1、【少儿财学院少儿财学院】LEVEL-4 LEVEL-4 少年理财高阶课程少年理财高阶课程财务知识篇：第一章财务知识篇：第一章 财务报表分析（节选）财务报表分析（节选）第一章第一章 主要财务报表主要财务报表v2 2、主要财务报表、主要财务报表v2.12.1资产负债表资产负债表 v是反映公司某一特定时点（月末、季末或年末）财务是反映公司某一特定时点（月末、季末或年末）财务状况的报表。状况的报表。v基本结构详见教材表基本结构详见教材表1 1v资产负债表反映了公司资金的来源和资金占用，常用资产负债表反映了公司资金的来源和资金占用，常用来评价公司的资产实力、资本结构、偿债能力以及预来评价公司的资产实力、
2、资本结构、偿债能力以及预测企业的发展潜力。测企业的发展潜力。第一章第一章 主要财务报表主要财务报表v2.22.2损益表和利润分配表损益表和利润分配表 v2.2.12.2.1损益表是反映公司在报告损益表是反映公司在报告期内的经营业绩的财务报表，根期内的经营业绩的财务报表，根据据“收入一费用一利润收入一费用一利润”这一会这一会计等式编制而成。计等式编制而成。v基本结构详见教材表基本结构详见教材表2 2。第一章第一章 主要财务报表主要财务报表v2.2.22.2.2利润分配表利润分配表 v利润分配表是损益表的附表，以反映公司在报告期内利润分配表是损益表的附表，以反映公司在报告期内利漓分配及留存的情况。
3、利漓分配及留存的情况。v基本结构详见教材表基本结构详见教材表3 3。v损益表和利润分配表主要用于评价公司经营业绩，预损益表和利润分配表主要用于评价公司经营业绩，预测未来营业的变化趋势，评价公司的资金收益率（净测未来营业的变化趋势，评价公司的资金收益率（净利润除以股东权益）。利润除以股东权益）。第一章第一章 主要财务报表主要财务报表v3 3、财务报表分析方法、财务报表分析方法 v3.13.1纵向分析法纵向分析法 v是分析同一年度会计报表中各项是分析同一年度会计报表中各项目之间的比率关系，从而揭示各目之间的比率关系，从而揭示各个会计项目数据在企业财务中的个会计项目数据在企业财务中的相对意义。相对意
4、义。第一章第一章 主要财务报表主要财务报表v3.23.2横向分析法横向分析法 v是采用环比的方法比较是采用环比的方法比较“资产负资产负债表债表”和和“损益表损益表”，增设，增设“绝绝对额增减对额增减”和和“相对额增减相对额增减”两两栏，编制出比较财务报表。栏，编制出比较财务报表。v横向分析法一般只用于单个企业横向分析法一般只用于单个企业的分析的分析。第一章第一章 主要财务报表主要财务报表3.33.3趋势分析法趋势分析法v又称指数分析法，是将同一公又称指数分析法，是将同一公司连续多年的会计报表中的重司连续多年的会计报表中的重要项目，如销售收入、销售成要项目，如销售收入、销售成本、费用、税前净利、
5、税后净本、费用、税前净利、税后净利等集中在一起，再与某一基利等集中在一起，再与某一基年的相应数据作百分率比较的年的相应数据作百分率比较的分析方法。分析方法。第二章第二章 财务指标分析财务指标分析v1 1、流动性与偿债能力分析、流动性与偿债能力分析v1.11.1流动比率流动比率v流动比率流动比率=流动资产流动负债流动资产流动负债v这个指标表示流动资产和流动负债的关系，用来衡量这个指标表示流动资产和流动负债的关系，用来衡量公司清偿短期负债的能力。公司清偿短期负债的能力。v流动比率过低，说明公司的偿债能力较弱，流动资金流动比率过低，说明公司的偿债能力较弱，流动资金不够充足，短期财务状况不佳；过高的流
6、动比率表明不够充足，短期财务状况不佳；过高的流动比率表明现金或流动资产过剩，造成资金的浪费。现金或流动资产过剩，造成资金的浪费。第二章第二章 财务指标分析财务指标分析v1.21.2速动比率速动比率v速动比率速动比率=速动资产流动负债速动资产流动负债v速动资产是流动资产中可以迅速变现的资产，不包括速动资产是流动资产中可以迅速变现的资产，不包括存货及各项预付款项这些不易变现的流动资产。存货及各项预付款项这些不易变现的流动资产。v速动比率为速动比率为1 1比较合适。过低，说明公司在资金使用和比较合适。过低，说明公司在资金使用和安排上不够合理，随时面临无力清偿短期债务的风险；安排上不够合理，随时面临无
7、力清偿短期债务的风险；过高，意味着资金没有充分有效的利用，会影响公司过高，意味着资金没有充分有效的利用，会影响公司的利润水平。的利润水平。第二章第二章 财务指标分析财务指标分析v2 2、周转率与经营效率分析、周转率与经营效率分析 v2.12.1应收账款周转率应收账款周转率v应收账款周转率应收账款周转率=销售收入总额应收账款平均余额销售收入总额应收账款平均余额v这个指标反映公司应收账款余额是否合理，以及收回这个指标反映公司应收账款余额是否合理，以及收回货款的效率。货款的效率。v比率越大，说明公司产品销售后，收回货款的效率越比率越大，说明公司产品销售后，收回货款的效率越高；反之，比率越小，收回货款
8、效率越低。高；反之，比率越小，收回货款效率越低。【少儿财学院少儿财学院】LEVEL-4 LEVEL-4 少年理财高阶课程少年理财高阶课程理财产品篇：第十一章理财产品篇：第十一章 投资品种风险（节选）投资品种风险（节选）第十一章第十一章 风险管理风险管理v1 1、风险管理要素、风险管理要素v1.11.1风险回避风险回避v1.21.2风险控制风险控制v1.31.3风险保留风险保留v1.41.4风险分散风险分散v1.51.5风险转移风险转移第十一章第十一章 风险管理风险管理v2 2、风险的分类、风险的分类v2.12.1信用风险信用风险v2.22.2投资风险投资风险v2.32.3汇率风险汇率风险v2.
9、42.4利率风险利率风险v2.52.5政策风险政策风险v2.62.6系统风险系统风险第十一章第十一章 风险管理风险管理v3 3、常见理财风险、常见理财风险v3.13.1本金损失本金损失v3.23.2低收益风险低收益风险v3.33.3不可赎回风险不可赎回风险v3.43.4通货膨胀通货膨胀v3.53.5变现能力变现能力v3.63.6收藏管理收藏管理v3.73.7理财产品理财产品第十一章第十一章 风险管理风险管理v4 4、各种投资品种风险、各种投资品种风险v4.1.4.1.储蓄投资风险储蓄投资风险v4.2.4.2.股票投资风险股票投资风险v4.3.4.3.外币投资风险外币投资风险v4.4.4.4.保
10、险投资风险保险投资风险 v4.5.4.5.收藏投资风险收藏投资风险 v4.6.4.6.民间借贷投资风险民间借贷投资风险第十一章第十一章 风险管理风险管理v5.15.1防范与化解风险的具体方法防范与化解风险的具体方法 ：v一是不要随意把钱借给他人一是不要随意把钱借给他人 v二是要增强法制观念，不轻易为他人提供二是要增强法制观念，不轻易为他人提供担保或抵押。担保或抵押。v三是不要轻易委托他人代理理财。三是不要轻易委托他人代理理财。v四是不要参与民间借贷活动。四是不要参与民间借贷活动。v五是不要参与非法集资活动。五是不要参与非法集资活动。v六是不要惧怕风险，而要适度风险投资，六是不要惧怕风险，而要适
11、度风险投资，获取机会收益。获取机会收益。第十一章第十一章 风险管理风险管理v5.25.2怎样选择投资方式：怎样选择投资方式：v一是要根据自己的性格投资。一是要根据自己的性格投资。v二是要充分利用自己的职业二是要充分利用自己的职业或兴趣爱好理财。或兴趣爱好理财。v三是在人生不同阶段要选择三是在人生不同阶段要选择不同的理财方式。不同的理财方式。v四是应根据收入情况安排理四是应根据收入情况安排理财。财。v2 2、现金流游戏的、现金流游戏的“人生人生内容内容”v现金流游戏折射了我们的人现金流游戏折射了我们的人生生 v现金流游戏最主要是教我们现金流游戏最主要是教我们如何建立我们的资产，而不如何建立我们的
12、资产，而不是通过挣更多的金钱让我们是通过挣更多的金钱让我们富有，因为金钱不能使你富富有，因为金钱不能使你富有。有。现金流管理篇现金流管理篇二、成人现金流游戏二、成人现金流游戏v3 3、现金流游戏的启发、现金流游戏的启发 v3.13.1精彩的游戏规则，规则在创业过程中的保障作用。精彩的游戏规则，规则在创业过程中的保障作用。v3.23.2钱对创业不是最重要的，关键是创业的机会，在创业过程中，机钱对创业不是最重要的，关键是创业的机会，在创业过程中，机会比钱更重要。游戏里得到了很多的楼盘，却没有机会，等于会比钱更重要。游戏里得到了很多的楼盘，却没有机会，等于0.0.v3.33.3资金流从负转向正是创业
13、者的一个转折的点，使你进入创业的快资金流从负转向正是创业者的一个转折的点，使你进入创业的快车道。车道。v3.43.4要突破小圈圈，一起来做，联手进入快车道。要突破小圈圈，一起来做，联手进入快车道。v3.53.5创业者不要埋头干，要学会讨政策，要学会借力，学会示弱，不创业者不要埋头干，要学会讨政策，要学会借力，学会示弱，不要时刻以强者的面容出现。要时刻以强者的面容出现。v3.63.6游戏玩完了，就觉得游戏过程中团结是最重要的。游戏玩完了，就觉得游戏过程中团结是最重要的。v3.73.7游戏的启示：要站在游戏的外面要玩游戏，对创业者来说，创业游戏的启示：要站在游戏的外面要玩游戏，对创业者来说，创业者要善于站在创业外看创业。者要善于站在创业外看创业。v3.83.8学会辩证看待挫折与失败。学会辩证看待挫折与失败。【少儿财学院（少儿财学院（ICF）】少儿理财能力等级考试少儿理财能力等级考试（ICF-LECF）课程节选）课程节选祝小朋友：祝小朋友：学习愉快，考试顺利！学习愉快，考试顺利！
