同之间的区别要注意欺诈与违反合同之间的区别 n必须区别一般性欺诈和实质性欺诈必须区别一般性欺诈和实质性欺诈 n应该分析实施欺诈行为的受益人的主观过错应该分析实施欺诈行为的受益人的主观过错 例外的例外例外的例外n信用证交易项下是否存在善意持票人信用证交易项下是否存在善意持票人,欺诈例外不应该欺诈例外不应该损害信用证项下汇票的正当持票人；损害信用证项下汇票的正当持票人；n是否存在已支付对价的被指定银行。是否存在已支付对价的被指定银行。中国的法律规定中国的法律规定n最高人民法院最高人民法院19891989年发布的一项司法解释年发布的一项司法解释 ：全国：全国沿海地区
43、涉外、涉港澳经济审判工作会议纪要沿海地区涉外、涉港澳经济审判工作会议纪要 n最高人民法院出台的最高人民法院关于审理信用最高人民法院出台的最高人民法院关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定证纠纷案件若干问题的规定 受益人提交单据的原则受益人提交单据的原则n向信用证被指定银行交单；向信用证被指定银行交单；n保兑信用证项下，相符单据向保兑行提交，不符单据保兑信用证项下，相符单据向保兑行提交，不符单据向开证行交单；向开证行交单；n在信用证到期日及交单期前向被指定银行提交；在信用证到期日及交单期前向被指定银行提交；n如信用证到期日及如信用证到期日及/或交单期最后一天为节假日，到期或交单期最后一天为节假日，
44、到期日顺延至下一个工作日；日顺延至下一个工作日；n单据必须在被指定银行的营业时间内提交。单据必须在被指定银行的营业时间内提交。跟单信用证业务流程跟单信用证业务流程申请人申请人（进口商）（进口商）受益人受益人（出口商）（出口商）开证行开证行通知行通知行/出口方出口方1234657偿付行偿付行7889保函（保函（LETTER OF GUARANTEE）n定义：是银行应某交易一方当事人要求，而向交易的另一方担保该交易项下某种责任或义务的履行所作出的在一定期限内承担一定金额的支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。保函n主要当事人：申请人、受益人、担保人n常见种类：投标保函、履约保函、预付款保函、借
45、款保函等。保理（保理（FACTORING）n定义：出口商与保理商间存在一种契约关系，出口商在采用赊销或承兑交单等信用方式向进口商销售货物时，保理商受让出口商转让的应收帐款，为其提供集进口商信用风险控制和坏帐担保、贸易融资、管帐、催收等于一体的综合性金融服务。n4方关系人：出口商、出口保理商、进口保理商、进口商。保理业务分类n按是否有追索权分：有追索权和无追索权保理n按是否提供融资分：到期保理和融资保理n按是否通知进口商分：公开型和隐蔽型保理采用保理业务的时机n对出口商而言，n当进口商不能或不愿开立信用证，出口商愿意采用信用销售方式但不了解进口商资信情况，或出口商希望解除管理帐务和催收帐款的麻烦
46、，减少业务费用支出。n对进口商而言，n争取延期付款的有利信用支付方式，拓展新客户。保理业务遵循规则保理业务遵循规则n国际统一私法学会国际保理公约n国际保理商联合会国际保理业务通用规则贸易融资贸易融资贸易融资的分类贸易融资的分类或有资产类或有资产类(Contingent Assets)(Contingent Assets)实际资产类实际资产类(Actual Assets)(Actual Assets)项下项下进口开证授信进口开证授信出口信用证打包放款出口信用证打包放款开立保函授信开立保函授信出口押汇出口押汇银行承兑汇票（人民币）银行承兑汇票（人民币）票据贴现票据贴现买入票据买入票据进口押汇进口押
47、汇保理保理发票贴现发票贴现福费廷福费廷贸易融资原则贸易融资原则n合法的、真实的贸易背景；合法的、真实的贸易背景；n最大限度地将融资过程纳入融资银行的结算循环；最大限度地将融资过程纳入融资银行的结算循环；n防范操作风险，确保结算回流还款；防范操作风险，确保结算回流还款；n根据客户的实际需求选择合适的融资方案，综合型的根据客户的实际需求选择合适的融资方案，综合型的融资设计。融资设计。贸易融资额度贸易融资额度n国际贸易结算与融资经常性重复发生，为方便客户，国际贸易结算与融资经常性重复发生，为方便客户，减少内部环节，需要额度化管理。减少内部环节，需要额度化管理。n额度化管理有利于好客户、大客户更多地向
48、我行提额度化管理有利于好客户、大客户更多地向我行提交业务，也有利于我行了解客户的业务经营状况，交业务，也有利于我行了解客户的业务经营状况，更好得提供优质服务更好得提供优质服务n不允许高风险业务简单转换使用低风险额度，但是不允许高风险业务简单转换使用低风险额度，但是否允许按风险比例转换否允许按风险比例转换贸易融资额度的核定原则贸易融资额度的核定原则n贸易融资的风险敞口部分应由结算产品自身所附带贸易融资的风险敞口部分应由结算产品自身所附带的价值或融资申请人所提供的抵的价值或融资申请人所提供的抵/质押品或第三方质押品或第三方有效担保所覆盖。有效担保所覆盖。银行承兑汇票（人民币）银行承兑汇票（人民币）
49、n性质：属于出运前短期融资。出口商可以通过开具远性质：属于出运前短期融资。出口商可以通过开具远期汇票用以收购出口货物，银行通过承兑汇票担保出期汇票用以收购出口货物，银行通过承兑汇票担保出口商的远期债务。口商的远期债务。银行承兑汇票的特点银行承兑汇票的特点n特点：操作简便，融资用途明确，出口商虽需缴特点：操作简便，融资用途明确，出口商虽需缴存部分保证金，但该融资安排仅为或有负债，按存部分保证金，但该融资安排仅为或有负债，按目前市场，承兑手续费加贴现费低于贷款利率。目前市场，承兑手续费加贴现费低于贷款利率。出口项下承兑汇票应注意的问题出口项下承兑汇票应注意的问题n汇票付款期与出口收汇不匹配；n出口
50、收汇须及时。出口信用证项下打包放款出口信用证项下打包放款打包放款的性质：打包放款的性质：n根据出口商（信用证受益人）的申请，银行向出口根据出口商（信用证受益人）的申请，银行向出口商提供的信用证项下货物出运前的短期流动资金贷商提供的信用证项下货物出运前的短期流动资金贷款。款。受益人提交信用证的作用受益人提交信用证的作用n出口商（受益人）向银行申请办理打包放款必出口商（受益人）向银行申请办理打包放款必须提交正本信用证。须提交正本信用证。n信用证提供了贸易背景证明和可能的还款来源信用证提供了贸易背景证明和可能的还款来源保证（相当于安慰函）。保证（相当于安慰函）。出口商办理打包放款的基础出口商办理打包
