1、第六章、商业银行 中间业务和表外业务?一、商业银行中间业务?二、商业银行表外业务?三、商业银行中间业务与表外业务的比较?四、商业银行中间业务及表外业务迅猛发展的原因?五、各类表外业务及中间业务的简介 一、商业银行中间业务?是商业银行的三大支柱之一?广义的讲：中间业务等同于表外业务?狭义的说：中间业务与表外业务不同 商业银行中间业务的含义：商业银行中间业务的含义：（Intermediary Business）?是指商业银行居间或中介业务，在这种业务中，商业银行不以信用活动一方的身份出现，只是以中间人的面目代客户办理收付或其它委托事项，并从中收取手续费，它一般不会引起商业银行资产负债的变化，一般不
2、反映在商业银行的资产负债表内。?强调银行在办理业务中的地位与身份?（1），中间业务是指不构成商业银行表内资产、），中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成商业银行非利息收入的业务。表内负债，形成商业银行非利息收入的业务。?商业银行是从开展中间业务起家的、是从商业银行是从开展中间业务起家的、是从货币兑换业和货币经营业者演变而来的：?Trapezo Banco Bank?（天平、西腊语）-（凳子、意大利语）-（银行、英语）?我国商业银行中间业务的种类：我国商业银行中间业务的种类：?中国人民银行根据商业银行开办中间业务的风险和复杂程度，分别实施审批制和备案制。适用审批制的中间业务主要为形成
3、案制。适用审批制的中间业务主要为形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务；适用备案制的中间业务主要为不形成或有资产、或有负债的中间业务。商业银行中间业务的性质?1、中间业务与资产负债业务的关系?中间业务是资产负债业务的先驱?资产负债业务是中间业务的基础?中间业务是资产负债业务的延伸?中间业务的作用。?（1），中间业务的发展可以促进资产负债业务的扩大；?（2），中间业务的发展可以为商业银行带来稳定的收入；?（3），中间业务的发展可以增强商业银行的竞争能力；?（4），中间业务的发展可以减轻资本金对银行业务发展的限制；?（5），中间业务的发展有利于银行资源的充分利用、
4、扩大银行的社会知名度、加快商业银行各项业务的全面深入创新。中间业务的特征。中间业务的特征。?（1），中间业务的多样性；?（2），中间业务的资金非占用性；?（3），中间业务的低成本性；?（4），中间业务的稳定和较高收益性；?（5），中间业务的低风险性；注意以下几点：注意以下几点：中间业务的风险较低，但并不能说没有风险，中间业务的风险呈现以下几个特点：A，自由度较大：由于中间业务的形式多种多样，不像传统的资产负债业务，受金融法规的严格限制，中间业务可以在场内交易也可以在场外交易，既可以是有形市场，也可以是无形市场，存在一定的不确定性，给中间业务带来了一定的潜在风险；B，透明度差：中间业务大多不反映
5、在资产负债表内，许多业务不能在财务报表上得到真实反映，财务报表的外部使用者如股东、债权人、金融监督管理当局难以了解全部业务范围和评价其经营成果，经营透明度下降，影响了市场对银行潜在风险的正确和全面判断，不利于金融监督管理当局的有效监督与管理；C，多数交易风险分散于银行的各种业务之中：商业银行中间业务涉及多个经营环节，银行的信贷、资金、财会、电脑等部门都与中间业务相关，防范风险和明确责任的难度较大；D，高杠杆作用，主要表现在金融衍生业务中的金融期货、金融期权、金融互换、金融远期交易中；E，在金融综合化与全球化经营与管理的背景下，中间业务的风险种类增加、管理的难度日益增加，除了传统的利率风险、市场
6、风险外，汇率风险、法律法规风险、国家风险、电子与网络操作风险、经营管理者的道德风险等逐渐加剧。）进一步地讲：?1，不运用或不直接运用自己的资金?商业银行在办理中间业务时通常不运用或不直接运用自己的资金，因此不会引起资产负债的变化。例如结算业务、代理业务、信息咨询，以及技术服务等中间业务。但有些业务与银行信用直接相关的中间业务，如：担保、承诺、承兑、信用证等业务，虽然不直接动用银行的信贷资金，但与信贷资金的运用直接相关，并以其为基础，将来可能影响到资产负债表的构成?随着社会经济情况的变化，商业银行中间业务也在不断发展，从而它的性质也发生了一些新的变化。银行在开展一些中间业务时，可能以某种形式垫付
7、了一笔资金，从而形成了银行与客户之间的另一种债权债务关系，也使这些中间业务带有信用业务的特征。这时，银行在资产负债表上要反映这种资金占用，也要为此筹集相应的资金来源。融资性中间业务通常都存在这种情况，如：租赁业务等。?2，以接受客户委托的方式开展业务?中间业务本质上是为客户提供的一种金融服务，是以接受客户委托的方式开展业务的。因此，对银行来说，这是一种委托业务，而不是自营业务。?例如证券业务中的委托买卖业务，就是一种中间业务。因为委托买卖是银行接受客户的委托进行有价证券的买卖，显然在该业务中银行“不作为信用活动的一方”，而是处于“中间人”的位置，不需要运用自己的资金，也不承担相应的风险。?3，
8、以收取手续费的形式获取收益?商业银行开展中间业务时通常以收取手续费的形式来获得收益，也就是说不是直接作为参与活动的一方，这就使得银行无法直接获得该项活动的收益，而只能以手续费的形式获得收益。?但随着中间业务的发展，中间业务手续费的性质也在变化。当商业银行在办理中间业务时也需要运用自己的资金和需要承担一定的风险时，收取的手续费中也要求包含相应的利息补偿和风险补偿。如：为客户办理承兑业务时收取的承兑费，向客户出售期权所收取的期权费等。?4，自由度大，透明度差?中间业务跟传统信贷业务相比，形成或有资产、或有负债的形式多种多样，受限制少。商业银行既可以以自营方式直接参与期货、期权和贷款承诺等金融业务的
9、操作，又可以以中间人的身份参与互换业务和票据发行便利等业务；既可以以期货、期权等方式在交易所内进行场内交易，也可以以互换、远期交易等方式进行场外交易；交易所可以是有形的也可以是无形的。因此，这类中间业务有很大的自主性。?同时这类中间业务大多不反映在资产负债表上，使得许多业务的规模和质量不能在财务表上得到真实的体现，财务报表的外部使用者如股东、债权人、金融监管当局和税务机关难以了解银行的真实经营情况，导致经营的透明度降低。同时，这种较低的通明度使得银行内部人员也难以对这类业务的风险作出准确判断，从而给银行的经营带来很大的风险。?5，风险程度低于信用业务?由于中间业务是银行以中间人的身份为客户办理
10、业务，而不象传统的信用业务所形成的债权债务关系那样明确，所以其风险相对较小。?但随着金融创新的发展和中间业务领域的不断拓宽，大量与信用业务密切相关的高风险中间业务也随之发展，其风险度空前增大。一些新兴的中间业务，尤其是商业银行为获取收益而从事的外汇及股价指数等期货、期权交易衍生金融工具交易的中间业务，其风险度甚至超过了一般的信用业务。现代商业银行中间业务的最新变化：现代商业银行中间业务的最新变化：?（1），从不动用商业银行的资金到主动垫付一定的资金如结算透支、融资性租赁等；?（2），从不承担风险到主动承担一定的风险如担保、承诺、票据发行便利、期货与期权等；?（3），从被动等待客户到主动招揽客户
11、如各类信用卡业务、投资理财中的VIP服务、客户经理制等；?（4），从不收费到要收费甚至“多收费”，客户逐渐认识到了今天的“付费”是为明天的风险“买单”；?（5），从单一的中间业务到综合与混业的中间业务如银行与证券、银行与保险、银行与信托等的交融与创新业务。二、商业银行表外业务?1、表外业务的定义：?是指在业务发生时不影响资产负债总量和结构，但在一定的条件下可以转化为资产或负债的那些业务?是构成商业银行或有资产和或有负债的业务?从会计核算的角度认识银行业务的特性，是与表内业务相对应 2、商业银行表外业务的类型?按照巴赛尔委员会的分类办法，表外业务可分为四类：?第一类：各种担保业务，如：偿还贷款担
12、保、跟单信用证担保、票据承兑担保、有追索权的债权转让等?第二类：承诺业务，这类业务中，分为可撤销和不可撤销两种，前者主要有贷款限额和投资限额；后者主要有循环贷款承诺、回售与回购协议、票据发行便利、循环包销便利?第三类：创新金融工具，包括金融期货、期权、远期、互换、资产证券化等?第四类：利用银行的资源为客户提供的中介服务，主要有信息咨询、投资咨询、信托、代理收付、保管箱等?注意：书中把有追索权的资产出售单独作为第一类 三、商业银行中间业务与表外业务的比较?是否可能形成与客户的债权债务关系?是否可能需要动用银行资金?风险度的不同，受金融监管当局的管理程度不同?业务收入来源不同 四、西方商业银行表外
13、业务发展的原因?表外业务在西方产生由来已久，但直到二十世纪80年代才得到飞速发展，这是由特定历史背景决定的，究其原因主要有以下几点：?（1）、监管当局增强了对银行资本充足率的要求，80年代初，银行信用状况的下降给监管部门带来压力，促使其要求银行增加资本水平。这样，商业银行一方面需要在高资本比率下运营，另一方面，由于信用状况的降低，使银行筹集资本金成本提高。这促使商业银行更多地从事不受或少受资本充足率管制的业务，即表外业务。?（2）、布雷顿森林体系的解体后利率、汇率波动频繁，微观经济主体迫切需要银行提供相关规避利率、汇率风险的表外业务工具适应这一需要，各种与利率、汇率相关的衍生工具迅速发展起来。
14、?（3）、金融市场的迅速发展，导致直接融资规模不断扩大，而通过商业银行传统的存放业务活动实现的间接融资规模日趋缩小，商业银行传统生存模式受到严峻挑战，小，商业银行传统生存模式受到严峻挑战，迫使商业银行在表外从事大量非传统银行业务，如从事有价证券发行、资产证券化等业务。而这一时期，混业经营也成为一种潮流，最初实行严格分业经营的国家也都纷纷放松了管制。?（4），伴随私人财富的增长，社会上中产），伴随私人财富的增长，社会上中产阶级人数日益增多，他们对银行服务提出了更高要求。不但要求财富安全，而且对了更高要求。不但要求财富安全，而且对增值服务提出更多要求，商业银行适应客增值服务提出更多要求，商业银行适
15、应客户理财服务需求这一变化，推出了基金、保险等多样化理财工具。保险等多样化理财工具。?（5）、技术进步为商业银行表外业务发展提供了可能性。80年代以来，信息技术、计算机技术、电信技术的发展使商业银行能够设计出更复杂的工具，而且商业银行能够利用复杂的方法为其定价。?总之，总之，80年代以来，西方商业银行表外业年代以来，西方商业银行表外业务迅速发展有其特定的历史背景：商业银行规避资本充足率监管是其开展表外业务的内在动力；各类经济主体需要银行提供利率、汇率风险管理工具以及多样化理财服务是其市场基础；技术进步及监管当局放松了对分业经营的限制为商业银行创新各种表外业务工具提供了可能性。五、各类表外业务及
16、中间业务的简介?（一）担保业务?保函?信用证?备用信用证?票据承兑?（二）承诺业务?贷款承诺?票据发行便利?透支额度?（三）金融衍生工具交易?金融远期交易?金融期货交易?金融期权交易?金融互换交易（四）、贷款证券化?银行进行贷款证券化的动因?贷款证券化的兴起与发展?贷款证券化的基本运作流程?贷款证券化的工具?贷款证券化的会计处理?（五）结算业务?国内结算?国际结算?支付系统?（六）银行卡业务?银行卡的功能?银行卡的种类?银行卡的发展历程?（七）代理业务?代理收付款?代理监督?代理银行业务?代理证券业务?代理保险业务?代理投资基金业务?（八）、咨询顾问业务?评审类信息咨询?委托中介类信息咨询?综
17、合信息类咨询?资产管理顾问?财务顾问?现金管理?（九）托管业务与保管箱业务?托管业务?保管箱业务?（十）信托业务?信托的含义、起源与职能?信托的基本结构?信托的法律特性?信托的种类?（十一）金融租赁业务?金融租赁的发展历程?金融租赁的界定?金融租赁的功能?金融租赁的类型 商业银行个人理财业务?是银行利用自身在金融咨询、投资理财、服务网络等方面的专业优势，为客户提供的财富管理、投资增值、便利等系列化服务。?从满足客户理财需求的角度，有以下两个层次?1）便捷、整合的银行服务?2）财富管理、投资理财 个人理财?是由专业的理财人员通过明确个人客户的理财目标，分析客户的生活、财务现状，进而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。它不局限于通过某种单一的金融产品，而是针对客户的综合需求进行有针对性地金融服务组合创新，是一种全方位、分层次、个性化的服务。在一定程度是可以说，个人理财是针对客户整个一生而不是某个阶段的个人财务规划，它包括个人生命周期每个阶段的资产、发展方向、现金流量预算和管理，个人风险管理与保险规划，投资目标的确立与实现，职业生涯规划、子女养育及教育规划、居住规划、退休规划、个人税务筹划及遗产规划等各个方面。因此，个人投资理财仅仅是个人理财的一个组成部分，个人理财不仅包括投资理财，而且还包括各种生活理财。
