1、第5章商业银行贷款概述第5章 商业银行贷款与不良贷款的管理v第一节 企业的贷款需求与贷款种类v第二节 银行贷款的政策和流程v第三节 贷款风险分类v第四节 不良贷款的管理第一节 企业的贷款需求与贷款种类v一、贷款的种类及其特殊性v二、企业的资产循环与贷款需求v三、企业贷款的种类贷款的种类贷款的种类v1、按借款人性质划分公司贷款、个人贷款v2、按贷款期限划分短期、中期和长期 短期1年 1年 中期5年 长期5年v3、按有无担保划分信用贷款、担保贷款（包括保证、抵押、质押）1.信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。2.担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷
2、款。v根据还款保证的不同，具体可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。（1）保证贷款是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。一般责任保证与连带责任保证当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般责任保证。当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。v(2)抵押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押物发放的贷款；v(3)质押贷款是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款；v质押
3、与抵押的区别在于：v v 财产是否移交债权人占有v4、按照银行贷款的资金来源以及贷款中银行所承担的风险划分 自营贷款和委托贷款v5、按照我国习惯的做法，通常有两种分类法：一是按照贷款对象的部门分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；二是按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。v6、银行贷款按照其偿还方式不同，可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。v一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。v分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。v7、贷款的分类还有按币种划分的本币贷款与
4、外币贷款等其它划分方式，这里不再赘述。贷款的特殊性 P88-89v贷款与发行股票的比较（债务性与股权性融资直接资金成本低税务负担低不分散原股东控制权融资费用低v贷款与发行债券的比较标准化成本获得融资的难度银行咨询服务在出现财务困境时的救助企业的资产循环v企业的经营活动是一个资产循环，是一个现金转换成资产、资产再转换成现金、且不断重复的过程。流动资产循环固定资产循环v企业资产循环中的现金缺口与贷款需求企业流动资产循环企业流动资产循环v存货持有天数+应收账款回收期 =经营性循环周期v经营性循环周期-应付账款天数 =融资需求期v融资需求期日均销货成本=融资额3）融资缺口期计算资产负债+权益损益表相关
5、数据现金 50应收账款 350存货 400流动资产合计 800固定资产 700资产总计 1500应付账款 290应计费用 40应付（B）票据250即将到期长期负债 20流动负债合计 600长期负债 300股权 600负债+股权 1500净销售额 5475销售成本 3650业务费用 1460购买额 3688日均销售收入 15日均销售成本 10日均业务费用 4日均购买 10.1v依上表：应付账款循环天数应付账款循环天数=应付款应付款/日均购买日均购买=290/10.1=28.7（天）（天）流动负债来源流动负债来源天数天数28.7+10应计费用循环天数应计费用循环天数=费用费用/日均业务费用日均业务
6、费用=40/4=10（天）（天）融资缺口=66.7-38.7=28天企业流动资产循环与银行贷款企业流动资产循环与银行贷款企业固定资产循环与银行贷款企业固定资产循环与银行贷款企业固定资产循环的特点企业固定资产循环的特点v循环周期长v一次性投入，渐次收回v投资的收回和实物更新在时间上分离（回收的渐次性和实物更新的一次性）流动资金需求流动资金贷款流动资金贷款v为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口，满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。流动资金贷款种类流动资金贷款种类v按期限划分按期限划分
7、临时流动资金贷款：期限在3个月（含）以内 短期流动资金贷款：期限3个月至1年（不含3个月，含1年）中期流动资金贷款：期限1年至3年（不含1年，含3年）流动资金贷款种类流动资金贷款种类v按方式划分按方式划分整贷整偿贷款整贷零偿贷款流动资金循环贷款法人账户透支企业的固定资金需求企业的固定资金需求v固定资金需求局部更新和大修理资金需求整体更新和更新改造资金需求新建、改造、扩建和基本建设资金需求固定资产的贷款种类贷款种类v固定资产贷款基本建设贷款技术改造贷款科技开发贷款商业网点贷款第二节 银行贷款的政策和流程v一、商业银行的贷款政策 v二、商业银行贷款的业务流程 一、商业银行的贷款政策(略）v贷款的基
8、本管理制度v贷款规模政策v贷款投向政策v统一授信政策v关联交易政策v贷款禁止政策v贷款档案管理政策v根据财政部1997年5月22日颁布的企业会计准则关联方关系及其交易的披露的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。v这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。v所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力、但并不决定这些政策。（参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管
9、理人员等。）凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。v按市场经济原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的关联关系，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。v关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯
10、。二、商业银行贷款的业务流程 v贷款营销与借款人申请贷款营销：寻找符合银行业务发展规划和风险战略的贷款机会 借款人要提出正式书面贷款申请 v信用评级与授信额度核定v贷款调查、审批与发放贷款调查与分析贷款审批借款合同贷款发放v贷后管理贷后检查贷款风险预警贷后管理责任制贷款规范化操作流程v（一）贷款申请v（二）贷款调查v（三）对借款人的信用评估v（四）贷款审批v（五）借款合同的签订和担保v（六）贷款发放v（七）贷款检查v（八）贷款收回第三节 贷款风险分类v一、贷款风险分类的目的v二、贷款风险分类的标准v三、贷款损失准备金贷款风险分类的目的v揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的
11、质量；v发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；v为计提贷款损失准备金提供依据。贷款风险分类的标准v正常（Normal）：借款人能够履行合同，有充分把握按照足额偿还本息；v关注（Special Mention）：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；v次级（Substandard）：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息；v可疑（Doubtful）：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失；v损失（Loss）：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法
12、收回，或只能收回极少部分。v（1）正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。v（2）关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。关注类贷款的特征包括：第一，宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；第二，企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响第三，借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化；第四，借款人的
13、一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存贷周转率低于行业平均水平或有较大下降；第五，借款人未按规定用途使用贷款；第六，固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大；第七，借款人还款意愿差，不与银行积极合作；第八，贷款抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制；第九，贷款保证人的财务状况出现疑问；第十，银行对贷款缺乏有效的监督；第十一，银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响；第十二，违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。3）次级贷款v贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资
14、产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。次级类贷款特征包括：第一，借款人支付出现困难，且难以获得新的资金；第二，借款人不能偿还对其它债权人的债务；第三，借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务的及时足额清偿；第四，借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；第五，借款人经营亏损，净现金流量为负值；第六，借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。（4）可疑贷款v贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。可疑类贷款特征包括：第一，借款人处于停产、半停产状态；第二，贷款项目，如基建项目处于停缓状态；第三，借款人已资不抵债；第四
15、，企业借改制之机逃避银行债务；第五，银行已诉诸法律来收回贷款；第六，贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善。（5）损失贷款v贷款要大部分或全部分发生损失。损失类贷款特征包括：第一，借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款；第二，借款人死亡，或依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；第三，借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款；第四，经国务院专案批准核销的逾期贷款；第五，贷款企业虽未破产，工商行政部门也未吊销执照，但企业早已关停或名存实亡；第六，由
16、于计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。在判断还款可能性时，考虑的主要因素包括：v借款人的还款能力v借款人的还款记录v借款人的还款意愿v贷款的担保v贷款偿还的法律责任v银行的信贷管理。贷款损失准备金v贷款损失准备金是银行为了弥补贷款将来可能出现的损失，而预先从银行税前利润或税后利润中提取的专门准备金。v贷款损失准备金的准确、充足计提，能够提高银行抵御风险的能力，有助于真实核算银行的经营损益，从而保持银行的稳健经营和持续发展。第四节 不良贷款的管理v一、不良贷款：银行贷款业务的副产品v二、不良贷款管理的基本原则v三、处理不良贷款的主要方法v不良贷款（问题贷款）问题是长期
17、困扰银行业稳健经营的一大难题，寻求和完善处理不良贷款的有效方法成为商业银行孜孜以求的贷后风险管理的重大课题。v（一）贷款分类与不良贷款v不良贷款问题与贷款分类紧密相联。v不良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。v（一）贷款分类与不良贷款v不良贷款问题与贷款分类紧密相联。v不良贷款界定须建立在科学的贷款分类基础上。v不良贷款是指不能按照贷款合同规定的日期或其它可接受的方式归还的贷款。v Problem Loan、Non-performing Loan v四级分类法中，逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款属于不良贷款。v五级分类法中，次级、可疑、损失三类贷款属于不良贷款。贷款质量评价指标v1、（正常贷款
18、额+关注贷款额）/全部贷款余额 正常类贷款余额/全部贷款余额 关注类贷款余额/全部贷款余额v2、不良贷款比率=不良贷款余额/全部贷款余额 不良贷款=次级类贷款+可疑类贷款余额+损失类贷款余额v3、不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额我国主要商业银行不良贷款情况（亿元）2007 年各类商业银行不良贷款情况招商银行贷款分类情况（人民币百万元招商银行贷款分类情况（人民币百万元）贷款分类贷款分类项目项目2008年年6月月30日日 2007年年12月月31日日金额金额占总额百分比占总额百分比 金额金额占总额百分比占总额百分比 正常类贷款正常类贷款 605,479605,47996.1
19、8 96.18 542,238542,23895.8595.85关注类贷款关注类贷款 13,65313,6532.17 2.17 11,45811,4582.032.03次级类贷款次级类贷款 2,382 2,3820.380.38 3,342 3,3420.590.59可疑类贷款可疑类贷款 4,4804,4800.710.715,0925,0920.900.90损失类贷款损失类贷款 3,5593,5590.560.563,5723,5720.630.63客户贷总额客户贷总额 629,55 629,55100.00100.00565,702565,702100.00100.00不良贷总额不良贷总
20、额 10,42110,4211.661.66 12,006 12,0062.122.12（二）不良贷款的成因和发现 1、成因：不利的所有者决策缺乏管理力度产品或服务退化不当的市场营销糟糕的财务控制贷款文件不完备财务分析不充分贷款面谈不佳，担保品不合规，贷款结构欠妥银行方面客户方面外部环境自然灾害、经济周期税率与利率、法律法规 市场竞争技术与创新政府行政干预不良贷款的监测借贷关系异常财务报表变化经营管理问题管理层行为2、不良贷款的发现与识别借贷关系异常预警信号借方在银行的存款余额不断减少;过量的或未曾预见的票据延期;签发空头支票或透支;严重依赖短期贷款,要求修改还款计划发生贷款展期;贷款申请规模
21、和频率发生变化;担保人突然要求解除担保责任;银行接到许多其他银行对该企业的资信询问调查等等.财务报表变化预警信号银行没有按时收到财务报表;应收账款额或比率急剧增加或周转率急剧放慢;销售额不断降低;成本不断增加利润不断减少;日常开支相对于销售额不成比例上升;公司主营业务发生改变;其他主要财务比率发生重大变化等等经营管理及人事行为预警1管理层重要的人事变动；2关键人物的行为异常、患病或死亡；3管理层不和，矛盾尖锐，相互拆台；4经营管理混乱，工作纪律松弛，劳资关系紧张；5投机心理过重，风险过大；6、客户流失严重，特别是丧失财力雄厚的客户；7产品较为单一，对一些客户和供应商过分依赖 （三）不良贷款的处
22、理1、分析原因采取措施申请破产清偿抵押品依法收贷 双方签订处置协议诉诸法律不良贷款管理的基本原则v建立不良贷款管理的常规机制v尽可能减少不良贷款发生v明确回收不良贷款的目标v及早承认问题、及早采取措施v设立专门机构、由专人负责处理不良贷款的主要方法v贷款重组v人员重组v机构重组v债转股v转让v以物抵债v起诉破产v贷款核销v（四）贷款损失处理与呆账准备金制度1、商业银行提取的贷款呆账准备金有三种普通普通准备金准备金专项专项准备金准备金特别特别准备金准备金v普通准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的，是针对贷款组合不确定的损失而提取的。v由于损失还未实际发生，按照巴塞尔协议可计入资本基础。v
23、只与贷款的总量有关，而与不良贷款的内在损失程度无关。我国商业银行现行的按照贷款余额 1%计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。v专项准备金：是按照贷款的内在损失程度计提的，其数量与贷款的质量直接相关。v在计算资本充足率时，不能计入资本基础，而要作为资产的减项直接扣除。v我国现行的贷款损失准备金计提指引规定，专项准备金要根据贷款风险分类的结果，对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。专项准备金计提标准分类分类美国标准美国标准香港标准香港标准国内标准国内标准质量质量正常正常0-1.500合格合格贷款贷款关注关注5-1025次级次级20-352520不良不良贷款贷款可疑可疑50-757550损
24、失损失100100100特别准备金是针对某个地区、行业或某一贷款所提取的。比如为防范国家风险而提取的贷款损失准备金。特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经常提取的准备金。只有遇到特殊情况才计提特别准备金2、准备金的计算步骤v在普通呆账准备金和专项呆账准备金体系下，准备金的计算步骤如下：v（1）计算所需的专项呆账准备金v（2）计算普通呆账准备金 贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆账准备金。方法为：普通呆账准备金（贷款总额专项呆账准备金）规定的比例v（3）呆账准备金总量专项呆账准备金普通呆账准备金v例：一笔贷款100万元，其中有20万为损失类贷款，则应提取专项准备金20万，提取普通呆账准备金为（100-20）x1%=0.8万银行应提准备金总量=20+0.8=20.8万
