1、 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 第四章第四章 国际贸易措施国际贸易措施 第一节第一节 关税壁垒关税壁垒 第二节第二节 关税的经济效应关税的经济效应 第三节第三节 非关税壁垒非关税壁垒 第四节第四节 鼓励出口和出口管制鼓励出口和出口管制 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 2 第一节第一节 关税壁垒关税壁垒 一一、关税壁垒概述关税壁垒概述 关税关税（Customs Duties; Tariff）是指进出口货物通过一是指进出口货物通过一 国关境时国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收由政府所设置的海关向其进出口商所征收 的的种税收种税收。 早在欧洲古希腊早在欧
2、洲古希腊、雅典时代雅典时代，关税就已出现关税就已出现 关税是通过海关执行的关税是通过海关执行的，海关是设立在关境上的国家行海关是设立在关境上的国家行 政管理机构政管理机构 征收关税的作用征收关税的作用 财政关税财政关税（revenue tariff） 保护关税保护关税（protective tariff） 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 3 关税的主要种类 进口关税进口关税(Import Duties) 进口附加税进口附加税(Import Surtaxes) 出口关税出口关税(Export Duties) 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 4
3、二、进口关税二、进口关税(Import Duties) 进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本 国进口商所征收的正常关税国进口商所征收的正常关税(Normal Tariff) 进口税通常可分为进口税通常可分为 最惠国税最惠国税:最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇原则最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇原则 的贸易协定的国家或地区所进口的商品的贸易协定的国家或地区所进口的商品 普通税普通税:普通税适用于与该国没有签订这种贸易协定的国普通税适用于与该国没有签订这种贸易协定的国 家或地区所进口的商品家或地区所进口的商品 最惠国税率比普通税率低，二者
4、税率差幅往往很大。最惠国税率比普通税率低，二者税率差幅往往很大。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 5 进口关税的主要种类 普通税率普通税率 最惠国税率最惠国税率 特惠税特惠税 普惠制税率普惠制税率 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 6 普通税率普通税率 如果进口国未与该进口商品的来源国签订任何如果进口国未与该进口商品的来源国签订任何 关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税 率征税。率征税。 普通税率通常为一国税则中的最高税率，一般普通税率通常为一国税则中的最高税率，一般 比优惠税率高比优惠税率高15倍，
5、少数商品甚至高达倍，少数商品甚至高达10倍、倍、 20倍。倍。 目前仅有个别国家对极少数（一般是非建交）目前仅有个别国家对极少数（一般是非建交） 国家的出口商品实行这种税率，大多数只是将国家的出口商品实行这种税率，大多数只是将 其作为其他优惠税率减税的基础。其作为其他优惠税率减税的基础。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 7 最惠国税率最惠国税率 最惠国税率是一种优惠税率，往往和双最惠国税率是一种优惠税率，往往和双 边或多边最惠国待遇相关。边或多边最惠国待遇相关。 最惠国税率是互惠的且比普通税率低，最惠国税率是互惠的且比普通税率低， 有时甚至差别很大。有时甚至差别很大。
6、 不过，最惠国税率并非是最低税率。不过，最惠国税率并非是最低税率。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 8 特惠税特惠税 特惠税（特惠税（preferential duties）又称优惠税，是）又称优惠税，是 对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优 惠的低关税或免税待遇。惠的低关税或免税待遇。 使用特惠税的目的是为了增进与受惠国之间的使用特惠税的目的是为了增进与受惠国之间的 友好贸易往来。友好贸易往来。 特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的，税率特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的，税率 一般低于最惠国税率和协定税率。一般低于最惠国税
7、率和协定税率。 特惠税最早开始于宗主国与其殖民地及附属国特惠税最早开始于宗主国与其殖民地及附属国 之间的贸易。之间的贸易。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 9 普惠制税率普惠制税率 定义：是普遍优惠制（定义：是普遍优惠制（generalized system of preferencesGSP）的简称，是发达国家给予发）的简称，是发达国家给予发 展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初 级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税 优惠制度，税率一般比最惠国税率低约三分之一。优惠制度，
8、税率一般比最惠国税率低约三分之一。 目的：通过给惠国对受惠国的受惠商品给予减、目的：通过给惠国对受惠国的受惠商品给予减、 免关税优惠待遇，使发展中的受惠国增加出口收免关税优惠待遇，使发展中的受惠国增加出口收 益，促进其工业化水平的提高，加速国民经济的益，促进其工业化水平的提高，加速国民经济的 增长。增长。 三项基本原则：普遍性、非歧视性、非互惠性三项基本原则：普遍性、非歧视性、非互惠性 普惠制方案普惠制方案 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 10 普惠制的三项基本原则普惠制的三项基本原则 普遍性是指发达国家对所有发展中国家出口的普遍性是指发达国家对所有发展中国家出口的
9、制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。制成品和半制成品给予普遍的关税优惠待遇。 非歧视性是指应使所有发展中国家都无歧视、非歧视性是指应使所有发展中国家都无歧视、 无例外地享受普惠制待遇。无例外地享受普惠制待遇。 非互惠性即非对等性，是指发达国家应单方面非互惠性即非对等性，是指发达国家应单方面 给予发展中国家作出特殊的关税减让而不要求给予发展中国家作出特殊的关税减让而不要求 发展中国家对发达国家给予对等待遇。发展中国家对发达国家给予对等待遇。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 11 普惠制方案普惠制方案 给惠国为实施普惠制而制定的具体执行给惠国为实施普惠制而制定的具体执
10、行 方法体现在普惠制方案之中方法体现在普惠制方案之中 。 目前全世界共有目前全世界共有16个普惠制方案个普惠制方案 。 内容：给惠产品范围、受惠国家和地区、内容：给惠产品范围、受惠国家和地区、 关税削减幅度、保护措施、原产地规则、关税削减幅度、保护措施、原产地规则、 给惠方案有效期给惠方案有效期 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 12 给惠产品范围给惠产品范围 一般而言，农产品的给惠商品较少，工一般而言，农产品的给惠商品较少，工 业制成品或半制成品只有列入普惠制方业制成品或半制成品只有列入普惠制方 案的给惠商品清单，才能享受普惠制待案的给惠商品清单，才能享受普惠制待 遇
11、。遇。 一些敏感性商品，如纺织品、服装、鞋一些敏感性商品，如纺织品、服装、鞋 类以及某些皮制品、石油制品等常被排类以及某些皮制品、石油制品等常被排 除在给惠商品之外或受到一定限额的限除在给惠商品之外或受到一定限额的限 制。制。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 13 受惠国家和地区受惠国家和地区 发展中国家能否成为普惠制方案的受惠发展中国家能否成为普惠制方案的受惠 国是由给惠国单方面确定的。国是由给惠国单方面确定的。 各给惠国从各自的政治、经济利益出发，各给惠国从各自的政治、经济利益出发， 制定了不同的标准要求，限制受惠国家制定了不同的标准要求，限制受惠国家 和地区的范
12、围。和地区的范围。 例如，美国就曾以我国不是关贸总协定例如，美国就曾以我国不是关贸总协定 成员为由拒绝把普惠制待遇给予我国的成员为由拒绝把普惠制待遇给予我国的 出口产品。出口产品。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 14 给惠商品的关税削减幅度给惠商品的关税削减幅度 给惠商品的减税幅度取决于最惠国税率与普给惠商品的减税幅度取决于最惠国税率与普 惠制税率之间的差额，惠制税率之间的差额， 普惠制减税幅度最惠国税率普惠制税率，普惠制减税幅度最惠国税率普惠制税率， 并且减税幅度与给惠商品的敏感度密切相关。并且减税幅度与给惠商品的敏感度密切相关。 一般说来，农产品减税幅度小，工业
13、品减税一般说来，农产品减税幅度小，工业品减税 幅度大，甚至免税。幅度大，甚至免税。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 15 保护措施保护措施 各给惠国为了保护本国生产和国内市场，各给惠国为了保护本国生产和国内市场， 从自身利益出发，均在各自的普惠制方从自身利益出发，均在各自的普惠制方 案中制定了程度不同的保护措施。案中制定了程度不同的保护措施。 保护措施主要表现在例外条款、预定限保护措施主要表现在例外条款、预定限 额及毕业条款三个方面。额及毕业条款三个方面。 1 .所谓例外条款所谓例外条款escape clause 2 .所谓预定限额所谓预定限额prior limita
14、tion 3 .所谓毕业条款所谓毕业条款graduation clause 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 16 原产地规则原产地规则 （rules of origin） 原产地规则是衡量受惠国出口产品能否原产地规则是衡量受惠国出口产品能否 享受给惠国给予减免关税待遇的标准。享受给惠国给予减免关税待遇的标准。 原产地规则一般包括三个部分原产地规则一般包括三个部分 原产地标准原产地标准 直接运输规则直接运输规则 书面证明书书面证明书 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 17 原产地规则的内容原产地规则的内容 所谓原产地标准（所谓原产地标准（orig
15、incriteria），是指只有完全由受），是指只有完全由受 惠国生产或制造的产品，或者进口原料或部件在受惠国惠国生产或制造的产品，或者进口原料或部件在受惠国 经过实质性改变而成为另一种不同性质的商品，才能作经过实质性改变而成为另一种不同性质的商品，才能作 为受惠国的原产品享受普惠制待遇。为受惠国的原产品享受普惠制待遇。 所谓直接运输规则（所谓直接运输规则（rule of direct consignment），是），是 指受惠国原产品必须从出口受惠国直接运至进口给惠国。指受惠国原产品必须从出口受惠国直接运至进口给惠国。 所谓书面证明书（所谓书面证明书（documentary evidence
16、），是指受惠），是指受惠 国必须向给惠国提供由出口受惠国政府授权的签证机构国必须向给惠国提供由出口受惠国政府授权的签证机构 签发的普惠制原产地证书（表格签发的普惠制原产地证书（表格A），作为享受普惠制），作为享受普惠制 减免关税优惠待遇的有效凭证。减免关税优惠待遇的有效凭证。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 18 （6）普惠制的有效期：）普惠制的有效期： 普惠制的实施期限为普惠制的实施期限为10年，第一个阶段年，第一个阶段 从从1971年年7月开始，每个阶段结束时，经月开始，每个阶段结束时，经 联合国贸易发展会议全面审议后可延长。联合国贸易发展会议全面审议后可延长。
17、目前正处于普惠制第四个实施期。目前正处于普惠制第四个实施期。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 19 三、进口附加税三、进口附加税(Import Surtaxes) 进口附加税（进口附加税（import surtaxes）是指进口）是指进口 国海关对进口的外国商品在征收进口正国海关对进口的外国商品在征收进口正 税之外，出于某种特定的目的而额外加税之外，出于某种特定的目的而额外加 征的关税征的关税 。 进口附加税通常是一种临时性的特定措进口附加税通常是一种临时性的特定措 施，又称特别关税。其目的主要有：应施，又称特别关税。其目的主要有：应 付国际收支危机，维持进出口平衡，
18、防付国际收支危机，维持进出口平衡，防 止外国产品低价倾销；对某个国家实行止外国产品低价倾销；对某个国家实行 歧视或报复等。歧视或报复等。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 20 进口附加税的主要种类进口附加税的主要种类 1.反倾销税反倾销税 2.反补贴税反补贴税 3.紧急关税紧急关税 4.惩罚关税惩罚关税 5.报复关税报复关税 6.差价税差价税 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 21 四、出口关税四、出口关税(Export Duties) 出口税是出口国的海关在本国商品输往国外时，出口税是出口国的海关在本国商品输往国外时， 对出口商品征收的一种关
19、税。对出口商品征收的一种关税。 目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收 出口税。出口税。 征收出口税的目的主要有：第一，增加财政收征收出口税的目的主要有：第一，增加财政收 入。第二，加强本国产品的竞争能力。第三，入。第二，加强本国产品的竞争能力。第三， 以抑制价格上涨。第四，控制和调节某些商品以抑制价格上涨。第四，控制和调节某些商品 的出口流量。第五，维护本国的经济利益。的出口流量。第五，维护本国的经济利益。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 22 五、关税的征收标准、依据和程序五、关税的征收标准、依据和程序 1、关税的征收标准
20、：、关税的征收标准： （1）从量税）从量税 （2）从价税）从价税 （3） 混合税：混合税又可分为复合税和选择税混合税：混合税又可分为复合税和选择税 2、关税的征收依据、关税的征收依据 征收关税的依据是海关税则（征收关税的依据是海关税则（customs tariff），又称），又称 关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对 进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表 。 3、关税的征收程序、关税的征收程序 关税的征收程序即通关手续，又称报关手续，通常包括关税的征收程序即通关手续，又称报关手续，通常包括 申报
21、、查验、征税、放行四个基本环节申报、查验、征税、放行四个基本环节。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 23 第二节第二节 关税的经济效应关税的经济效应 一一、小国的关税效应小国的关税效应 价格价格 价格价格 数量 进口数量进口数量 供给供给 需求 外国出口供给外国出口供给 本国进口需求本国进口需求 关税后进口需求关税后进口需求 Pt Pw 图图4.1关税对进口关税对进口“小国小国”的影响的影响 O O A B C D S1 S2 （a）本国市场本国市场 （b）本国进口市场本国进口市场 C2 C1 a b c d H G E K F bd 国际贸易理论与实务国际贸易理论与
22、实务 2020/4/16 24 一、小国的关税效应一、小国的关税效应 1.价格效应：价格效应：Pt=Pw+T 2.生产效应：生产效应：a 3.消费效应：消费效应：-（abcd） 4.贸易效应：贸易效应：S1S2+ C1C2 5.税收效应：税收效应：c 6.净福利效应：净福利效应：a（abcd）c（bd） “小国”征收进口关税造成社会经济净损“小国”征收进口关税造成社会经济净损失失 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 25 二、大国的关税效应二、大国的关税效应 价格价格 价格价格 数量数量 进口数量进口数量 供给供给 需求需求 外国出口供给外国出口供给 本国进口需求本国进口
23、需求 关税后进口需求关税后进口需求 Pt 图图4.3关税对进口关税对进口“大国大国”的影响的影响 O O S1 S2 （a）本国市场本国市场 （b）本国进口市场本国进口市场 C2 C1 a b c d C B bd e f e A w P w P 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 26 二、大国的关税效应二、大国的关税效应 与小国情形下相似的生产效应、消费效与小国情形下相似的生产效应、消费效 应和贸易效应应和贸易效应 与小国情形相比，大国征收关税后产生与小国情形相比，大国征收关税后产生 的效应至少有以下几个不同点：的效应至少有以下几个不同点： 贸易条件效应贸易条件效应
24、关税的税收效应要比小国情形要大关税的税收效应要比小国情形要大 关税的净福利效应是不确定的关税的净福利效应是不确定的 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 27 第三节第三节 非关税壁垒非关税壁垒 一一、非关税壁垒概述非关税壁垒概述 非关税壁垒（非关税壁垒（non-tariff barriersNTBs），是指除），是指除 关税措施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁关税措施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁 垒一起充当政府干预贸易的政策工具。垒一起充当政府干预贸易的政策工具。 非关税壁垒的特点：非关税壁垒的特点： 1、灵活性、灵活性 2、有效性、有效性 3、隐蔽性、隐蔽性
25、 4、歧视性、歧视性 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 28 传统的贸易壁垒主要包括为配额、金融传统的贸易壁垒主要包括为配额、金融 控制、政府参与贸易、海关与海关手段控制、政府参与贸易、海关与海关手段 等措施等措施 。 新贸易壁垒主要包括技术壁垒、绿色壁新贸易壁垒主要包括技术壁垒、绿色壁 垒和社会壁垒。垒和社会壁垒。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 29 所谓直接的方法，是指进口国直接规定商品进所谓直接的方法，是指进口国直接规定商品进 口的数量成金额，或者通过施加压力迫使出口口的数量成金额，或者通过施加压力迫使出口 国自己限制商品的出口，如进口
26、配额制、“自国自己限制商品的出口，如进口配额制、“自 动”限制出口、进出口许可证、市场秩序协定动”限制出口、进出口许可证、市场秩序协定 等。等。 所谓间接的方法，是指进口国利用行政机制，所谓间接的方法，是指进口国利用行政机制， 对进口商品制定苛刻的条例和技术标准，从而对进口商品制定苛刻的条例和技术标准，从而 间接限制进口，如外汇管制，海关估价制度，间接限制进口，如外汇管制，海关估价制度， 歧视性政府采购政策及有关健康、卫生、安全、歧视性政府采购政策及有关健康、卫生、安全、 环境等过于苛刻繁复的标准等环境等过于苛刻繁复的标准等 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 30 二二
27、、传统的非关税壁垒传统的非关税壁垒 1、进口配额制、进口配额制 绝对配额绝对配额 关税配额关税配额 2、“自愿”出口配额制、“自愿”出口配额制 3、进口许可证制、进口许可证制 4、外汇管制、外汇管制 5、进口押金制、进口押金制 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 31 6、最低限价制、最低限价制 7、禁止进口、禁止进口 8、国内税、国内税 9、进出口的国家垄断、进出口的国家垄断 11、滥用海关程序、滥用海关程序 10、歧视性政府采购政策、歧视性政府采购政策 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 32 三、新贸易壁垒三、新贸易壁垒 （一一）技术性贸易壁垒
28、技术性贸易壁垒 1、安全标准、安全标准 2、卫生检疫标准、卫生检疫标准 3、商品包装和标签的规定、商品包装和标签的规定 4、信息技术标准、信息技术标准 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 33 （二）绿色壁垒（二）绿色壁垒 1、绿色技术标准 2、绿色环境标志制度 3、绿色包装制度 4、绿色卫生检疫制度 5、绿色补贴制度 （三）社会壁垒（三）社会壁垒 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 34 第四节第四节 鼓励出口和出口管制鼓励出口和出口管制 一一、出口鼓励措施出口鼓励措施 1. 直接出口信贷直接出口信贷 2. 间接出口信贷间接出口信贷 3直接出口补贴
29、直接出口补贴 4间接出口补贴间接出口补贴 5商品倾销商品倾销(Dumping) 6外汇倾销外汇倾销(Exchange Dumping) 7自由贸易区、保税区和出口加工区自由贸易区、保税区和出口加工区 8、各种出口服务措施、各种出口服务措施 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 35 二二 出口管制措施出口管制措施 1、出口管制商品、出口管制商品 （1）战略物资及有关的先进技术资料，如武器、军事）战略物资及有关的先进技术资料，如武器、军事 设备、军用飞机、军舰、先进的电子计算机及有关技术设备、军用飞机、军舰、先进的电子计算机及有关技术 资料等。资料等。 （2）国内生产所需的原
30、材料、半成品及国内市场供应）国内生产所需的原材料、半成品及国内市场供应 不足的某些必需品。不足的某些必需品。 （3）为了缓和与进口国的贸易摩擦，在进口国的要求）为了缓和与进口国的贸易摩擦，在进口国的要求 或压力下，“自动”控制出口的商品。或压力下，“自动”控制出口的商品。 （4）为了采取经济制裁而对某国或某地区限制甚至禁）为了采取经济制裁而对某国或某地区限制甚至禁 止出口的商品。止出口的商品。 （5）某些重要的文物、艺术品、黄金、白银等特殊商）某些重要的文物、艺术品、黄金、白银等特殊商 品。品。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 2020/4/16 36 2、出口管制措施、出口管制措施 （1）国家专营，又称国家垄断）国家专营，又称国家垄断 （2）出口税）出口税 （5）出口许可证制）出口许可证制 （4）出口禁运）出口禁运 （3）出口配额）出口配额
