1、项目8预算管理课 后 练 习：一、单项选择题1、既可以作为全面预算的起点，又可以作为其他业务预算的基础的是（B）。A.生产预算B.销售预算C.材料采购预算D.现金预算2、下列说法中正确的是（B）。A.开展预算执行分析，有关部门要收集有关信息资料，根据不同情况采用一些方法，从定量的层面反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力B.预算审计可以采用全面审计或者抽样审计C.企业预算按调整前的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准D.企业正式下达执行的预算，不可以调整3、某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一般按下季销量的10%安排，则第一季度的预算产量
2、为（A）件。A.1020B.980C.1100D.10004、可能导致无效费用开支项目不能得到有效控制的预算方法是（A）。A.增量预算B.静态预算C.固定预算D.定期预算5、资本支出预算属于（B）。A.专门决策预算B.财务预算C.业务预算D.总预算6.在审查、平衡过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正的是（ C ）A.董事会B.财务管理部门C.预算委员会D.经理办公会7.直接材料预算的主要编制基础是（ A ）。 A.生产预算 B.销售预算 C.现金预算 D.产品成本预算8.某企业编制第四季度的直接材料预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产
3、需用量为3000千克，预计期末存量为250千克，材料采购单价为10元，若材料采购货款有30%当季付清，另外70%在下季度付清，假设不考虑流转税的影响，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ C ）元。A.8550 B.12800 C.19950 D.285009.某公司预计计划年度期初应付账款余额为100万元，1至3月份采购金额分别为300万元、400万元、600万元，每月的采购款当月支付60%，次月支付40%。则预计一季度现金支出额是（ B）万元。A.1060 B.1160 C.1300 D.140010.某期现金预算中假设出现了正的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务
4、预算调剂现金余缺的角度看，该企业不宜采用的措施是（ C ）。 A.偿还部分借款利息 B.偿还部分借款本金 C.抛售短期有价证券 D.购入短期有价证券二、多项选择题1、下列有关预算的概念和特征说法正确的有（ACD）。A.预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划B.编制预算的目的是促成企业以有效的方式实现预定目标C.数量化和可执行性是预算最主要的特征D.预算必须与企业的战略或目标保持一致2、在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（AD）。A.业务预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.专门决策预算3、下列各项中，可能会列示在现金
5、预算表中的有（ABCD）。A.直接材料采购B.制造费用C.资本性现金支出D.经营性现金支出4、某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有（ABD）。A.偿还部分借款利息B.偿还部分借款本金C.出售短期投资D.进行短期投资5、某企业预算年度股本的20%向投资者分配利润，并新增留存收益1100万元。企业股本500万元，所得税税率25%，则下列各项中正确的有（ABC）。A.目标股利分红额为100万元B.净利润为1200万元C.目标利润为1600万元D.目标利润为1200万元6.下列各项中，在销售预算表中可以反映的项目有
6、（ ABC ）。 A.预计销售收入 B.各季度现销收入 C.收回前期的应收账款 D.预计生产量7.编制专门决策预算的依据有（ AD ）。A.项目财务可行性分析资料B.业务预算C.现金预算D.企业筹资决策资料8.下列关于现金预算表中各项目的关系式，不正确的有（ ACD ）。 A.现金收入-现金支出=现金余缺B.期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺C.现金余缺-现金筹措（现金不足时）=期末现金余额D.现金余缺+现金运用（现金多余时）=期末现金余额9.某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则下列各项中，正确
7、的有（ AD ）。A.预计资产负债表“应收账款”项目金额为16000元 B.预计资产负债表“应付账款”项目金额为16000元C.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为24000元 D.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为40000元10.编制预计利润表的依据包括（ ABC ）。A.现金预算B.专门决策预算C.业务预算D.预计资产负债表三、判断题1.在利用上加法进行目标利润预算时，如果以股本为基础按一定百分比计算分配股利时，只能这么计算净利润：净利润本年新增留存收益股利分配额。（错）2.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预
8、计利润表。（错）3.预计资产负债表中现金余额项目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（错）4、契约型基金的运营依据是基金契约，其投资者是公司的股东，对基金资产拥有管理权。（错m）5. 生产预算是整个预算的起点，其他业务预算均以生产预算为基础。（错）6.在编制预计资产负债表时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。（ 错 ）7.预计利润表中的“所得税费用”项目是根据“利润总额“和所得税税率计算出来的。（ 错 ）8.对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行。（ 对 ）9.企业应当建立预算分析制度，
9、由董事会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。（ 错 ）10.一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系称为总预算。（ 错 ）四、计算分析题1、A公司是一个商业企业。由于目前的信用条件过于严厉，不利于扩大销售，该公司正在研究修改现行的信用条件。现有甲、乙、丙三个放宽信用条件的备选方案，有关数据如下：项目甲方案（n/60）乙方案（n/90）丙方案（2/30，n/90）年赊销额（万元/年）144015301620收帐费用（万元/年）202530固定成本323540所有账户的坏账损失率2.5%3%4%已知A公司的变动成本率为
10、80，资金成本率为10。坏账损失率是指预计年度坏账损失和赊销额的百分比。考虑到有一部分客户会拖延付款，因此预计在甲方案中，应收账款平均收账天数为90天；在乙方案中应收账款平均收账天数为120天；在丙方案中，估计有40的客户会享受现金折扣，有40的客户在信用期内付款，另外的20客户延期60天付款。要求：（1）计算丙方案的下列指标：应收账款平均收账天数；应收账款机会成本；现金折扣。（2）通过计算选择一个最优的方案。（一年按360天计算）答案：（1）应收账款平均收账天数30409040（9060）2078（天）应收账款机会成本1620/36078801028.08（万元）现金折扣162040212.
11、96（万元）项目甲方案（n/60）乙方案（n/90）丙方案（2/30，n/90）年赊销额144015301620减：固定成本323540变动成本115212241296信用成本前收益256271284减：应收账款机会成本28.840.828.08坏账损失3645.964.8收账费用202530现金折扣12.96信用成本合计84.8111.7135.84信用成本后收益171.2159.3148.16结论：由于甲方案的信用成本后收益最大，所以，甲方案最优。案例分析已知某公司2007年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给资者。2007年12月31日的资产负债表（简表）
12、如下:资产负债表（简表）2007年12月31日 单位：万元资 产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金1000应付账款1000应收账款净额3000应付票据2000存货6000长期借款9000固定资产净值7000实收资本4000无形资产1000留存收益2000资产总计18000负债及所有者权益18000该公司2008年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产和流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假设该公司2008年的销售净利率和利润分配政
13、策与上年保持一致，公司债券发行费用可忽略不计，适用的所得税率为33%。要求：（1）计算2008年公司需增加的营运资金；（3分）（2）预测2008年需要对外筹集的资金量；（3分）（3）计算发行债券的资金成本；（2分）（4）填列2008年年末简化资产负债表：（4分）资产负债表（简表）2008年12月31日 单位：万元 资 产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产流动负债固定资产长期负债无形资产所有者权益资产总计负债及所有者权益（1）流动资产占销售收入百分比10000/2000050%流动负债占销售收入百分比3000/2000015%增加的销售收入2000030%6000（万元）增加的营运资金60
14、0050%-600015%2100（万元）（2）增加的留存收益20000（130%）12%（1-60%）1248（万元）对外筹集资金量2100148-12481000（万元）（3）债券资金成本10%（1-33%）6.7%（4） 资产负债表（简表）2008年12月31日 单位：万元 资 产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产13000流动负债3900固定资产7148长期负债10000无形资产1000所有者权益7248资产总计21148负债及所有者权益21148其中：流动资产260005013000（万元）固定资产70001487148（万元）总资产130007148100021148（万元）流动负债26000153900（万元）长期负债9000100010000（万元）总负债39001000013900（万元）所有者权益21148139007248（万元）或者：所有者权益4000200012487248（万元）
