1、1 国家外汇管理局青岛市分局 主讲人：范晓燕2l外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：l（1）外国货币，包括纸币、铸币；l（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；l（3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；l（4）其他外汇资产。3l 广义上的外汇管理是指一国政府授权国家的货币金融当局或其他机构，对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的控制和管制行为。l狭义上的外汇管理是指对本国货币与外国货币的兑换实行一定的限制。4经常项目经常项目经常项目可兑换经常项目可兑换资本项目资本项目汇率汇率汇率制度汇率制度我国现行的汇率制
2、度我国现行的汇率制度5l 经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支和单方面转移等。国家对经常性的国际支付和转移不予限制。6l 经常项目可兑换，是指一国对经常项目国际支付和转移不予限制，并不得实行歧视性货币安排或多重货币政策。l 我国于1996年12月宣布接受国际货币基金第八条款，实现人民币经常项目可兑换。（真实性审核）7l 资本项目是指国际收支中因资本收入和输出而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。国家对资本项目外汇管理实行有条件可兑换。8l 汇率是各国货币之间相互交换时换算的比率，即一国货币单位用另一国货币单位所表示的价格。9l 汇率制度是
3、指一国货币当局对本国汇率变动的基本方式所做的一系列安排或规定。10l 以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。11 出口收汇核销管理；进口付汇核销管理；服务贸易外汇管理（包括对公服务贸易外汇管理、个人外汇管理）。经常项目外汇帐户管理12 进口付汇核销制度简介 监管目的 进口付汇核销的范围 进口付汇核销监管中使用的重要单证 监管的主要内容 进口付汇核销监管的主要流程 相关法律规定13 通俗地讲，进口付汇核销就是以付汇的金额为标准，核对是否有足额的货物进口到国内的一种事后管理措施。14规范外汇指定银行和进口单位在进口付汇环节的操作行为，保证结售汇制度的规范运行；防止、监测外
4、汇流失；完善国际收支统计，促进国际收支统计水平。15 除保税区内的进口单位外，境内经批准或备案的进口企业、事业单和个人，向境外支付有关进口商品的货款、预付款、尾款等。16l1、贸易进口付汇核销单（代申报单）；l2、进口付汇备案表；l3、贸易进口付汇到货核销表；l4、进口货物报关单；l5、贸易进口付汇延期登记表17“名录名录”管理管理*“黑名单黑名单”管理管理*备案表管理备案表管理*货到汇款项下延期付汇管理货到汇款项下延期付汇管理 *核销报审管理核销报审管理 *18l1、申请进入“对外付汇进口单位名录”；l2、付汇前到外汇局备案或登记（若需）；l3、银行付汇；l4、信用证、托收及预付货款项下到外
5、汇局核销。19l“差额核销”系指进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额间的差额。分为多到货核销差额和少到货核销差额。20l1.进口付汇备案表有效期为一个月，付汇后不能补办；l2.进口单位应认真填写到货核销表和贸易进口付汇核销单，有关数据不允许硬性涂改。l3、进口单位最多可办理2次延期付汇登记，二次延期后仍不能在登记表上标明的期限内付汇的，进口单位不得再凭该进口货物报关单办理对外购付汇手续。l4、对于多到货多到货差额核销，应在贸易进口付汇到货核销表中对进口货物报关单的余额情况加以注明，并在“备注”栏内标注“留用”或“核销结案”字样。21l（1）未向外汇局申请列入“名录”，而直接到银行办理进口付汇
6、的；l（2）应向未向外汇局申领“备案表”，而直接到银行办理进口付汇的；l（3）未向外汇局报送或未按规定期限报送核销表及有关单证的；l（4）向外汇局或外汇指定银行报送的报关单及其他单证存在伪造、假冒、涂改、重复报审行为的；l（5）丢失有关核销单或原始单证的；l（6）违反贸易进口付汇核销监管暂行办法其他规定的。22出口收汇核销制度简介 监管目的 出口收汇出口收汇核销的范围 出口收汇出口收汇核销监管中使用的重要单证 监管的主要内容 出口收汇核销监管的主要流程 相关法律规定23 出口收汇核销制度建立于1991年1月1日，是以出口货物的价值为标准，核对是否有相应的外汇收回国内的一种管理措施。出口单位凭出
7、口收汇核销单报关出口，收汇后到外汇局办理核销，再向税务机关申请出口退税。24l督促出口单位及时足额收汇，提高收汇率，防止外汇资金流失或非出口贸易项下的外汇资金流入，维护国际收支平衡，促进我国对外贸易健康发展。25l出口收汇核销的范围包括：出口单位向境外、境内特殊经济区域或采用深加工结转等方式出口的货物，凡是海关申报凡是海关申报的监管方式属于需要使用出口收汇核销的监管方式属于需要使用出口收汇核销单的，均应当办理出口收汇核销手续。单的，均应当办理出口收汇核销手续。261、出口收汇核销单；2、海关出具的出口货物报关单；3、银行出具的出口收汇核销专用结汇水单或收帐通知。27l出口单位登记备案l核销单申
8、领l收汇核销l佣金支付l出口收汇核销考核2829l差额核销是指出口单位单笔出口少收汇超过等值5000美元，或多收汇超过等值5000美元的出口收汇核销业务。l出口收汇差额核销时除提供正常核销单据外，其他证明材料的提供可参考进口差额核销。30l1、实行自动核销和网上核销的出口单位无需凭核销单退税联办理出口退税手续。税务部门应定期与外汇管理部门沟通，凭外汇局提供的电子数据为出口单位办理退税手续。l2、企业如果丢失核销单、报关单、核销专用联均可向外汇局申请核销。l3、核销单无使用期限。31l逾期未核销监管逾期未核销监管：出口后超过预计收汇日期30天未到外汇局办理出口收汇核销手续的 或付汇到货后30天内
9、未到外汇局办理进口核销手续的，外汇局每季度书面催核。l出口收汇未核销监管：出口收汇未核销监管：对于预计收汇日期超过报关日期180天以上的远期收汇，出口单位应在出口报关后60内，进行网上交单，并到外汇局办理远期备案手续。出口单位收汇后6个月未办理远期收汇备案和核销手续 及未核销收汇总量达到等值500万美元的，应当向外汇局提供相关证明材料。32l出口单位有下列行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处罚：l1、收汇后未按规定办理核销手续的；l2、向银行虚报、错报核销单编号骗取核销专用联的；l3、因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清理手续的。33l1、使用伪造、变造的核销单、进出口报关
10、单、核销专用联等核销单证的；l2、重复使用核销专用联的；l3、用贸易出口以外的外汇收入进行虚假核销报告的；l4、未经外汇局批准，即期出口项下超过报关日期180天未收汇的；远期出口收汇项下超过在外汇局备案的预计收汇日期未收汇且无正当理由的；l5、未妥善保管或丢失核销原始凭证造成严重后果的。34历史沿革历史沿革国际服务贸易的种类国际服务贸易的种类服务贸易售付汇项目服务贸易售付汇项目监管原则监管原则公务出国用汇管理公务出国用汇管理经常项目外汇帐户管理经常项目外汇帐户管理35 1996年6月，结汇、售汇及付汇管理规定的发布，为逐步完善非贸易外汇管理奠定了基本的法规指引。2002年3月，发布了非贸易售付
11、汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程的通知，将大量的非贸易外汇业务下放到外汇指定银行，由外汇指定银行负责真实性审核。2003年3月，发布了关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知，对没有明确规定的非贸易售付汇项目实行分类管理。36l根据国际货币基金组织国际收支手册的规定，国际服务贸易主要包括：国际运输和旅游服务、国际通讯服务、国际建筑和工程承包、国际保险和再保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费，广告、设计、会计管理等项目服务，教育、卫生、文化艺术等国际交流服务，维修和保养技术指导等售后服务等等。37 无形资产；国际海运；国际通讯；远洋渔业；境外承包工程项下
12、售付汇；信息咨询；其他（包括：外籍人员人民币收入的兑付，外商投资企业，驻华机构，代售国际机票业务兑换外汇，文化体育项下售付汇，国际赔偿，驻外机构办公经费，境外广告展览，其他）38l一是真实性审核是真实性审核 l二是借助行业主管部门对服务贸易市场二是借助行业主管部门对服务贸易市场进行规范，协同管理进行规范，协同管理l三是利用税收手段予以调节三是利用税收手段予以调节 39l1、是否是法规明确规定的非贸易售付汇项目；l2、是否需相关主管部门批准，有相关部门批准或备案的证明；l3、是否需要缴税，有税务部门出具的税务凭证；l4、是否是资本项下的，资本项下的需提供外汇局的核准件。40l1、公务出国：是指企
13、业和预算外单位人员出国进行考察、访问、学习、经贸洽谈、举办展览、培训或研修等公务出境活动。l2、公务出国用汇项目：包括境外差旅费（住宿费、伙食费、交通费、翻译费、通讯费等）和个人零用费两部分。41l3、用汇手续：l（1）人民币购汇的：30天（含）以内的，每人每次可购汇等值3000美元；30天以上的，每人每次可购汇等值5000美元。超过指导性限额的凭外汇局的核准件办理。l（2）用自有外汇支付的，凭企业和预算外单位公务出国用汇预算表、护照和签证及身份证明办理。42 境内机构符合下列条件之一者，可向外汇局申请开立经常项目外汇账户：1、经有权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入的；2、
14、有特殊来源和指定用途的外汇收入的。43l1.上年度经常项目外汇支出占经常项目外汇收入的比例为80%以下的，按上年度经常项目外汇收入的50%核定限额；80%以上（含80%）的，按上年度经常项目外汇收入的80%核定。l2.符合规定条件，但上年度无经常项目外汇收入的，核定初始限额原则上不超过等值20万美元。l3、有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，其限额按照上述特殊来源外汇收入的100核定；对于确因经营需要全额保留外汇的进出口及生产型企业，可按其经常项目外汇收入的100%核定限额。44l 投资管理(外商境内投资和境内机构境外投资）l 外债管理l 证券投资45l第一步：拟在境外投资企业的投资主体持
15、有关材料向注册所在地外汇局提出申请，由外汇局对其资金来源进行审查；第二步：投资主体向商务部或其授权的部门申请批准设立境外企业；第三步：经商务部或其授权的部门批准后，投资主体持有关材料向注册所在地外汇局申请办理境外投资外汇登记及资金购汇或汇出核准；第四步：投资主体持外汇局外汇资金汇出核准件到外汇指定银行办理资金汇出。46l指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其它机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其它机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务，包括国际金融组织贷款、外国政府贷款、外国银行和金融机构贷款、买方信贷、外国企业贷款、发行外币债券、国际金融租赁
16、、延期付款、补偿贸易中直接以现汇偿还的债务、其他形式的对外债务。47l境外上市外资股公司境外上市股票外汇登记l上市费用汇出的审批l股票专用账户开立、使用、变更、注销的审批l募集资金存放境外的审批l回购境外股票购付汇额度及专用账户开立审批l境外中资控股上市公司的证券投资同样要履行相关的审批手续48l国际收支统计申报是为国际收支统计工作服务的，是编制国际收支平衡表的基础。l1995年8月经国务院批准，1995年9月以中国人民银行行长令颁布实施了国际收支统计申报办法 l国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的所有经济交易以及居民与居民之间、非居民与非居民之间所有跨境收支经济交易 49l国
17、际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法 l国际收支统计申报单分为5种：涉外收入申报单(对公单位)；涉外收入申报单(对私)；贸易进口付汇核销单(代申报单)；非贸易(含资本)对外付款申报单(对公单位)；对外付款申报单(对私)。l先申报、后解付是外汇局对未按规定进行涉外收入申报的行为进行惩处的一种措施 50l经常项目外汇管理改革方向经常项目外汇管理改革方向l促进贸易投资便利化。加大进出口核销促进贸易投资便利化。加大进出口核销改革力度，建立非现场核查体系。大力改革力度，建立非现场核查体系。大力推进服务贸易便利化，从以单证审核和推进服务贸易便利化，从
18、以单证审核和限额控制为重点的事前管理逐步转向事限额控制为重点的事前管理逐步转向事前便利、事后监管。继续加大政策调整前便利、事后监管。继续加大政策调整力度，方便个人外汇的合理需求，对个力度，方便个人外汇的合理需求，对个人外汇实行分类管理。人外汇实行分类管理。l 51l 拓宽资金流出入渠道，稳步推进拓宽资金流出入渠道，稳步推进资本项目可兑换。取消境外投资用资本项目可兑换。取消境外投资用汇额度限制，加大对境外投资企业汇额度限制，加大对境外投资企业的政策支持力度。稳妥拓宽对外金的政策支持力度。稳妥拓宽对外金融投资渠道。完善合格境外机构投融投资渠道。完善合格境外机构投资者制度，继续支持国内资本市场资者制度，继续支持国内资本市场发展。发展。52l 进一步发展外汇市场，完善有管理的进一步发展外汇市场，完善有管理的浮动汇率制度。改进小额外币兑换金融浮动汇率制度。改进小额外币兑换金融服务，扩大市场交易主体，为金融机构服务，扩大市场交易主体，为金融机构防范自身或客户汇率风险开展自主交易防范自身或客户汇率风险开展自主交易提供更多的制度便利，鼓励金融机构进提供更多的制度便利，鼓励金融机构进行产品和服务创新。加强对市场系统性行产品和服务创新。加强对市场系统性风险的监测和管理风险的监测和管理 53l 谢谢大家！
