1、12022-12-11初始会计建立账簿填制和审核原始凭证填制和审核记账凭证登记账簿对账与结账编制财务报表归档与保管会计档案2022-12-112模块二模块二 填制和审核原始凭证u任务一 认识原始凭证u任务二 填制原始凭证u任务三 审核原始凭证2022-12-113任务一任务一 认识原始凭证认识原始凭证u原始凭证的基本内容 u原始凭证的种类 学教目标：了解原始凭证种类和基本内容，能识别原始凭证。2022-12-114原始凭证：经办单位或人员在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况、明确经济责任的会计凭证。想一想：合同、总结、计划是不是原始凭证2022-12-11
2、5思 考 阅读常见的原始凭证，归纳原始凭证的基本内容？并举例说明？结合教材中的原始凭证2022-12-116一、原始凭证的基本内容（1）原始凭证的名称（2）填写凭证的日期（3）原始凭证的编号（4）填制原始凭证单位的名称（5）接受原始凭证单位的名称（6）经济业务的基本内容（7）填制原始凭证的单位（或个人）和经办人员的签章2022-12-117 指出各部分内容：2022-12-118二、原始凭证的种类外来原始凭证自制原始凭证一次原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证来源填制方法2022-12-119外来原始凭证 是在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。自制原始凭证 是指由本单位内部
3、经办经济业务的部门或人员，在办理经济业务时所填制的凭证。2022-12-1110外来原始凭证 2022-12-11112022-12-1112自制原始凭证2022-12-11132022-12-11142022-12-1115一次原始凭证 是指在一项或若干项同类经济业务发生或完成时一次填制完毕的会计凭证。（一张凭证一次填制完成）累计原始凭证 是指在一定时期内，连续地在一张凭证上记载若干项同类经济业务，定期根据其累计数作为记账依据的原始凭证。（一张凭证在一定时期内分次、重复填制）2022-12-1116汇总原始凭证 是指将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反
4、映某项经济业务总括发生情况的原始凭证。2022-12-1117领 料 单 年 12月 5日领料单位：加工车间 字003号材料材料编号编号材料材料名称名称规规格格单单位位请领请领数量数量实发实发数量数量金金 额额单价单价金额金额001001A A材材料料米米1000100030303000030000用途用途生产生产领料部门领料部门发料部门发料部门负责人负责人领料人领料人核准人核准人发料人发料人马可马可丁一丁一 分析以下不同“领料单”各属于哪种原始凭证？2022-12-1118限额领料单限额领料单 20142014年年 12 12 月月 编编 号：号：01 01领料单位：领料单位：加工车间加工车
5、间 用途：用途：生产生产 计划产量：计划产量：5000 5000 材料编号：材料编号：001001 名称规格：名称规格：A A材料材料 计量单位：计量单位：米米 单价：单价：30 30 领用限额：领用限额：10000 10000 20092009年年请请 领领实实 发发月月日日数量数量领料单位领料单位负责人负责人数量数量累计累计发料人发料人领料人领料人限额结余限额结余12122 215001500李明李明1500150015001500 王佳王佳刘强刘强850085001212101020002000李明李明2000200035003500 王佳王佳刘强刘强65006500 供应部门负责人：供
6、应部门负责人：王刚王刚 生产计划部门负责人：生产计划部门负责人：赵明赵明 仓库负责人：仓库负责人：米果米果 2022-12-11192022-12-1120实训2-1 识别原始凭证 根据教材要求识别有关原始凭证，分析经济业务内容。2022-12-1121思 考 无论是外来原始凭证；还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制，那么原始凭证由谁填制？填制应注意哪些问题？2022-12-1122任务二 原始凭证的填制u原始凭证填制的基本要求u填制主要原始凭证 学教目标：掌握原始凭证的填制要求，能根据会计规范要求正确填制几种常见经济业务的原始凭证。2022-12-1123一、原始
7、凭证填制的基本要求记录内容手续填制书写真实完整完备 及时 规范 2022-12-1124阿拉伯数字不得连笔书写，金额数字前应书写货币币种符号￥，币种符号与数字之间不得留有空白以元为单位的一律填写到角分；无角分的可写“00”或符号“”；有角无分的分位要写“0”，不得用符号代替。例：“￥108.”书写是否正确？正确正确例：“￥126.5”书写是否正确？错误错误原始凭证书写规范2022-12-1125大写要用汉字不得用简化字代替大写金额数字到元或角为止之后应当写“正”或“整”；有分的，分字后面不写“正”或“整”零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万例：把“￥126.50”和“￥126
8、.55”转换为大写形式？（1）人民币壹佰贰拾陆元伍角正（2）人民币壹佰贰拾陆元伍角伍分2022-12-1126大写金额前未印有货币名称的，应当加填货币名称，且不留空白。￥200.00人民币贰佰元整2022-12-1127阿拉伯金额数字中间有“0”，大写金额要写“零”；元位是“0”或数字中间连续几个“0”，元位也是“0”但角位不是“0”，大写金额可只写一个“零”也可不写。￥101.00￥1001.00人民币壹佰零壹元整人民币壹仟零壹元整￥1000.10人民币壹仟元壹角正人民币壹仟元零壹角整2022-12-1128大写金额满拾元而不足贰拾元的，应在拾字前面加写“壹”例：把“￥15.00”转换为大写
9、形式？人民币壹拾伍元整2022-12-1129例:“￥16409.02”的大写应如何表述？例：“￥543.5”的写法是否正确？例：“￥4003.00”的大写表述为“人民币肆千零叁元整”是否正确？人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分错误：￥543.50543.50错误：仟实训2-1 识别原始凭证（一张凭证一次填制完成）分析以下不同“领料单”各属于哪种原始凭证？票据出票日期使用小写填写的，不予受理。任务三 审核原始凭证真实、合法、合理但内容不完整、填写有错误的原始凭证根据教材要求，审核相关原始凭证，指出填制不当之处。（一张凭证一次填制完成）2022-12-1130票据日期大写规范月为壹、贰和壹拾，日为壹
10、至玖和壹拾、贰拾和叁抬，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖，应在其前加“壹”。例：1月15日例：10月20日零壹月壹拾伍日零壹拾月零贰拾日2022-12-1131 票据出票日期使用小写填写的，不予受理。大写日期未按规范填写，可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担 2022-12-1132二、填制主要原始凭证2022-12-1133实训2-2 填制原始凭证 根据教材要求完成实训内容2022-12-1134u审核的主要内容 u审核后的处理 任务三 审核原始凭证 学教目标：能识别原始凭证，分析业务内容，并根据原始凭证的审核要点，审核原始凭证 2022-12-1135一、原始凭证审核的内容真实性合
11、法性 合理性 完整性 正确性 及时性 2022-12-1136审 核2022-12-11372022-12-11382022-12-1139二、审核后的处理 符合要求的原始凭证 真实、合法、合理但内容不完整、填写有错误的原始凭证 不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告退回、更正或重开传递，编制记账凭证2022-12-1140实训2-3 审核原始凭证 根据教材要求，审核相关原始凭证，指出填制不当之处。2022-12-1141 指出各部分内容：2022-12-1142外来原始凭证 月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬，应在其前加“零”；任务二 原始凭证的填制不予接受，并向单
12、位负责人报告任务一 认识原始凭证零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（一张凭证一次填制完成）大写金额数字到元或角为止之后应当写“正”或“整”；根据教材要求识别有关原始凭证，分析经济业务内容。日为拾壹至拾玖，应在其前加“壹”。是指在一项或若干项同类经济业务发生或完成时一次填制完毕的会计凭证。2014年 12 月 编 号：0100”转换为大写形式？领料单位：加工车间 用途：生产 计划产量：5000日为拾壹至拾玖，应在其前加“壹”。55”转换为大写形式？（7）填制原始凭证的单位（或个人）和经办人员的签章（2）人民币壹佰贰拾陆元伍角伍分大写日期未按规范填写，可予受理，但由此造成损失的
13、，由出票人自行承担2022-12-1143一次原始凭证 是指在一项或若干项同类经济业务发生或完成时一次填制完毕的会计凭证。（一张凭证一次填制完成）累计原始凭证 是指在一定时期内，连续地在一张凭证上记载若干项同类经济业务，定期根据其累计数作为记账依据的原始凭证。（一张凭证在一定时期内分次、重复填制）2022-12-11442022-12-1145实训2-1 识别原始凭证 根据教材要求识别有关原始凭证，分析经济业务内容。2022-12-1146思 考 无论是外来原始凭证；还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制，那么原始凭证由谁填制？填制应注意哪些问题？2022-12-1147一、原始凭证填制的基本要求记录内容手续填制书写真实完整完备 及时 规范 2022-12-1148审 核
