1、一、基本概念与原则基本概念与原则二、预算编制与评审预算编制与评审三、课题预算编报中的常见问题 项目预算 是确定项目在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。项目预算是通过分解任务、确定项目后形成，项目预算合计不能超过项目核定的概算总额。科研项目预算不同于工程化预算，其具有探索性探索性和不确定性不确定性等特点，预算编制过程中：既要防止编制过粗防止编制过粗，以致于无法满足预算评估评审需求，不能科学合理核定项目预算额度；也要避免编制过细避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。目标相关性目
2、标相关性 预算应与研究开发任务密切相关；预算的提出应围绕研究目标、任务及技术路线等内容进行测算政策相符性 预算应符合国家有关财经法规、国家科技计划经费管理办法的规定；开支范围和标准，应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。经济合理性经济合理性 概预算应当结合现有基础、前期投入和支撑条件；参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水平相匹配；实事求是、经济合理、提高资金使用效益。预算内容包括：经费支出预算和经费来源预算。其中经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。直接费用：直接费用：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际
3、合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他支出 间接费用：间接费用：现有仪器设备及房屋；水、电、气、暖消耗；有关管理费用的补助支出；绩效支出 项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的责任主体。预算编制上，承担单位需要担负起组织、责任主体。预算编制上，承担单位需要担负起组织、服务、审核的责任，应组织项目（课题）负责人和服务、审核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成预算编报单位财务部门、科技管理部门，共同完成预算编报工作，并进行审核把关。工作，并进行审核把关。认真阅读相关政策文件以及经费
4、管理办法；预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致；预算编制要满足规范性的要求；不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入预算；预算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明；预算各支出科目编制没有比例要求；项目承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关 信息和经费安排等情况，并填入项目预算经费分配表。一、基本概念与原则一、基本概念与原则 二、预算编制与评审二、预算编制与评审 三、课题预算编报中的常见问题三、课题预算编报中的常见问题 （一）预算编制（一）预算编制 （二）预算评审（二）预算评审 预算编制与评审预算编制与评审：预算编制包括：（一）（一）表格表格 1、项目基本情况表 2、项目参
5、加人员基本情况表 3、项目预算表 4、设备费购置/试制设备预算明细表 5、测试化验加工费预算明细表 6、单位研究经费支出预算明细表 （二）（二）说明说明预算编制与评审：预算编制 预算说明一重点是：支撑条件预算说明一重点是：支撑条件 对各承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。预算说明二重点是：任务经费安排预算说明二重点是：任务经费安排 对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。预算说明三重点是：各科目支出预算说明三重点是：各科目支出 对项目各科目支出的主要用途、与项目研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。专项经费和自筹经费应分别说明。专项经费和自筹经费应分别说明。其它经费
6、来源说明其它经费来源说明 除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。u编制和评估重点编制和评估重点 1、承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；单位为项目研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）单位为项目研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。2、这些相关基础条件对项目研究开发的支撑作用。仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测
7、、加工等研究任务的支撑作用。1、根据项目研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单位现有支撑条件，对项目任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明；2、项目和各分任务的主要研究内容需与项目任务申报材料相关内容相一致。3、各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按项目承担单位和合作单位分别进行说明。设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。设备费预算编制要做重点说明。设备用途主要性能指标和技术参数与课题任务的相关性购买的必要性数量合理性价格公允性等 编制及评审重点严格控制专项经费设备购置严格控制专项经费设备购置，能从其
8、它渠道解决的，优先从其它渠道安排优先从其它渠道安排。设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁共享、试制、租赁设备及现有设备升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的使用情况以及共享情况。单价10万元以上设备，需提供提供3 3家以上报价单家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万元人民币以上，需填写填写“购置（试制）大设备申请书购置（试制）大设备申请书”。区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位其他单位设备发生的费用。专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或
9、通用仪器设备，办公、，办公、生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。科目的内涵科目的内涵 材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。编制及评审重点编制及评审重点 对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%70%。其他。其他辅助材辅助材料可合并简要说明。
10、料可合并简要说明。专项经费不支持购买专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。科目内涵科目内涵 测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。编制及评审重点 1、单项预算在单项预算在5 5万元以上万元以上的测试化验加工项目，要重点说明的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位的理与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位
11、的理由，次数、价格等测算依据。由，次数、价格等测算依据。其他测试化验加工项目其他测试化验加工项目可结合课题可结合课题研究任务进行合并说明。研究任务进行合并说明。编制及评审重点编制及评审重点 2、内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控制下实行内部经济核算内部经济核算和独立计算盈亏独立计算盈亏的单位。若是内部独立经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不应该按照市场价格市场价格进行测算，而应该按单位内部价格单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。若不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关
12、费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等3、不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。4、对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有利益关联关系利益关联关系，须进行说明 科目内涵 燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。编制及评审重点 单独计量单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过通过装表计量装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间计算计量计算计量。
13、说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，并说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法。中各参数数据来源和测算方法。注意与注意与间接费用间接费用中中日常消耗日常消耗的区别。的区别。科目内涵科目内涵 差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。各科目支出：差旅费 开支标准应当按照四川省省直机关差旅费管理办法（川
14、财行20146 号）的规定执行。按照差旅类别（如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明，无需对每个出差事项做单独的测算和说明。因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，并在预算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据。各科目支出：差旅费编制及评估重点 科目内涵科目内涵 ：会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学研术讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用编制及评审重点：会议费标准应当按照会议费标准应当按照
15、四川省省直机关会议四川省省直机关会议费管理办法费管理办法（川委办（川委办2014920149号）的规定执行。号）的规定执行。按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。会议做单独的测算和说明。专项经费不支持课题承担单位发起举办的专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议一般性学术会议所发所发生的费用。生的费用。各科目支出：会议费 各科目支出：国际合作与交流费各科目支出：国际合作与交流费 科目内
16、涵 国际合作与交流费是指课题研究人员在课题研究开发过程中需要出国（出境）及邀请境外专家来华工作的费用 编制及评审重点编制及评审重点 1 1、课题研究人员出国标准应按照课题研究人员出国标准应按照因公临时出国经费管理办法因公临时出国经费管理办法（川财外（川财外201410201410号）的相关规定执行。号）的相关规定执行。2 2、说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性等，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。等，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。3 3、参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际
17、合作与交流费。、参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费。4 4、专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。、专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。科目内涵科目内涵 出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用各科目支出：各科目支出：出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费知识产权事务费各科目支出：各科目支出：出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费知识产权事务费 编制及评估重点 单价10
18、万元以上专用软件，应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任务的相关性、购买的必要性、数量合理性和价格公允性等，提供3家以上报价单；单价100万元以上专用软件，需填写“购置（试制）大型设备申请书”专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用，以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置；根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量，根据市场价格估算相关费用；专项经费不支持专利维护费用。各科目支出：劳务费 科目内涵 劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题
19、组临时聘用人员等的劳务性费用。编制及评估重点 列支劳务费人员包括：课题成员中的硕士生、博士生、博士后，临时聘用且与承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员，返聘的退休人员，以及临时聘用的非全日制用工人员等。确需通过劳务派遣公司临时聘用人员的，课题组应通过法人单位与劳务派遣公司协商，法人单位应制定相应的制度和审批流程，对课题组提出的用人需求与科研任务的相关性、必要性、费用标准等进行审核，并由法人单位应与劳务派遣公司签订合同。各科目支出：劳务费 编制及评估重点 结合当地实际及相关人员参与课题全时工作时间等合理编制，课题临时聘用人员的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险补助纳入
20、劳务费科目列支，非全日制用工人员不得列支社会保险补助。临时聘用人员劳务费标准参考国家统计局最新发布的中国统计年鉴中关于从事“科学研究和技术服务业”相关地区人员平均工资统计数据。如列支标准明显高于平均工资统计数据，应重点予以说明。预算人月数应与课题预算申报书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入课题研究任务的工作量相匹配。劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员，以及参与课题管理的工作人员。各科目支出：专家咨询费科目内涵 专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。编制及评估重点 以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其
21、他专业技术人员300500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行。专家咨询费不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。各科目支出：其他支出 科目内涵 课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。编制及评估重点 对研究过程中必须且不包含在上述科目中的支出（如财务验收审计费用、为新增设备安装使用的需要而对实验室进行
22、小规模维修改造的费用、科学考察或科学试验所用交通工具的租赁费或燃料费、土地租赁费、临床试验费、入户调查费、举办培训费、青苗补偿费等），可在其他支出中列支，并详细说明预算的相关性、必要性、测算依据。列支的财务验收审计费用，应本着经济合理的原则进行编制，不得列支财务咨询业务发生的费用。在其他支出中列支的内容不得与前述科目支出内容重复。间接费用 科目内涵 间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。编制及评估重点 间接费用实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500
23、万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。应对单位间接费用的管理制度进行说明预算说明：其他经费来源说明 说明说明 专项经费以外各种渠道自筹资金的来源、用途 ，承担单位、合作单位和相关部门承诺自筹资 金的筹措能力。证明证明 自筹经费需提供出资证明。项目预算编报中的常见问题（一）按类型分 不符合政策相符性原则如：申报材料形式上不符合要求；列支政策所不允许的支出；科目概念混乱，内涵与政策规定不符；间接费、咨询费等标准超出政策规定等。不符合任务相关性原则如：一些设备、材料等与项目任务不符。不符合经济合理性原则如：大型设备已有尽可能共享、设备价高、材料、测试量大价高、出国
24、人次多、时间长等课题预算编报中的常见课题预算编报中的常见问题问题（二）按科目分（二）按科目分1、设备费 单位现有设备条件已能满足要求，不需要购置设备；可与相关单位协作共享大型设备，不需要购置；立项时单位承诺无偿提供的（甚至作为立项竞争优势的）设备；设备与项目任务不相关或相关性较差；设备不需要进口，可用国产设备；设备性能配置不合理（偏低或偏高）；设备数量偏多；设备价格偏高；试制设备成本偏高；小型办公设备，常规通用设备数量偏多或价格偏高。课题预算编报中的常见问题（二）按科目分2、材料费、测试化验加工费与项目任务相关性差、甚至包括生产阶段的材料；数量、次数多，超过实际需要；价格高；与其它科目预算交叉
25、重复。如：材料费与测试费、设备费等测试费与材料费、设备费、燃动费等课题预算编报中的常见问题（二）按科目分 3、国际合作与交流 出国开支标准超过国家规定；出国与任务相关性差；组团目的性不明确；出国批次多、人员多、时间长、地点/线路不合理；聘请外国专家来华工作与课题任务的相关性差；课题合作的外方来华与中方出去全由中方支出。课题预算编报中的常见问题（二）按科目分5、出版物/文献/信息传播费 涉及费用的有关成果数量（如论文专著专利等）远远超出任务书承诺，且超出实际可能；重复购置（数据资料图像期刊，已有和新购）；购置数量偏多，价格偏高；有的包括生产销售阶段的产品商业宣传资料。课题预算编报中的常见问题（二）按科目分7、其它 间接费用超标，或政策未用足；专家咨询费人数偏多、价格偏高、超出公允水平和政策标准；提取不可预见费，机动费，组织协调费用；前期研究费用等不符合政策规定的用途；“其它”内容不符合规定，与已有科目重复等。谢 谢！
