1、采购计划和采购预算采购计划和采购预算引导导案例：某企业业生产产某种种机械设备设备，很多原材料及零部件都需要外购购。但企业业在生产过产过程中经经常会会出现现原材料及零部件供应应不足或库库存积压现积压现象，有时时，急需采购时购时，又出现资现资金困难难等情况况，因此，严严重地影响响了企业业生产产的正常进进行。经过经过分析，造成该该企业业这种现这种现象的主要原因是企业业的采购计划与预购计划与预算没没有编编制好，计划计划需求量与与企业业生产实际产实际需求量差距较较大。由此可见见，采购计划与预购计划与预算对对企业业是非常重要的，企业业必须须重视这项视这项工作。那么么，如何做好这项这项工作呢？这这就是本章所
2、要研研究的问题问题。2023-1-272 企业业为为什么么要编编制采购计划购计划？在什么么情况况下需要编编制采购计划购计划？依据什么么去编编制采购计划购计划？采购计划购计划包括哪哪些内内容？制造企业业和商业业企业业的采购计划编购计划编制有什么区别么区别？2023-1-273供应应商、采购购部、需求部门门的关关系采购采购部门部门需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purchasing)(requisition)供应物流供应物流自行采购自行采购2023-1-274全球资全球资源部源部需求部门需求部门供应商供应商采购采购请购请购(purchasing)(requisition)供应物流供应
3、物流自行采购自行采购采购计采购计划部划部上报上报采采购计划购计划供应应商、采购购部、需求部门门的关关系2023-1-275一、采购业务计划一、采购业务计划2023-1-276采购计划采购计划和预算，是企业年度计划和目标的一部分。在生产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的。在流通企业中，采购计划可根据销售计划进行编制。2023-1-277采购计划是指采购部门为了配合企业的销售和生产，对所需的原料、零部件等的数量、成本做出的详实的计划。采购计划的编制不能离开企业的生产计划和销售计划。2023-1-2781 1、编制采购计划的目的、编制采购计划的目的（1 1）预计材料）预计材料需用数量需用数量与与
4、时间时间，防止供应中断；，防止供应中断；（2 2）避免材料储存过多，影响资金周转；）避免材料储存过多，影响资金周转；（3 3）配合企业的生产计划及资金统筹安排；）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（4 4）使采购部门）使采购部门事先准备事先准备，选择有利时机购入材料；，选择有利时机购入材料；（5 5）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。编制采购业务计划的依据是编制采购业务计划的依据是:生产计划、用量清单和存生产计划、用量清单和存量卡量卡2023-1-2792 2、采购计划举例、采购计划举例2023-1-2710（1 1）公式一定时期的采购总量）公式一定时期
5、的采购总量 采购总量采购总量（600600）需求量（需求量（610610）期末储备量（期末储备量（3030）期初库存（期初库存（2020）其它资源（其它资源（2 20 0）（2 2）期初结存）期初结存 按计划期初的按计划期初的实际库存实际库存计算计算2023-1-2711（3 3）期末储备）期末储备 按按储备定额储备定额计算计算 储备定额储备定额包括：经常储备、保险储备、季节包括：经常储备、保险储备、季节储备储备2023-1-2712 下单数量下单数量=生产需求量生产需求量-计划入库量计划入库量-现有库现有库存量存量+安全库存量安全库存量 下单时间下单时间=要求到货时间要求到货时间-认证周期认
6、证周期-订单周订单周期期-缓冲时间缓冲时间2023-1-2713实例：电子公司采购计划表实例：电子公司采购计划表2023-1-2714 二、战略性采购计划二、战略性采购计划 战略性采购计划是公司的长期采购计战略性采购计划是公司的长期采购计划，不同于上面所讲的采购工作计划的概划，不同于上面所讲的采购工作计划的概念。念。2023-1-2715某公司的采购战购战略计划计划方案 年份年份 规划内容规划内容 2002 2003 2004 2005 2006 年供应成本降低幅度年供应成本降低幅度 20%20%20%15%15%BOM库存库存(天天)45 40 35 25 20 BOM外购比例外购比例 60
7、%65%70%80%90%标准件比例标准件比例 30%35%40%50%70%BOM供应商数目供应商数目 400 300 250 200 150 供应商早期介入比例供应商早期介入比例 5%10%15%18%25%ISO9000 认证供应商比例认证供应商比例 40%60%75%85%95%来料免检比例来料免检比例 50%60%70%80%85%平均交货批次准时率平均交货批次准时率 85%90%95%97%99%平均交货周期平均交货周期(天天)20 15 12 8 5 JIT供应商比例供应商比例 10%15%35%50%70%集集中采购比例中采购比例 40%60%70%80%85%招标采购比例招标
8、采购比例 50%70%80%75%60%网上采购比例网上采购比例 10%30%40%50%60%绿色采购比例绿色采购比例 2%5%8%10%15%管理现代化程度管理现代化程度 MRP MRP ERP ERP ERP 供应链管理比例供应链管理比例 2%5%20%25%40%废弃材料比例废弃材料比例 4%3.5%2.8%2.5%1.5%采购人员本科以上学历比例采购人员本科以上学历比例 40%50%70%80%90%采购人员年培训小时采购人员年培训小时 30 40 50 55 60 采购人员轮岗的比例采购人员轮岗的比例 10%12%15%15%12%2023-1-2716 战略性采购计划的制订需要对
9、公司内部各个部门提战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门提供采购（如供采购（如可获得性可获得性、提前期提前期、价格价格、技术技术）方面）方面的信息。这些信息对于长期规划的制订和短期决策的信息。这些信息对于长期规划的制订和短期决策都是非常重要的。都是非常重要的。战略性采购计划战略性采购计划 是指应用于整体组织的，为未来组织较长时间设立是指应用于整体组织的，为未来组织较长时间设立整体目标和寻求组织在环境中的地位的计划。整体目标和寻求组织在环境中的地位的计划。2023-1-2717战略计划开发层次战略计划开发层次企业战略企业战略业务战略业务战略采购战略采购战略营销战略营销战略运作战略运作战略人力
10、资源战略人力资源战略财务战略财务战略业务战略业务战略业务战略业务战略2023-1-2718 制定战略性采购计划时要考虑的因素包括：制定战略性采购计划时要考虑的因素包括：产品与服务是已有的还是新开发的产品与服务是已有的还是新开发的 某项产品与服务的市场动态某项产品与服务的市场动态某项产品或服务的供应商之间的竞争某项产品或服务的供应商之间的竞争产品与服务的可得性产品与服务的可得性在途库存成本（如果是产品）在途库存成本（如果是产品）可能的供应商生产所需产品或提供所需服务可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意愿的意愿2023-1-2719 三、采购预算（一）企业预算的类型的编制流程（二）编制采购预
11、算的注意事项2023-1-2720（一）企业预业预算的类类型及流程 原材料预预算 原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件。资资本预预算 资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。保养养、维维修和运营运营物料（MROMRO）预预算 MRO预算包括设备运行所需要的物资，但是不包括构成产成品的原材料那部分。管理预预算 这种预算包括办公用具、办公器械和办公设备。2023-1-2721原材料预预算原材料采购预算，可用本期采购数量乘以各项材原材料采购预算，可用本期采购数量乘以各项材料的购入单价计算而出的；料的购入单价计算而出的；或按物料需求计划的请购数量乘以标准
12、成本计算。或按物料需求计划的请购数量乘以标准成本计算。2023-1-2722资资本类类采购预购预算固定资产资产采购购的预预算不仅仅要包括初始成本，还还要根据包括维护维护、能源消耗以及备备用部件成本等的生命周期总总成本。由于这这些支出的长长期性质质，通常用净现值净现值算法进进行预预算和作出决决策。2023-1-2723MRO预算维护维护、修理和运运作材料（MRO）采购购包含在生产过产过程中。MRO项项目的例子有：办办公用品、润润滑油、机器修理零部件等。MRO项项目的数数目可能很多，对对每一项单独预项单独预算并并不可行。MRO预预算通常由以往的比例来来确定，然后根据库库存和一般价格水平中的预预期变
13、变化来调来调整。2023-1-2724企业预算编制流程企业预算编制流程企业长期计划与目标企业长期计划与目标企业年度计划与目标企业年度计划与目标整体收入与利润目标整体收入与利润目标年度企业预算年度企业预算生产计划生产计划制造费用预算制造费用预算直接人工预算直接人工预算采购预算采购预算整体成本与费用预算整体成本与费用预算其他收入计划其他收入计划行销计划（收入预算）行销计划（收入预算）补充预算（现金、存货补充预算（现金、存货）预计资产负债表预计资产负债表预计损益表预计损益表推销费用预算推销费用预算管理费用预算管理费用预算其他费用预算其他费用预算2023-1-2725实例：某纺织公司采购预算表实例：某
14、纺织公司采购预算表物料类别 主要原料、物料及机器零件 到期 新购 付款方式 Usance L/C D/A Local L/C P/N 小计 Usance L/C Local L/C cash 小计 报关及运杂费 合计 总计 年 月 月 月 月 月 半 年总计 2023-1-2726（二）采购预算的注意事项 采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的资金筹划，并无太大益处。按此进行预算，有时会误导财务人员进行错误的资金筹划。2023-1-2727 为了使得预算对实际的资金高度有意义，采购预应以
15、现金为基础进行编制；也就是说，采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制。2023-1-2728目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。若将采购预算分为到期和新购两部分，这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献。2023-1-2729本章总结 请购请购是整个个采购购流程的第一步；请购请购中的需求描述非常重要；特别别是对产对产品的规规格描述要准确；采购计划购计划是采购购部门门工作的起点，做好采购计划购计划是采购购部门门的重要职责职责；制造企业业可以通过过ERP等系统统自动动生成采购计划购计划，提高了采购购的自动动
16、化、准确度；采购预购预算是企业业整体预预算中的重要一项项，采购预购预算要将现将现金使用预预算和应应付款预预算分开进开进行；一些企业针对业针对重要商品，制订订有长长期的战战略采购计划购计划，这对这对指导导重要的采购购活动动有所帮帮助。2023-1-2730讨论题目结合我们学的采购计划基本知识和制造企业的MRP，讨论商业企业的商品采购计划是如何制订出来的，可以超市或普通零售店为例进行讨论，包括：依据哪些统计数据（具体）制订采购计划？采购计划的内容包括哪些？如何更加科学地制订采购计划？2023-1-2731 制造企业业的MRP系统统，即物料需求计划计划是依据哪哪些信息，计计算出哪哪些信息的？2023
17、-1-2732商业业企业业的采购计划购计划和预预算：计划的内容应该包括存货货量、采购购量、进进货货批量、到货时间货时间以及各种费种费用。依据是经营经营利润润、销销售额额、存货货周转转率等指标标。2023-1-2733 利润润零售公司的主要目标是赢利。因此首先应该估算你想获得的利润。为估算利润目标，需要考虑以下几点：（1）最近几年的盈利；（2）销售额和费用可能发生的任何变化；（3）重要职员的变动；（4）竞争对手的变化；（5）当前的经济条件。2023-1-2734销销售额额一般来说，销售额的估算以月度为基础。影响利润的因素也会影响销售额。为了估算销售额，要考虑以下几点：（1）最近几年的销售额；（2
18、）已经估算的利润值；（3）各种费用的变化；（4）重要职员的变动；（5）竞争对手的变化；（6）当前的经济条件。2023-1-2735平均存货货量为了知道合适的采购量，就必须知道平均存货的数量。一般零售商每年计算存货清单13次。为了计算出平均存货数量，将每月初的存货量从第一月连续累加到最后一个月，再加上年末存货量，并用13来除以所得到的和。2023-1-2736存货货周转转率每年售出平均存货量的次数就是存货周转率。不同商品的存货周转率不同。在同一时期，杂货店可能储存和出售很多箱牛奶，而家具店却只能售出一只或两只沙发。2023-1-2737以零售价格为为基础计础计算：净销净销售额额平均存货货=存货货
19、周转转率以成本为为基础计础计算：存货货出售的成本平均存货货=存货货周转转率以商品数数量为为基础计础计算：售出的数数量平均存货货量=存货货周转转率2023-1-2738采购购量做出销销售和存货计划货计划以后，就知道需要采购哪些商品以使满足你对月初存货的数量要求了。计划销售额-存货数量=计划采购量2023-1-2739 如果实行集中采购，那么一次的采购是分批到货的，这时需要进一步确定实际进货批量 实际进货批量主要取决于存货周转率和进货周期。2023-1-2740复习思考题复习思考题 1什么是战略性采购计划？编制战略性采购计划需要考虑哪些问题？2编制采购业务计划的目的是什么？依据有哪些？3简述编制采购业务计划的基本程序？4什么是采购预算？为什么要编制采购预算？5采购预算包括哪几种类型？不同采购品的预算编制要点有哪些？2023-1-2741谢谢！
