1、2022年12月11日星期日浅析资产传承与资产配浅析资产传承与资产配置置生活品质生活品质人生人生财富财富创造创造财富保值财富保值财富保值财富保值财富升值财富升值财富保值财富保值财富转移财富转移资产资产配置配置资产资产配置配置资产资产配置配置资产资产配置配置财富财富保值保值完整的人生财富管理完整的人生财富管理 财富管理的目的财富管理的目的 避免财富缩水避免财富缩水 避免现金流不畅避免现金流不畅 避免过早丧失创造力避免过早丧失创造力 避免生活品质下降避免生活品质下降 避免家族财产流失避免家族财产流失 让财富保持活力具备升值的空间让财富保持活力具备升值的空间李嘉诚谈财富管理李嘉诚谈财富管理 李嘉诚被
2、誉为李嘉诚被誉为“华人经华人经营之神营之神”，19501950年创业年创业时只有时只有5 5万港元。他说：万港元。他说：“2020岁前靠双手勤劳赚岁前靠双手勤劳赚钱，钱，3030岁后投资理财的岁后投资理财的重要性逐渐提高，重要性逐渐提高，到中到中年时赚钱已不重要，如年时赚钱已不重要，如何管理财富更重要何管理财富更重要。”巴菲特谈财富管理巴菲特谈财富管理沃伦巴菲特沃伦巴菲特说说：一生能：一生能够积累多少财富，不取够积累多少财富，不取决于你能够赚多少钱，决于你能够赚多少钱，而取决于你如何投资理而取决于你如何投资理财并且进行管理，钱找财并且进行管理，钱找钱胜过人找钱，钱胜过人找钱，要懂得要懂得钱为你
3、工作，而不是你钱为你工作，而不是你为钱工作。为钱工作。富人理财蓝皮书中指出：富人理财蓝皮书中指出：75%75%以上的中国富豪不懂个人理财，一旦公司不景以上的中国富豪不懂个人理财，一旦公司不景气，气，“一根筋一根筋”的财富便随之大幅缩水。的财富便随之大幅缩水。中国富人群体的中国富人群体的“昙花效应昙花效应”症结，在于对个人理症结，在于对个人理财的一无所知。财的一无所知。国外富人通常都会采用科学的个人理财手段让财国外富人通常都会采用科学的个人理财手段让财富保值增值，而中国富豪却只能严重依赖自己公富保值增值，而中国富豪却只能严重依赖自己公司的财务状况，一旦公司不行了，个人财富地位司的财务状况，一旦公
4、司不行了，个人财富地位立马立马“跌跌不休跌跌不休”。中国富人虽然有较高的收入和收支节余，中国富人虽然有较高的收入和收支节余，但普遍沉醉于自己的事业，重视赚钱却忽但普遍沉醉于自己的事业，重视赚钱却忽视管理赚回来的钱。视管理赚回来的钱。“要么十分保守，要么十分盲目。要么十分保守，要么十分盲目。”最大理财误区则是普遍喜欢孤注一掷，缺最大理财误区则是普遍喜欢孤注一掷，缺乏综合应用理财产品的规避风险能力。乏综合应用理财产品的规避风险能力。富人理财蓝皮书中指出：富人理财蓝皮书中指出：中国金融理财标准委员会中国金融理财标准委员会专项调查表明专项调查表明 几乎几乎100%100%的人在没有得到财富管理领的人在
5、没有得到财富管理领域专业人士的指导和咨询时，一生中域专业人士的指导和咨询时，一生中损失的个人财产从损失的个人财产从20%-100%20%-100%不等。不等。看看中国的事实看看中国的事实中国最早产生的中国最早产生的1010大千万富翁大千万富翁到目前只剩到目前只剩1 1个。个。例如：广东省在例如：广东省在19901990年年,排名前排名前100100位位的富翁的富翁,到到20002000年年还排在前还排在前100100位的只有位的只有5 5个人！个人！到到20052005年年末年年末,已已空无空无1 1人人!20052005年年1212月月1616日中国金融报日中国金融报中国的集团公司平均寿命只
6、有中国的集团公司平均寿命只有7 78 8年，年，中国企业的平均寿命才中国企业的平均寿命才3.53.5年年中国的企业家，似乎从来没有像现在这样扬眉吐气、中国的企业家，似乎从来没有像现在这样扬眉吐气、雄心勃勃，想把企业做大做强，冲出国门走向世界。雄心勃勃，想把企业做大做强，冲出国门走向世界。然而，然而，“德隆王国德隆王国”轰然倒塌，曾独领中国冰茶市场轰然倒塌，曾独领中国冰茶市场风骚的风骚的“旭日升旭日升”陨落了，再看看当年辉煌一时的陨落了，再看看当年辉煌一时的三三株、巨人、爱多、秦池、银广夏、沈阳飞龙、百龙矿株、巨人、爱多、秦池、银广夏、沈阳飞龙、百龙矿泉壶、亚细亚等，泉壶、亚细亚等，现在几乎都已
7、销声匿迹，成了历史现在几乎都已销声匿迹，成了历史名词。名词。中国工业报作者：叶炳昌日期：中国工业报作者：叶炳昌日期：2005-4-262005-4-26 落魄千万富翁落魄千万富翁 重归平凡重归平凡 什么是财富？什么是财富？财富财富=“时间时间”（保持生活品质的时间）（保持生活品质的时间）举例：一个人每个月基本生活费用开销为举例：一个人每个月基本生活费用开销为1000010000元，元，现有现有3030万元现金，那么如果停止收入来源，他可以万元现金，那么如果停止收入来源，他可以维持维持3030个月生活，那么它的财富就是个月生活，那么它的财富就是3030个月，如果个月，如果他需要照顾一个孩子，开销
8、为他需要照顾一个孩子，开销为50005000元，那么他只能元，那么他只能维持维持2020个月，他的财富就变成了个月，他的财富就变成了2020个月。个月。健康的财富管理行为-富人理财蓝皮书 在清楚了解自身客观情况和性格的基础上，根据自己的人在清楚了解自身客观情况和性格的基础上，根据自己的人生阶段即生命周期的不同，理性分析自己的需求和欲望，生阶段即生命周期的不同，理性分析自己的需求和欲望，将人生的生活目标进行合理的计划和安排，并以此目标为将人生的生活目标进行合理的计划和安排，并以此目标为导向，通过全面科学地管理自己的财富或财务资源导向，通过全面科学地管理自己的财富或财务资源(包括包括存量和增量预期
9、资源存量和增量预期资源)，制定并实施可行的理财规划，制定并实施可行的理财规划(包括包括现金管理、保险规划、子女教育规划、养老规划、房产规现金管理、保险规划、子女教育规划、养老规划、房产规划、税收规划、投资规划和资产传承规划划、税收规划、投资规划和资产传承规划)，从而更好地从而更好地实现自己的生活目标，进而达到财务自由和财务尊严的最实现自己的生活目标，进而达到财务自由和财务尊严的最高境界。高境界。可以根据不同的财务资源，进一步细分为对资产负债和收可以根据不同的财务资源，进一步细分为对资产负债和收入支出的管理。入支出的管理。财富保值财富保值：即保证以购买力即保证以购买力衡量的财富长期价值不出现缩衡
10、量的财富长期价值不出现缩水现象，令我们能够维持原有水现象，令我们能够维持原有的生活水准与社会地位，确保的生活水准与社会地位，确保子女成长、养老保障、以及后子女成长、养老保障、以及后续创富之所需。续创富之所需。即保证我们的即保证我们的“时间时间”不会缩不会缩短。短。财富保值财富保值财富创造财富创造财富管理首要目标财富管理首要目标-财富保值（财富保值（HEDGEHEDGE）未来造成财富缩水的时代因素：未来造成财富缩水的时代因素：1.1.生活方式管理不当生活方式管理不当：富人同样要精打细算、量富人同样要精打细算、量入为出入为出2.2.集中股权投资退出管理不当集中股权投资退出管理不当：时机和方法同等时
11、机和方法同等重要重要 3.3.民事责任管理不当民事责任管理不当：富人是侵权律师的唯一诉富人是侵权律师的唯一诉讼对象讼对象4.4.税赋管理不当税赋管理不当：缴纳太多或者太少都不合适缴纳太多或者太少都不合适5.5.家庭生活管理不当家庭生活管理不当：离婚者失去的不仅仅是家离婚者失去的不仅仅是家庭，还有大笔财富、声望、前程庭，还有大笔财富、声望、前程西方关于财富管理的成熟理念西方关于财富管理的成熟理念认为：创业者在完成财富创造认为：创业者在完成财富创造后后(如旗下企业成功上市如旗下企业成功上市)，可可以先将部分以先将部分“纸上富贵纸上富贵”落袋为落袋为安安，套现出用于子女教育经费、套现出用于子女教育经
12、费、自己退休保障以及可以长期维自己退休保障以及可以长期维持某种生活方式的资金。持某种生活方式的资金。财富保值理论财富保值理论财富保值的含义财富保值的含义1.1.将创造的财富通过合理运作保将创造的财富通过合理运作保护起来；护起来；2.2.保证现有水平的生活品质可以保证现有水平的生活品质可以在无收入状态下持续存在。在无收入状态下持续存在。财富保值的目的财富保值的目的1.长期甚至长期甚至“终身终身”的承诺的承诺2.稳定合理的资金流向稳定合理的资金流向3.灵活的领取方式灵活的领取方式4.能够保值的资金回报能够保值的资金回报5.可以节税可以节税财富保值阶段应注意的问题财富保值阶段应注意的问题财富保值财富
13、保值财富创造财富创造1.让财富取得长期增值让财富取得长期增值的能力的能力2.财富增值管理的核心财富增值管理的核心内容：是富人们在投内容：是富人们在投资目标、投资期限、资目标、投资期限、资产类别偏好、风险资产类别偏好、风险承受能力及偏好、税承受能力及偏好、税负环境、法律法规限负环境、法律法规限制等约束条件下的长制等约束条件下的长期投资组合管理。期投资组合管理。财富升值财富升值财富升值财富升值财富保值财富保值财富创造财富创造1.节税节税（遗产税、赠予税）（遗产税、赠予税）2.变现保值变现保值（财富保值问题）（财富保值问题）3.变现缴税变现缴税（遗产税、赠予（遗产税、赠予税）税）4.培养后代良好的价
14、值观和培养后代良好的价值观和财富习惯财富习惯财富转移阶段应考虑的问题财富转移阶段应考虑的问题财富转移财富转移财富升值财富升值财富保值财富保值财富创造财富创造财富转移财富转移 不管穷还是富，大多数中国富人们财富转移的对不管穷还是富，大多数中国富人们财富转移的对象是象是基于血缘关系或者感情程度来确定的，而且基于血缘关系或者感情程度来确定的，而且转移的行为多发生在所有者过世以后；转移的行为多发生在所有者过世以后；从现代财富管理的角度来看，这些从现代财富管理的角度来看，这些财富转移的效财富转移的效率还有待通过合理的提前规划来进一步提高率还有待通过合理的提前规划来进一步提高。财富管理的方法：财富管理的方
15、法：资产配置资产配置 根据各类资产的不同特性，构建有效的资根据各类资产的不同特性，构建有效的资产组合，进行资产配置的权衡，为给定的产组合，进行资产配置的权衡，为给定的资产类别设定数量上的限制，以及实现分资产类别设定数量上的限制，以及实现分散投资。散投资。中国家庭理财投资结构不合理中国家庭理财投资结构不合理 与美国家庭理财结构相比，中国家庭理财有两大不利于：与美国家庭理财结构相比，中国家庭理财有两大不利于：1.1.非常不利于把握市场非常不利于把握市场：投资品种太少投资品种太少 2.2.非常不利于规避未来风险非常不利于规避未来风险：保险和退休金投入的比例太低保险和退休金投入的比例太低 银行储蓄银行
16、储蓄债券债券股票股票/基金基金保险保险/退休规划退休规划美国美国23.623.65.25.230.830.840.440.4中国中国84.584.55.85.87.77.72 2摘自摘自 成都日报成都日报进行资产配置的工具进行资产配置的工具 现金现金：银行银行/年金保险产品年金保险产品/外汇外汇 有价证券有价证券：债券债券/基金基金/股票股票 补偿风险损失补偿风险损失：财产保险财产保险/人身保险人身保险 不动产不动产：房屋房屋/地产地产 增值品增值品：艺术品艺术品/钻石钻石/名表名表/黄金黄金 实业投资实业投资：自营企业自营企业/参股参股 其他其他：债权债权/融资融资/股权股权资产配置中保险扮
17、演的角色 长期甚至是长期甚至是“终身终身”的承诺的承诺 稳定合理的现金流稳定合理的现金流 专属性的账户支配方式专属性的账户支配方式 补偿意外风险的损失补偿意外风险的损失 能够保值的资金回报能够保值的资金回报 必要的时候可以节税必要的时候可以节税 体现身价体现身价 按照自己的意愿分配财富按照自己的意愿分配财富望一落叶而知天下秋望一落叶而知天下秋 中国早在中国早在19401940年年7 7月月1 1日日正式开征过遗产税。新中国成立后，正式开征过遗产税。新中国成立后，19501950年年通过的全国税收实施要则将遗产税作为拟开征通过的全国税收实施要则将遗产税作为拟开征的税种之一，但限于当时的条件未予开
18、征。的税种之一，但限于当时的条件未予开征。早在早在19931993年年国务院批转国家税务总局工商税制改革实施国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案中，就提到了开征遗产税。之后，遗产税的开征又方案中，就提到了开征遗产税。之后，遗产税的开征又被写入被写入国家国家“九五九五”计划和计划和20102010年远景目标年远景目标纲要里面。纲要里面。19971997年年，党的，党的十五大十五大报告正式提出：报告正式提出：“调节过高收入，逐调节过高收入，逐步完善个人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税步完善个人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种。种。”这就为我国遗产税的立法提供了政策依据这就为我国
19、遗产税的立法提供了政策依据。半月谈党刊摘录半月谈党刊摘录“可以预见，可以预见，十二五十二五我们的经济蛋糕会我们的经济蛋糕会越做越大。越做越大。”对于如何对于如何“切好蛋糕切好蛋糕”，迟福林，迟福林认为，认为，一是要明确目标，将居民收入占国一是要明确目标，将居民收入占国民收入的比重提高至民收入的比重提高至50%50%左右。二是推进财左右。二是推进财税体制改革，适度开征财产税和遗产税等税体制改革，适度开征财产税和遗产税等税种税种，减少创业、就业税收，通过税收的，减少创业、就业税收，通过税收的二次调解，缩小贫富差距。二次调解，缩小贫富差距。摘自摘自 人民日报人民日报 温家宝强调要加快完善中国特色社会
20、保障体系。为此将深温家宝强调要加快完善中国特色社会保障体系。为此将深化社会保障制度改革，加大社会保障投入。化社会保障制度改革，加大社会保障投入。同一时间，财政部长谢旭人撰文称，财政部正研究开同一时间，财政部长谢旭人撰文称，财政部正研究开征社会保障税，并且今年将推进综合与分类相结合的个人征社会保障税，并且今年将推进综合与分类相结合的个人所得税制改革。通过逐步提高我国直接税的比重，更好地所得税制改革。通过逐步提高我国直接税的比重，更好地发挥税收调节收入分配的作用。发挥税收调节收入分配的作用。积极运用税收手段缩积极运用税收手段缩小收入分配差距小收入分配差距。财政部财科所所长贾康表示，由现。财政部财科
21、所所长贾康表示，由现在的社保费转向社保税，改制过程不会太难。在的社保费转向社保税，改制过程不会太难。社会矛盾日益尖锐,社会分化很严重是必然的,如何安全转移财产,成为大多数富人的必须面对的问题,遗产税、赠与税的开征已经在遗产税、赠与税的开征已经在20102010年目标年目标纲要之中被提出纲要之中被提出财富分配趋势财富分配趋势财富与税收财富与税收平平 衡衡财财 富富纳纳 税税和谐社会，税收先行和谐社会，税收先行 国家通过遗产税等宏观手段增加税收，调国家通过遗产税等宏观手段增加税收，调节贫富差距！节贫富差距！在遗产税面前，如果不提前做好财富管理，在遗产税面前，如果不提前做好财富管理，富人们的富人们的
22、资产将大打折扣，富不过三代将资产将大打折扣，富不过三代将成为现实！成为现实！财富管理迫在眉睫！财富管理迫在眉睫！用政策节税才是用政策节税才是“大智慧大智慧”在我们正确的资产配置下，通过理财，使在我们正确的资产配置下，通过理财，使资产倍增，但同时，也要考虑一个非常重资产倍增，但同时，也要考虑一个非常重要的课题，就是如何保护好我们的资产，要的课题，就是如何保护好我们的资产，做好做好节税安排节税安排。我们所面对的税收：我们所面对的税收：1.所得税；所得税；2.赠与税；赠与税；3.遗产税，等等遗产税，等等合法节税受保护合法节税受保护 节税不同与逃税，它不是依靠非法手段来减少纳节税不同与逃税，它不是依靠
23、非法手段来减少纳税义务，而是在不违反税收政策、法规的条件下，税义务，而是在不违反税收政策、法规的条件下，在对税法进行精细化比较之后作出的纳税优化选在对税法进行精细化比较之后作出的纳税优化选择。择。节税不改变全社会税基总量，不会导致严重节税不改变全社会税基总量，不会导致严重的社会后果，因而受到国家政府的默许和保护。的社会后果，因而受到国家政府的默许和保护。在欧美发达国家及亚洲一些国家和地区，由于负在欧美发达国家及亚洲一些国家和地区，由于负税较为沉重，人们纷纷寻求可行的节税方案，税较为沉重，人们纷纷寻求可行的节税方案，进而发现保险节税这条行之有效的途径。进而发现保险节税这条行之有效的途径。燃油税开
24、征、个人所得税调整、物业税燃油税开征、个人所得税调整、物业税 媒体支招刺激内需：媒体支招刺激内需：建议立刻开征遗产税建议立刻开征遗产税 20092009年年0202月月0707日日 羊城晚报羊城晚报 中国人自古有储蓄的习惯，自己一辈子花不完的财富，都要留给子孙后代，最好能够庇佑子孙万代，其实这是非常不利于经济发展的，大家都多储蓄少消费不消费，国内的商品市场永远不能够扩大，企业永远得不到发展，中国国内的消费市场只能够消费掉我们能够生产出来的商品额的35%，还剩下65%的产品因为没有购买力了，所以只能够把生产出来的优质产品低价贱价卖给国外，发展所谓的繁荣的出口贸易经济，消耗自己的资源，破坏自己的环
25、境，来获取一丁点可怜的利润;并且这么大量的遗产都留给后代，其实是造成很大的社会竞争不公平，有钱人的后代长期垄断大量的社会资源，而穷人的后代很可能永远都面临朝不保夕的窘境。当有钱人的后代进入社会，他们可以凭借父辈留给他们的巨大财富掌控人脉，呼风唤雨，立于不败，长久屹立在社会的金字塔塔尖，而穷人的孩子永远处在金字塔的最低端，根本无法进入这些所谓精英的社交范围。因此，建议尽早开征遗产税，促进国内消费市场的发展，促进中国经济的发展，所有征收的税款专门用于民生福利方面，用于建立全民基本医保，建立全民社会养老制度，建立从小学到高中的免费义务教育，真正实现社会的公平竞争。物业税物业税:你知多少你知多少假定：
26、物业税征收比例为假定：物业税征收比例为3 3，则一套，则一套500500万元的住房万元的住房物业税（每年）：物业税（每年）：500500万元万元3 31515万元万元7070年呢？年呢？物业税物业税10501050万万元元 曾经备受争议的是否开征遗产税的问题再次成为关注焦点，只不过这次曾经备受争议的是否开征遗产税的问题再次成为关注焦点，只不过这次具体将征收对象指向了富人群体。具体将征收对象指向了富人群体。被称为被称为“中国首善中国首善”的陈光标向全国两会递交的陈光标向全国两会递交提案，呼吁向富人征收遗产税。提案，呼吁向富人征收遗产税。陈光标认为，富人应该缴纳遗产税，至于这个遗陈光标认为，富人应
27、该缴纳遗产税，至于这个遗产税的比率，至少应为产税的比率，至少应为60%60%。(2009(2009年年3 3月月4 4日山东商报日山东商报)第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡民，死亡(含宣告死亡含宣告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡外国公民、无国籍人，
28、死亡(含宣告死亡含宣告死亡)时在中华人民共和时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。照本条例的规定征收遗产税。中华人民共和国遗产税暂行条例中华人民共和国遗产税暂行条例(草案草案)重点重点 ：我国遗产税初征阶段的起征点应在我国遗产税初征阶段的起征点应在8080万万120120万之间万之间 我国的遗产税税率设计为我国的遗产税税率设计为10%10%50%50%，分，分5 5个级次个级次 巨富的智慧总有值得借鉴的地方巨富的智慧总有值得借鉴的地方保险是世界上公认的第一节税工具保险是世界上公认的第一节
29、税工具 从税收的角度说，从税收的角度说，保险可以节税保险可以节税。虽。虽然国家有明确的法律规定，继承人所然国家有明确的法律规定，继承人所得的保险金，无须缴纳遗产税。但究得的保险金，无须缴纳遗产税。但究竟人寿保险可以给我们保全多少资产，竟人寿保险可以给我们保全多少资产，规避了多少税收呢？规避了多少税收呢？保险是世界上公认的节税工具保险是世界上公认的节税工具动产动产300300万万不动产不动产700700万万财产净额税率累进差额财产净额税率累进差额=应缴税额应缴税额 1000 1000万万 50%175 50%175万万 325 325万万第二代实得：第二代实得：675675万元万元1000100
30、0万元万元保险是世界上公认的节税工具保险是世界上公认的节税工具动动 产产150150万万不动产不动产700700万万保险费保险费150150万万10001000万万850850万万税率税率-累进差额累进差额 41%41%5555万万=应缴税额应缴税额 294294万万免税现金免税现金645645万万850850万万-294-294万万=556=556万万第二代实得第二代实得12011201万万赵本山的睿智高招：赵本山的睿智高招：年缴保费年缴保费150150万，十年万，十年累计累计15001500万，万，有望在未来遗产税上有望在未来遗产税上避避税资产约一亿！税资产约一亿！我未来可以移民我未来可以
31、移民 不用交中国的遗产税啦！不用交中国的遗产税啦！无论是中国人，外国人，无国籍人。去世后在无论是中国人，外国人，无国籍人。去世后在中国境内留有资产（动产中国境内留有资产（动产 不动产不动产 金融资产），金融资产），其继承人都需在中国交遗产税其继承人都需在中国交遗产税（税法草案第（税法草案第1 1条）条）中国遗产税税法解析中国遗产税税法解析1 1：保保 财财中国遗产税税法解析中国遗产税税法解析2 2：我生前把资产转移给子女我生前把资产转移给子女,去世后身无分文，就不用交遗产了！去世后身无分文，就不用交遗产了！去世前五年内所赠与的去世前五年内所赠与的财产要计算在遗产总值内财产要计算在遗产总值内 （
32、税法草案第（税法草案第2 2条）条）生前赠与的劣势：生前赠与的劣势：太早转移子女，不再孝顺太早转移子女，不再孝顺 年轻人得了钱，不再积极年轻人得了钱，不再积极 子女年轻无知，损友骗财子女年轻无知，损友骗财 父母手中财少，话语权轻父母手中财少，话语权轻 保保 财财中国遗产税税法解析中国遗产税税法解析3 3：合理合法不用交遗产税您愿意吗！合理合法不用交遗产税您愿意吗！慈善和公益事业的捐献免交遗产税慈善和公益事业的捐献免交遗产税 以古董和字画的形式遗留给自己的继承人以古董和字画的形式遗留给自己的继承人 被继承人投保人寿保险所得的保险金被继承人投保人寿保险所得的保险金 （保险法第五条第四点）（保险法第
33、五条第四点）保保 财财中国遗产税税法解析中国遗产税税法解析4 4：我留下来的钱财我留下来的钱财 够子孙后代用的啦！够子孙后代用的啦！保保 财财 资产所有人去世后，名下的动产、不动产、金资产所有人去世后，名下的动产、不动产、金融资产将被国家依法冻结（税法草案第十五条）融资产将被国家依法冻结（税法草案第十五条）中国遗产税税法解析中国遗产税税法解析5 5：我的继承人少报或者虚报，我的继承人少报或者虚报，就可以少交一些税金了！就可以少交一些税金了！资产所有人去世后，评估部门根据动产资产所有人去世后，评估部门根据动产、不动产的不动产的市值给出数值再以现金交税市值给出数值再以现金交税。（。（税法草案第税法
34、草案第1616条条）保保 财财保险是一种核心的节税工具保险是一种核心的节税工具 保险法保险法-第二章第二节第三十九条第二章第二节第三十九条 人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定 保险法保险法-第二章第一节二十三条第二章第一节二十三条 任何单位或个人都不得限制被保险人或者受益人任何单位或个人都不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。取得保险金的权利。法律中规定的合理免税法律中规定的合理免税个人所得税法：个人所得税法：第四条：第第四条：第5 5项下列各项个人所得免纳个人所得税项下列各项个人所得免纳个人所得税 保险赔款保险赔款遗产税暂行条例：（该条例还
35、处于计划实施阶段）遗产税暂行条例：（该条例还处于计划实施阶段）第五条：第五条：4 4项下列各项不计入应征遗产税总额：项下列各项不计入应征遗产税总额：被继承人投保人寿保险所取得的保险金被继承人投保人寿保险所取得的保险金节税和资产的保全节税和资产的保全 通过保险公司获得的理赔金、满期给付金以通过保险公司获得的理赔金、满期给付金以及与保险公司分享的红利，国家对上述资金及与保险公司分享的红利，国家对上述资金免收个人所得税及利息税，从而保全了财富。免收个人所得税及利息税，从而保全了财富。但值得一提的是：但值得一提的是：在制定保全财产计划时，在制定保全财产计划时，如果没有人寿保险的参与，想要保全事业和如果
36、没有人寿保险的参与，想要保全事业和财产几乎是不可能的。财产几乎是不可能的。国家税务总局将规范个人房地产赠与税收管理国家税务总局将规范个人房地产赠与税收管理-2008-2008年年1010月月1414日日 06:59:57 06:59:57 来源：人民日报来源：人民日报 国家税务总局日前下发国家税务总局日前下发关于加强房地产市场个关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知，对无偿赠与行为、将受赠住房对外销售以及赠与对无偿赠与行为、将受赠住房对外销售以及赠与行为后续管理等三个方面加强税收征管。行为后续管理等三个方面加强税收征管。合理节税合理节税
37、个人所得税法第四条规定保个人所得税法第四条规定保险赔款险赔款免纳个人所得税免纳个人所得税。人寿保险的保险单，人寿保险的保险单，必须被保险必须被保险人书面同意人书面同意，才可转让或者质押。，才可转让或者质押。保险法保险法：第十八条规定人身保险：第十八条规定人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定的受益人由被保险人或者投保人指定不存在争议的财产分配不存在争议的财产分配 不需要纳税且不能随意质押不需要纳税且不能随意质押个人所得税法个人所得税法第四条规定保险赔款第四条规定保险赔款,免纳个人所得税。免纳个人所得税。人寿保险的保险单，必须被保险人书面同人寿保险的保险单，必须被保险人书面同意，才可转让或者质
38、押意，才可转让或者质押富豪离开后富豪离开后 台湾富豪温世仁突发脑台湾富豪温世仁突发脑溢血去世，生前财产溢血去世，生前财产160160多亿新台币，多亿新台币，由于由于没做节税规划，没做节税规划，缴纳的缴纳的遗产税高达遗产税高达4040亿新台币亿新台币台湾第一巨富蔡万霖逝台湾第一巨富蔡万霖逝世，估计遗产税世，估计遗产税782782亿亿台湾台湾“财政部财政部”表示：蔡表示：蔡万霖遗产税实际只有万霖遗产税实际只有5 5亿亿购买高额人寿保险购买高额人寿保险台湾首富蔡万霖的节税办法台湾首富蔡万霖的节税办法媒体报道，蔡万霖生前就做好节税规划媒体报道，蔡万霖生前就做好节税规划,生前曾生前曾购买了巨额寿险保单购
39、买了巨额寿险保单,以达到规避遗产税的目的以达到规避遗产税的目的相同遭遇，不同结果相同遭遇，不同结果 扣税扣税 温世仁：温世仁：160160亿（太太亿（太太8080亿）亿）4040亿亿 蔡万霖：蔡万霖：15641564亿亿782782亿亿 5 5亿亿万贯家财均需纳税万贯家财均需纳税 唯有保险逍遥其中唯有保险逍遥其中王永庆短片王永庆短片v安然公司：安然公司：20022002年破产，年破产，20002000年年2 2月购买月购买了了400400万万美元的人寿保险。美元的人寿保险。v破产清算了公司的所有资产，但这破产清算了公司的所有资产，但这400400万万美元的保险受法律保护，债权人却无法以美元的保
40、险受法律保护，债权人却无法以此为由起诉肯尼思此为由起诉肯尼思莱莱.v从从20072007年开始，肯尼斯年开始，肯尼斯莱夫妇就能开始莱夫妇就能开始享受年金享受年金9090万美元的待遇。万美元的待遇。利用保险保利用保险保全资产是一种全资产是一种明智而有效的明智而有效的方法方法公司法规定，私营企业和合伙企业都需要业主承公司法规定，私营企业和合伙企业都需要业主承担无限责任，偿债范围包括了业主的私有财产。担无限责任，偿债范围包括了业主的私有财产。我国法律规定，人身保险金不属于破产债权，即我国法律规定，人身保险金不属于破产债权，即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退在债务人破产的情况下，债权人
41、不能通过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的现金价值。保其人寿保单追索保单解约的现金价值。摘自摘自20042004年年1111月月1818日中国日中国保险报保险报 为什么要分离资产？为什么要分离资产？企业资产企业资产 个人资产个人资产 要保住个人资产，先将个人资产从企业要保住个人资产，先将个人资产从企业资资 产中分离。产中分离。充分利用法律规定充分利用法律规定：人寿保险金不被债人寿保险金不被债务追偿。务追偿。两个案例给我们的启示与思考两个案例给我们的启示与思考保险节税的优势保险节税的优势 一一、迅速将应收资产转为免税资产、迅速将应收资产转为免税资产 二、二、风险发生时所有的财产变遗产，风险发生时所有的财产变遗产，而只有保险变财产而只有保险变财产 三三、保险、保险 从法律上保护了您的资产不从法律上保护了您的资产不被清算被清算 并免征遗产税与赠与税并免征遗产税与赠与税1退休安养退休安养资产隐藏资产隐藏免稅优惠免稅优惠家族纷争家族纷争财富转财富转移移 每个人都要创建一条每个人都要创建一条与生命等长与生命等长的的稳定稳定的的源源不源源不断断的现金流。的现金流。不是看你现在或者曾经拥有过多少财富而是在你不是看你现在或者曾经拥有过多少财富而是在你最需要金钱的时候你最需要金钱的时候你有足够的财富可以从容不迫有足够的财富可以从容不迫坦然面对，这才是真正的富贵人生坦然面对，这才是真正的富贵人生。
