1、企业会计要素分布财务状况要素（资产负债表）资产负债所有者权益经营成果要素（利润表）收入费用利润流动资产流动资产概念概念可以在可以在1 1年或者超过年或者超过1 1年的一个营业年的一个营业周期内变现或耗用的资产。周期内变现或耗用的资产。内容内容货币资金（现金、银行存款）、短期货币资金（现金、银行存款）、短期投资、应收及预付帐款、待摊费用、投资、应收及预付帐款、待摊费用、存货等存货等应收票据应收票据 企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票汇票应收账款应收账款 企业因销售产品、提供劳
2、务等经营活动应收取的款项。企业因销售产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业应于期末时对应收帐款计提坏帐准备。以便于坏帐真正企业应于期末时对应收帐款计提坏帐准备。以便于坏帐真正发生时，得以冲抵，使损失不至集中在一个年度发生时，得以冲抵，使损失不至集中在一个年度例如：对外计价例如：对外计价1000万，业主扣质保金万，业主扣质保金5%，业主未按时拨付该，业主未按时拨付该 款项，那应收账款为款项，那应收账款为1000万，其中应收工程款为万，其中应收工程款为950万，应收质万，应收质保金为保金为50万。万。预付账款预付账款 企业因购材料或预先支付等按合同规定预付的企业因购材料或预先支付等按合同规定预
3、付的款项。款项。企业进行在建工程预付的工程价款企业进行在建工程预付的工程价款企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息。融资产等应收取的利息。存货存货 企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、
4、已完工未结算部分等。品、半成品、产成品、已完工未结算部分等。固定资产固定资产 指使用年限超过指使用年限超过1 1年的房屋、建筑物年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在品，单位价值在20002000元以上，并且使元以上，并且使用年限超过用年限超过2 2年的，也应当作为固定年的，也应当作为固定资产。资产。无形资产无形资产 企业为生产商品、提供劳务、出租企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、给他人
5、、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产没有实物形态的非货币性长期资产。专利权、非专利权、商标权、著作权专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等、土地使用权等货币资金 1418应收账款 2451 其他应收账款 5067 存货 13897 其中：已完工未结算款 13225流动资产 22833应付账款 10913预收账款 10382应交税费 889其他应付款 648 流动负债 22833 负债合计 22833所有者权益 0 资产总额 22833负债和所有者权益 22833流动比率流动比率流动负债流动资产22833228331速动比率流动资产-存货流动负债89362283339%
6、现金比率货币资金流动负债1418228336%资产负债比率资产负债比率负债总额资产总额228332283312亿亿固定资产固定资产1亿亿1亿亿所有者权益所有者权益1亿亿总负债总负债 2 2亿元亿元流动负债流动负债 2 2亿元亿元长期负债长期负债 0 0亿元亿元总资产总资产 3 3亿元亿元流动资产流动资产 2 2亿元亿元固定资产固定资产 1 1亿元亿元甲公司甲公司乙公司乙公司流动比率流动比率=流动资产流动资产流动负债流动负债1亿亿总资产总资产 3 3亿元亿元流动资产流动资产 1 1亿元亿元固定资产固定资产 2 2亿元亿元2亿亿流动负债所有者权益固定资产流动资产流动资产流动资产2亿亿流动负债流动负
7、债2亿亿总负债总负债 2 2亿元亿元流动负债流动负债 2 2亿元亿元长期负债长期负债 0 0亿元亿元直接材料直接材料机械使用费机械使用费其他直接费用其他直接费用主要成本主要成本施工成本施工成本管理费用管理费用销售费用销售费用财务费用财务费用期间费用期间费用企企业业成成本本直接人工直接人工直接材料直接材料直接人工直接人工机械使用费机械使用费在成品在成品已完工已完工主营业务成本主营业务成本销售及管理（间接）费用、财务费用销售及管理（间接）费用、财务费用主营业务成本主营业务成本资产负债表资产负债表存货存货已计价已计价主营业务收入主营业务收入毛利毛利净利润净利润期间成本期间成本未计价未计价利利 润润
8、表表其他直接费用其他直接费用比较：费用和损失比较：费用和损失相同点：都会使经济利益流出企业。相同点：都会使经济利益流出企业。不同点：费用是企业在经营目标下为了获取收不同点：费用是企业在经营目标下为了获取收入而发生的耗费，与收入有因果关系；损失是入而发生的耗费，与收入有因果关系；损失是企业非正常生产经营下发生的，如罚款支出、企业非正常生产经营下发生的，如罚款支出、出售固定资产的损失等。出售固定资产的损失等。应收存款周转率应收存款周转率应收账款平均余额主营业务收入27169245111存货周转率主营业务成本存货平均余额24561138971.76总利润的计算公式：=-+-所得税率所得税率=总利润的
9、计算公式：总利润的计算公式：=-利润表关注一下几个问题利润表关注一下几个问题1.收入的确认（某些收入该不该进收入的确认（某些收入该不该进入利润表。入利润表。例如：收入打例如：收入打“包包”（销售收入是即期确认，（销售收入是即期确认，而服务收入是递延收入确认而服务收入是递延收入确认填塞分销渠道填塞分销渠道利润表关注以下几个问题利润表关注以下几个问题2.费用和成本费用和成本与竞争对手比较主营业务成本与竞争对手比较主营业务成本比较三项费用比较三项费用注意划分收益性支出和资本性支出注意划分收益性支出和资本性支出利润表关注以下几个问题利润表关注以下几个问题3.关注资产减值损失关注资产减值损失八项减值准备
10、八项减值准备“洗大澡洗大澡”利润后面反应的内容利润后面反应的内容1.经营风险经营风险2.2.财务风险财务风险把握问题的实质，决策过程就加快了把握问题的实质，决策过程就加快了项项 目目金金 额额一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 经营活动现金流入经营活动现金流入 经营活动现金流出经营活动现金流出经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入投资活动现金流入 投资活动现金流出投资活动现金流出投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入融
11、资活动现金流入 融资活动现金流出融资活动现金流出筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额项项 目目财 务 管 理一、经营现金净流量1 1 经营经营 活动产生的现金流量营业现金及其盈余产生能力：可用于支持经营性流动资产的规模、偿还债务本息和支持长期投资的内源融资二、投资现金净流量2 2 投资 活动产生的现金流量投资于实物资产、权益性及债权性虚拟资产和这类投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要内外源融资三、筹资现金净流量3 3 筹资 活动产生的现金流量外源融资能力：吸收投资、发行股票
12、，分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资。四、汇率对现金的影响五、现金净增加额资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计利润表 营业收入 主营业务成本 主营业务利润 营业费用 营业利润 所得税 净利润亏损现金流量表现金流量表投资活动现金流量投资活动现金流量融资活动现金流量融资活动现金流量经营活动现金流量经营活动现金流量树立质量法制观念、提高全员质量意识。22.10.122.10.1Saturday,October 01,2022人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。4:23:094:23:094:2310/1/2022 4:23:09 AM安
13、全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。22.10.14:23:094:23Oct-221-Oct-22加强交通建设管理，确保工程建设质量。4:23:094:23:094:23Saturday,October 01,2022安全在于心细，事故出在麻痹。22.10.122.10.14:23:094:23:09October 1,2022整顿-提高工作效率。2022年10月1日上午4时23分22.10.122.10.1追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2022年10月1日星期六上午4时23分9秒4:23:0922.10.1按章操作莫乱改，合理建议提出来。2022年10月
14、上午4时23分22.10.14:23October 1,2022作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2022年10月1日星期六4时23分9秒4:23:091 October 2022好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。上午4时23分9秒上午4时23分4:23:0922.10.1一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。22.10.122.10.14:234:23:094:23:09Oct-22牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2022年10月1日星期六4时23分9秒Saturday,October 01,2022创新突破稳定品质，落实管理提高效率。22.10.12022年10月1日星期六4时23分9秒22.10.1谢谢大家！谢谢大家！
