1、第二章第二章 税收筹划的基本原理税收筹划的基本原理 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（ ） A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率 B.充分利用税额抵扣 C.C.获取时间价值获取时间价值 D.争取退税 2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（ ） A.A.累进税率累进税率 B.起征点 C.免征额 D.比例税率 3.对符合 高新技术企业认定管理办法 认定条件的高新技术企业， 可适用的优惠税率是 （ ） A.20% B.15%B.15% C.5% D.10% 4.转让定价的外部条件不包括（ ） A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.C.存在与纳
2、税主体相关的税收优惠存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体 5.延期纳税不具备的特征是（ ） A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.C.延期纳税延期纳税使使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批 6.以下表述中，错误的是（ ） A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为 B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体 C.C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易从企业集团整体的角度考虑，关
3、联交易和转让定价是一种零和交易 D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担 7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ） A.17% B.4% C.3% C.3% D.6% 8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（ ） A.A.利用税收优惠政策进行税收筹划利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划 C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划 9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.C.利用税法空白进行税收筹划利用税法
4、空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划 10.下列应按照 13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（ ） A.寄售业销售寄售商品 B.加工劳务 C.C.农膜农膜 D.小规模纳税人销售的货物 11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（ ） A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划 B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴 C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现 D.D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值 12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（ ） A.A.在相对税收筹划中
5、，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少 B.降低涉税风险属于相对税收筹划 C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出 D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本 13.以下符合“营改增”应税服务的有（ ） A.湿租业务属于有形动产租赁服务 B.不动产租赁服务 C.代理报关服务属于鉴证咨询服务 D.D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税代理记账按照“咨询服务”征收增值税 14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（ ） A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 B.B.新开业的纳税人，可在办
6、理税务登记之日起新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起 3030 日内申请一般纳税人资格认定日内申请一般纳税人资格认定 C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人 D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 15.下列表述中，错误的是（ ） A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按 2%的征收率征税 B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照 4%征收率减 半征收 C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照 4%征收率征收 D.D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票典当行业的一般纳税人
7、销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票 二多项选择题 1.影响相对税收筹划效果的因素包括（ ） A.A.纳税人需要缴纳的税款总额纳税人需要缴纳的税款总额 B.纳税人是否享受税收优惠 C.C.社会平均资金利润率社会平均资金利润率 D.D.推迟纳税的时间长度推迟纳税的时间长度 2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的， 增值 税的扣缴义务人有（ ） A.A.境内代理人境内代理人 B.境外银行 C.C.应税劳务和服务的接收方应税劳务和服务的接收方 D.境内银行 3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（ ） A.A.免税免税 B.B.减税减税 C.C
8、.先征后退先征后退 D.D.出口退税出口退税 4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（ ） A.A.争取更多的税前“扣除”争取更多的税前“扣除” B.谨慎操作，降低财务风险 C.C.争取退税争取退税 D.D.充分利用增值税进项税额抵扣充分利用增值税进项税额抵扣 5.相对税收筹划效果可通过（ ）几个角度衡量。 A.大幅减轻企业税负 B.B.为企业赢得宝贵的社会地位为企业赢得宝贵的社会地位 C.C.获取良好的社会声誉获取良好的社会声誉 D.D.货币时间价值的收益货币时间价值的收益 6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（ ） A.A.应以符合国家的宏观调控目标为前提应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.B.税收优惠政策需要灵活运用税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.D.应及时掌握税法的最新动态应及时掌握税法的最新动态 7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（ ） A.A.由于不了解政策细节而导致的违规风险由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.B.由于政策差异而导致的遵从风险由于政策差异而导致的遵从风险 C.C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
