1、项目八 财务成果岗位核算任务一 收入的核算单项选择题1、B 2、C 3、D 4、D 5、C 6、B 7、C 8、D 9、C 10、C 11、B 12、B 13、D 14、D二、多项选择题1、ABD 2、ABCD 3、CD 4、ABCD 5、ABC 6、AC 7、BD 8、AC三、判断题1、 2、 3、 4、5、 6、7、8、9、 10、11、12、13、14、四、业务题习题一1、12月1日赊销时借：应收账款 116贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 16借：主营业务成本 85贷：库存商品 8512月19日收到货款时借：银行存款 115财务费用 1贷：应收账款 1162、借
2、：主营业务收入 10 应交税费应交增值税（销项税额） 1.6 贷：银行存款 11.63、借：银行存款 139.2 贷：主营业务收入 120 应交税费应交增值税（销项税额）19.2借：主营业务成本 75贷：库存商品 754、借：劳务成本 20贷：应付职工薪酬 20借：应收账款 17.4贷：主营业务收入 15应交税费应交增值税（销项税额） 2.4借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 205、借：银行存款 40 贷：预收账款 406、借：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额）16 贷：银行存款 115 财务费用 1 借：库存商品 85 贷：主营业务成本 85主营业务收入10010120
3、15100125（万元）主营业务成本8575208595（万元）习题二1、借：应收票据 406 000 贷：其他业务收入 350 000 应交税费应交增值税（销项税额）56 000 借：其他业务成本 250 000 贷：原材料 250 0002、借：银行存款 300 000 贷：预收账款 300 0003、借：应收账款 580 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费应交增值税（销项税额）80 000 借：主营业务成本 250 000 贷：库存商品 250 0004、借：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额）32 000 贷：应收账款 232 000 借：库存商
4、品 100 000 贷：主营业务成本 100 0005、借： 主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额） 8 000 贷：应收账款 58 0006、借：营业税金及附加 5 984贷：应交税费应交城市维护建设税 4 188.8 应交教育费附加 1 795.2习题三1、 甲公司销售商品时：借：应收账款 2 088 000贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 288 0002、 乙公司在3月8日付款，享受36000元的现金折扣：（即18000002%）借：银行存款 2 052 000财务费用 36 000贷：应收账款 2 088 0003、 乙公司在3月
5、19日前付款，享受18000元的现金折扣：（即18000001%）借：银行存款 2 070 000财务费用 18 000贷：应收账款 2 088 0004、 乙公司在3月29日前付款，不能享受现金折扣，应全额付款：5、 借：银行存款 2 088 000贷：应收账款 2 088 000任务二 费用的核算一、单项选择题1、C2、A3、B4、D5、A6、C7、C8、B9、C10、A二、多项选择题1、AB2、BD3、AB4、ABC5、AB6、ABD7、CD8、CD三、判断题1、 2、 3、 4、5、 6、7、8、9、 四、业务题1发生无形资产研究费用最终应计入管理费用；发生专设销售部门人员工资应计入销
6、售费用；支付的业务招待费应计入管理费用；支付的销售产品保险费应计入销售费用；本月应交纳的城市维护建设税应计入营业税金及附加；计提投资性房地产折旧应计入其他业务成本；支付本月未计提短期借款利息应计入财务费用。2、该企业3月份发生的期间费用总额10+25+15+5+0.155.1（万元）。任务三 利润的核算一、单项选择题1、D2、C3、C4、C5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、C二、多项选择题1、AB2、BC3、AB4、ABD5、ABCD6、ABD7、BC8、BD9、BC三、判断题1、 2、 3、 4、5、6、7、8、9、 四、业务题习题一该企业2011年利润表中有关项目的金额：1、营业
7、利润9 000209 0001240 00050 00062 000（元）2、利润总额62 0003 00065 000（元）3、所得税费用65 0003 500（30 00015 000）（20 0005 000）2522 875（元）4、净利润65 00022 87542 125（元）习题二1、甲企业2018年度应纳税所得额2005010160（万元） 2、甲企业2018年度应交所得税额1602540（万元） 3、甲企业2018年度实现的净利润20040160（万元） 4、借：本年利润 40 贷：所得税费用 40 习题三1、结转损益类科目借：主营业务收入475 000其他业务收入 100
8、000投资收益 7 500营业外收入 20 000贷：本年利润 602 500借：本年利润 545 500贷：主营业务成本 325 000其他业务成本 75 000营业税金及附加 18 000销售费用 20 000管理费用 60 000财务费用 12 500营业外支出 35 0002、计算当年应纳所得税：应纳税所得额利润总额罚款支出国债利息收入（602 500545 500）5002 00055 500（元）应纳所得税55 5002513 875（元）借：所得税费用 13 875贷：应交税费应交所得税 13 875借：本年利润 13 875贷：所得税费用 13 8753、当年净利润（602 500545 500）13 87543 125（元）
