1、 财务实操流程 干货中的干货，最全会计实操做账秘籍，一个会计人必备的知识库。一整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单
2、是指发票末开的)或其他事项汇入款。4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫6、现金和银行存款结转单。7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票
3、、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。二做会计分录1、做
4、日常费用类分录：借：销售费用/管理费用 贷：现金(发票上写明现金付讫的)借：销售费用/管理费用 贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)借：销售费用/管理费用 贷：其他应付款 (发票上写未付款的)2、做工资单类：一般是付现金，借：应付职工薪酬 贷：现金借：应付职工薪酬 贷：银行存款3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。（1）已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：借：银行存款 贷：应收账款-某单位（2）属末开发票的未销售的，做分录：借：银行存款 贷：预收账款-某单位（3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：借：银行存款 贷：其他应付款某单位
5、(备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。1）已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：借：应付账款-某单位 贷：银行存款2）属末收到发票的购货款，做分录：借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）贷：银行存款3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：借：其他应收款某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往
6、来账，如有就用这个相应的科目。) 贷：银行存款5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分三种税，一种是直接计入商品或服务成本的税，如：印花税 城建税等、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。1）交印花税：借：营业税金及附加-印花税 贷：现金(或银行存款)2）交城建税及教育附加：借：应缴税费-应交城建税/教育费附加 贷：银行存款3）交增值税：借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款4）交所得税：借：应缴税费-企业所得税 贷：银行存款6、做现金与银行存款的提存：1）从银行提现金的做：借：库存现金 贷：银行存款，摘要：提取现金2）现金存入银行户头的：借：银行存款
7、 贷：库存现金7、做采购时的发票:1）款已付：后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:借: 库存商品借: 应缴税费-应交增值税(进项) 贷: 银行存款 (现金)2）款未汇: 只有一张发票和入库单.借: 库存商品借: 应缴税费-应交增值税(进项) 贷: 应付账款 -甲单位8、做销售时的发票：1）款已收，后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫借：银行存款 贷：主营业收入 贷：应缴税费-应交增值税(销项)如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：借：主营业务成本 贷：库存商品2）款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:借：应收账款 贷：主营业收入 贷：应缴税费-应交增值税(销项)借：主
8、营业务成本 贷：库存商品9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：借：主营业务成本 贷： 库存商品10、建立丁字形帐户11、做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后，根据累计的本年利润，才能确定应交所得税额。12、 结转成本会计分录：当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“销售费用/管理费用
9、”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：1） 提取本月应付工资。(注意，这是针对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本(销售费用/管理费用用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金)借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬 薪酬2）福利费：借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金-增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，
10、而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在销售费用/管理费用中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：借：营业税金及附加 贷：应缴税费-应交城建税 等4）结转直接成本： 把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。a)销售收入转入应交利润,做分录借：主营业务收入 贷：本年利润b)销售成本转入应交利润做分录借：本年利润 贷：主营业务成本5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“销售费用/管理费用”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做
11、：借：本年利润 贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用13、 填制损益表(利润表)：分录做到现在，可以在丁字形分录，看到了销售收入、销售成本、应交税金-税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定。14、 提应交所得税金：根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：借：所得税费用 贷：应缴税费-应交企业所得税15、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。验证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等，肯定在做分账到现在绝对有错，要核查，直到平衡。另一种格式：把资产和负
12、债及权益两类的科目借贷方合计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用负数填在左列上。相反，负债及权益类的，如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。16、登账：1） 根据记账凭证记录明细帐；2）根据会计汇总表登总帐。17、对账：核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。18、填资产负债表：是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样.19、 装订记账凭证,在封面上填好日期、册数、凭证序数。用友会计做账软件操作 第一章 总帐系统初始建帐 1建帐 双击桌面
13、上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册”。进入注册控制台界面。在用户名处输入“admin “ 单击“确定”进入系统管理操作界面。 选择“帐套”下的“新建”进入创建帐套向导帐套信息-录入帐套号-录入帐套名称-修改启用会计期限 -调整会计期间设置-下一步单位信息-录入单位名称-录入单位简称-下一步核算类型-选择企业类型 -选择行业类型-选择按行业性质预置科目-下一步基础信息-选择存货是否分类。客户是否分类，供应商是否分类，有无外币核算 -完成-选择可以建立帐套调整编码方案-调整数据精度-建帐成功-立即启用帐套进入系统启用界面选择总帐-调整启用日期。2增加操作员 选择“权限”下“操作员”-进入操作
14、员管理界面-单击“增加”-录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员） -退出操作员管理界面-浏览所有操作员正确无误退出 3操作员权限 选择“权限“下的“权限”-进入操作员管理界面选择帐套-选择会计年度选择一位操作员选择帐套主管 -选择另一位操作员增加-（授权）公用目录-（授权）总帐-（授权）其他模块-确定-其余操作员依照上述操作权限。 第二章 一启用总帐 双击桌面上的“航天信息AisinoU3企业管理软件”图标-进入注册控制台-录入用户名编号，密码-选择帐套 -修改操作日期-确定-进入“航天信息AisinoU3”企业管理软件”界面 二 总帐初始化 在基础设置下进行以下操作： 1 机构设置
15、 方法：部门档案-增加-录入部门编码-录入部门名称-保存 职员档案-增加-录入职员编码-录入职员名称-选择所属部门 注：录入职员档案之前必须先增加部门，才能录入职员档案 2往来单位设置 方法：客户分类、客户档案、供应商档案、地区分类设置方法同上 3存货设置 方法：存货分类、存货档案设置方法同上 4 财务设置 会计科目设置 新增会计科目增加录入科目代码录入科目中文名称-选择辅助核算-确定-增加注意问题：A、 科目增加由上至下，逐级增加 B、 科目一经使用过，增加下级科目时，原科目余额将自动归集至新增的第一个下级科目下 C、 辅助核算应设置在末级科目上 修改会计科目 方法：选择需修改科目单击【修改
16、】或双击该科目打开修改会计科目窗-【修改】激活修改内容进行修改确定返回 注意问题：A、 科目未经使用时代码和科目名称均可改 B、 科目一经使用，代码不可改、科目名称可改 删除会计科目 方法：选择需删除科目，单击【删除】或右键单击该科目删除 注意问题：A、 科目删除由下至上逐级删除 B、 科目一经使用则不能删除 指定科目 会计科目窗口编辑【E】-指定科目0现金总账科目待选科目栏中选1001现金点击“” 送至已选科目栏0银行存款总账科目待选科目栏中选1002银行存款点击“”送至已选科目栏确定 凭证类别 凭证类别窗口选择记账凭证确定退出 注意问题：A、 若非记账凭证则应设置限制科目 B、 凭证类别未
17、经使用可删除重新设置，一经使用不可删除 收付结算设置 结算方式-【增加】-现金结算、现金支票、转账支票、电汇、信汇等其他结算方式每增加完毕后保存 付款条件、开户银行根据企业需要自行设置 在总账下进行以下设置 5、录入期初余额 方法：总账-设置-期初余额-将金额录入在末级科目（白色）金额栏中对账正确-试算平衡退出 注意问题：A余额应由末级科目录入，上级科目自动累加余额； B使用方向调整备抵帐户坏账准备、累计折旧余额方向为“贷”，方向只能在总账科目调整，若经录入余额后需调整 方向应删除余额后再调整余额方向。 C红字余额应以负号表示 D辅助核算的科目应双击该科目余额栏进入相对的辅助核算余额窗口进行录
18、入 E余额录入完毕应点击试算，达到余额试算平衡 F双击余额栏可修改录入的余额 第二章 总账日常操作 第三章推荐：财务人员必看的一部好书战略预算-管理界的工业革命。战略预算-管理界的工业革命是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！ 一、更换操作员方法：总账界面-文件（F）重新注册-更换用户名-录入密码确定 二、填制凭证 （1）增加凭证的方法：总账界面-填制凭证-增加-选择凭证类型修改凭证日期录入附单据数录入好或 调用摘要-录入科目代码（或参照）-录入借方金额-回车录入科目代码（或参照）-录入贷方金额（或 用“=”
19、号自动平衡借贷差额）-增加保存-重复上述操作 (2)填制凭证时新增会计科目或客户、供应商 填制凭证时-在科目编码栏单击科目参照按扭-进入科目参照窗口-编辑-进入会计科目窗口-增加 （3）凭证修改应注意的问题： 1、系统自动编制的 凭证号不可修改 2、制单日期不可跨月修改 3、其余内容可直接在相应错误处修改 （4）修改他人制单 重新注册-更换正确的制单人-进入总账填制凭证-查找到制单人错误的凭证-使用“空格”键-系统提示“是否 修改他人凭证“-是- (5) 凭证的增行、删行 1、使用增行可在当前光标所在分录前插入一条或多条分录 2、使用删行可将当前光标所在分录行删除 （6）凭证的作废、删除、断号
20、处理 作废：填制凭证窗口制单-作废或恢复 删除整理：现将凭证作废-填制凭证窗口-制单-整理凭证选择作废凭证所在的会计期间-进入作废 凭证表-全选-确定-系统提示“是否还需整理凭证断号”-根据实际情况决定是否整理 三、审核凭证 更换操作员为审核人-进入总账-审核凭证-确定-确定-进入审核凭证窗口-审核-成批审核凭证 -退出 四|、记账 方法：更换操作员为记账人-进入总账-记账-下一步-下一步-记账-帐套启用月系统将自动 试算期初余额是否平衡-若平衡-确定系统开始记账 注意问题：1、凭证未审核不能记账 2、上月未结账本月不能记账 3、 启用月的期初余额试算不平衡不能记账 注意问题：C、 科目删除由
21、下至上逐级删除 D、 科目一经使用则不能删除 指定科目 会计科目窗口编辑【E】-指定科目0现金总账科目待选科目栏中选1001现金点击“” 送至已选科目栏0银行存款总账科目待选科目栏中选1002银行存款点击“”送至已选科目栏确定 凭证类别 凭证类别窗口选择记账凭证确定退出 五、月末转账 方法：月末转账-选择期间损益结转-参照-本年利润科目填写“本年利润”-确定-全选-确定- 生成一张记账凭证-保存-更换操作员为审核人（同审核凭证）-更换操作员为记账人（同记账） 六、月末结账方法：更换操作员为记账人-进入总账-月末结账-选择记账月份-下一步-对账-系统自动进行帐帐 核对-对账完毕-下一步-查看结账
22、报告-下一步-系统提示“工作检查完成可以结账”-结账（ 出现红色字体不能结账） 注意问题：1、已结账月份不能再填制凭证 2、 还有未记账凭证不能结账 3、其他子系统均已结账，总账才能结账 七、 取消结账 总账界面-月末结账-选择最后结账月份-CTRL+SHIFT+F6-录入帐套主管密码-确定-取消 八|、恢复记账前状态 、 总账界面-总账-期末-对账-打开对账窗口-CTRL+H-系统提示“恢复记账前状态被激活”- 确定-退出对账窗口-凭证-恢复记账前状态-恢复最近一次记账前状态或恢复末月初记账状态-确定 -录入帐套主管密码-确定 注意：取消审核凭证必须和审核凭证同为一人 九、查询账簿 企业可根
23、据自身的需要在界面下方通过“我的工作台”设置需要的账簿，在“现金银行”和“往来管理” 界面可以查询到相应的账簿，并通过“打印”按扭打印出相关的账簿。 十、账务数据的备份 1、备份计划的设置 双击桌面上的“系统管理”图标-进入系统管理界面-文件-注册-用户名处录入ADMIN-确定 -进入系统管理界面-系统-设置备份计划-进入备份计划设置界面-增加-录入计划编号- 、计划名称、发生频率、开始时间、保留天数、备份路径等-选择帐套号-增加-退出 2、帐套备份 系统管理界面-帐套-备份-选择需要备份数据的 帐套号-确定系统自动压缩拷贝-选择备份目标 -选择备份数据应放的文件夹-确定-系统提示备份完毕-确
24、定 第四章 财务报表的使用 在航天信息AISINOU3企业管理软件界面单击“财务报表”-进入财务报表界面-文件-新建- 选择模块分类下的行业性质（需同新建帐套时的行业性质）-选择“资产负债表”-确定-进入“资产负债表” 界面-在左下角“格式”下-录入“编制单位”-再单击“格式”转变成“数据”时系统提示“是否 整表重算“-单击否-数据-帐套初始-选择所需要的帐套号和正确的会计年度-确定-数据 -关键字-录入-填写正确的年月日-确定-系统提示“是否整表重算第一页”-单击“是” -系统自动生成报表-在文件下可以保存，也可以生成EXCEL表 注：利润表和其他报表同上操作 财务与会计做账实操（含用友会计做账软件操作）
