1、第三章第三章 风险识别风险识别第三章第三章 风险识别风险识别第一节第一节 风险识别的概念和特点风险识别的概念和特点第二节第二节 风险识别的方法：风险清单分析法风险识别的方法：风险清单分析法第三节第三节 风险识别的方法：现场调查法风险识别的方法：现场调查法第四节第四节 风险识别的方法：财务报表分析法风险识别的方法：财务报表分析法第五节第五节 风险识别的方法：流程图法风险识别的方法：流程图法第六节第六节 风险识别的方法：因果图法和事故树法风险识别的方法：因果图法和事故树法第一节第一节 风险识别的概念和特点风险识别的概念和特点一、风险识别的概念和特点一、风险识别的概念和特点二、风险识别的过程二、风险
2、识别的过程 三、风险识别的方法三、风险识别的方法 一、风险识别的概念和特点一、风险识别的概念和特点（一）概念：（一）概念：风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系统、全面和连续的发现经济单位面临的财产、责任和人身等方统、全面和连续的发现经济单位面临的财产、责任和人身等方面的风险的过程。面的风险的过程。（二）特点（二）特点 风险识别是一个复杂的系统工程风险识别是一个复杂的系统工程 风险识别是一个连续、不间断的过程风险识别是一个连续、不间断的过程 识别的主要是引发风险的来源识别的主要是引发风险的来源 风险识别的目的是衡量风险和处理风险风险识别
3、的目的是衡量风险和处理风险二、风险识别的过程二、风险识别的过程（一）发现或调查风险源（一）发现或调查风险源 (二二)减少造成风险因素增加的条件减少造成风险因素增加的条件(三三)预见危害或者危险预见危害或者危险 (四四)重视风险暴露重视风险暴露三、风险识别的方法三、风险识别的方法 风险清单分析法风险清单分析法 现场调查法现场调查法 事故树分析法事故树分析法 流程图分析法流程图分析法第二节第二节 风险清单分析法风险清单分析法 风险损失清单表风险损失清单表直接损失风险直接损失风险间接损失风险间接损失风险责任损失风险责任损失风险无法控制和无法预测损失无法控制和无法预测损失可控制和可预测损失可控制和可预
4、测损失主要财物价值损失主要财物价值损失附加费用增加附加费用增加资产集中损失资产集中损失需求变化损失需求变化损失破产和经营中断损失等破产和经营中断损失等航空责任损失航空责任损失运输责任损失运输责任损失出版商责任损失出版商责任损失契约责任损失等契约责任损失等 n1、风险损失清单不是万能的、风险损失清单不是万能的n2、清单编制的越详细、越完善越好、清单编制的越详细、越完善越好n3、风险管理单位可以根据自身情况、风险管理单位可以根据自身情况改进清单改进清单n4、只考虑了纯粹风险，没考虑投机、只考虑了纯粹风险，没考虑投机风险风险n5、运用此清单识别风险，可以降低、运用此清单识别风险，可以降低风险管理成本
5、风险管理成本风险损失清单使用中应注意的问题风险损失清单使用中应注意的问题第三节第三节 现场调查法现场调查法一、现场调查法的概念一、现场调查法的概念二、现场调查法的作用二、现场调查法的作用三、现场调查法的步骤三、现场调查法的步骤四、现场调查法的优缺点四、现场调查法的优缺点 是指风险是指风险管理人员运管理人员运用有关的知用有关的知识和方法，识和方法，系统、全面系统、全面和联系的发和联系的发现经济单位现经济单位面临的财产、面临的财产、责任和人身责任和人身损失风险的损失风险的过程过程。通过直接观通过直接观察风险管理察风险管理单位的设备、单位的设备、设施和操作设施和操作等，可以了等，可以了解风险管理解风
6、险管理单位的活动单位的活动和行为方式，和行为方式，发现潜在的发现潜在的风险隐患。风险隐患。三、现场调查法的步骤三、现场调查法的步骤 调查前的调查前的准备工作准备工作 现场调查和访问现场调查和访问 调查报告调查报告确定调查的确定调查的时间、地点、时间、地点、对象、编制对象、编制调查表调查表密切关注那密切关注那些经常引发些经常引发事故的环境事故的环境和工作方式和工作方式需要说明的问题：需要说明的问题：1、详细说明对象的用途、详细说明对象的用途2、哪些易引发风险事故、哪些易引发风险事故3、事故风险的详细情况、事故风险的详细情况4、建筑物照明、供热和、建筑物照明、供热和供电系统的详细情况供电系统的详细
7、情况5、消防器材的情况、消防器材的情况 6、消防设施的等级及维、消防设施的等级及维护情况护情况7、调查人员对被保险人、调查人员对被保险人管理能力的评价管理能力的评价8、调查员关于调查结果、调查员关于调查结果的分析和建议的分析和建议 四、现场调查法的优缺点四、现场调查法的优缺点优点：优点：1、可以获得第一手、可以获得第一手 资料资料2、可以了解风险管、可以了解风险管 理单位的信贷状况，理单位的信贷状况，避免道德风险避免道德风险3、可以防止风险事故、可以防止风险事故 的发生的发生缺点：缺点：1、耗费的时间较长、耗费的时间较长2、管理成本较高、管理成本较高3、受调查人员风险、受调查人员风险 管理水平
8、的影响管理水平的影响 较大较大一、趋势分析法一、趋势分析法二、比率分析法二、比率分析法三、因素分析法三、因素分析法四、财务报表分析的优缺点四、财务报表分析的优缺点1、连续期财务报连续期财务报表表2、各期有关项目、各期有关项目的的 变化方向和变化方向和幅度幅度3、一系列指标相、一系列指标相比比 较的结果较的结果二、比率分析法二、比率分析法（一）概念（一）概念：比率分析法是指以同一会计期比率分析法是指以同一会计期间的相关数据的相互比较，求出相间的相关数据的相互比较，求出相关数据之间的比例，以分析财务报关数据之间的比例，以分析财务报表所列项目与项目之间的相互关系。表所列项目与项目之间的相互关系。据以
9、分析和评估公司经营活动，以据以分析和评估公司经营活动，以及公司目前和历史状况的一种方法。及公司目前和历史状况的一种方法。（二）分析方法1 可分为相可分为相关比率、结关比率、结构比率和动构比率和动态比率三类态比率三类3与规定的数与规定的数值比较，分值比较，分析结果析结果2确定相关数确定相关数据，求出相据，求出相关数据之间关数据之间的比值。的比值。（三）比率分析法的优缺点：（三）比率分析法的优缺点：优点：优点：能深入揭示事能深入揭示事物的内在矛盾物的内在矛盾缺点：缺点：属于静态分析，属于静态分析，对于预测未来对于预测未来并非绝对合理并非绝对合理可靠可靠三、因素分析法（一）概念：（一）概念：因素分析
10、法也叫连锁替代法，是指在测因素分析法也叫连锁替代法，是指在测定各个因素对某一指标的影响程度时，必定各个因素对某一指标的影响程度时，必须对各有关因素顺序地进行分析。当分析须对各有关因素顺序地进行分析。当分析某一因素的影响时，假定其他因素的影响某一因素的影响时，假定其他因素的影响不变，就可以确定风险因素对风险事故的不变，就可以确定风险因素对风险事故的影响。影响。指标指标本年度本年度上年度上年度增减增减实收资本实收资本资产平均余额资产平均余额营业收入营业收入利润总额利润总额1400140029648.129648.1400040005405401200120024000240003000300024
11、02402002005648.15648.110001000120120财务杠杆比率财务杠杆比率%资金使用率资金使用率%营业利润率营业利润率%21.17721.17713.4913.4913.5013.50202012.5012.5014.0014.001.1771.1770.990.99-0.50-0.50资本金利润率资本金利润率%38.5738.5735.0035.003.573.57（二）分析方法举例（二）分析方法举例表表4.5 某银行资本金利润率分析某银行资本金利润率分析四、财务报表分析的优缺点优点：优点：1、可以识别潜在风险，可以识别潜在风险，防患于未然防患于未然2、具有可靠性和客观
12、、具有可靠性和客观性的特点。性的特点。3、能综合反映一个风、能综合反映一个风险管理单位的财务状险管理单位的财务状况况缺点：缺点：1、专业性强专业性强2、依赖于财务、依赖于财务报表真实性报表真实性第五节 流程图法流程图的类型流程图的类型二二一一流程图的概念流程图的概念三三运用流程图识别风险运用流程图识别风险流程图的缺陷流程图的缺陷四四 是将风险主体按照生产经是将风险主体按照生产经营的过程、将整个企业生产营的过程、将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，然后针对化，制成流程图，然后针对流程图的关键环节和薄弱环流程图的关键环节和薄弱环节进行调查，从而发现企业节进
13、行调查，从而发现企业面临的风险。面临的风险。一、流程图的概念一、流程图的概念二、流程图的分类 简单流程图简单流程图复杂流程图复杂流程图（一）（一）按照流程路线的复杂程度划分按照流程路线的复杂程度划分(二二)按照流程图的内容划分按照流程图的内容划分 (三三)按照流程图的表现形式按照流程图的表现形式 内部流程图内部流程图外部流程图外部流程图实物形态流程图实物形态流程图价值形态流程图价值形态流程图三、运用流程图识别风险（一）步骤：（一）步骤：1 1、绘制流程图绘制流程图 2 2、流程图的解释说明、流程图的解释说明 3 3、流程图的分析流程图的分析 1、绘制流、绘制流程图简表程图简表2、流程图、流程图
14、解释表解释表四、流程图的缺陷 清晰、形象清晰、形象 对营业中断和连对营业中断和连带营业中断风险带营业中断风险的识别极为有效的识别极为有效 优点 只强调事故的结果，只强调事故的结果，并不关注损失的原并不关注损失的原因，因此要和其他因，因此要和其他方法配合使用方法配合使用 管理成本高管理成本高缺点第六节 因果图法和事故树法一、因果图法一、因果图法 从导致风险事故的因素从导致风险事故的因素出发，推导出可能发生的出发，推导出可能发生的结果。结果。它是通过将导致风险事它是通过将导致风险事故的原因归纳为不同类别故的原因归纳为不同类别和子原因，然后分析风险和子原因，然后分析风险事故与影响风险事故原因事故与影
15、响风险事故原因之间关系的进行比较的一之间关系的进行比较的一种分析方法。种分析方法。（一）因果图法的概念：（一）因果图法的概念：（二）因果图的绘制（二）因果图的绘制 第一步：第一步：确定确定风险事故风险事故第二步：第二步：确定确定第一层次第一层次原因原因（影响结果（影响结果的主要原因的主要原因）：）：作为大骨作为大骨第三步：第三步：确定确定第二层次原因第二层次原因（影响主要原（影响主要原因的原因）因的原因）作为中骨作为中骨第四步：第四步：标出影响风标出影响风险事故的重险事故的重要原因要原因记录必要的记录必要的相关信息相关信息（三）绘制因果图注意事项 1、重重要原因要原因不遗漏不遗漏2、确定确定原
16、因应尽原因应尽可能具体可能具体3、需要需要根据结果根据结果分别绘制分别绘制4、验证验证（四）因果图分析的缺点 风险原因调查是否充分，影响着因果图分风险原因调查是否充分，影响着因果图分析的结论。析的结论。不同风险管理者对风险因素重要度的认识不同风险管理者对风险因素重要度的认识不同，会影响因果图分析的结论。不同，会影响因果图分析的结论。风险管理者的观念影响因果图识别的结论风险管理者的观念影响因果图识别的结论二、事故树法（一）概念：（一）概念：事故树法就是从某一事故出发，运用逻辑推理的事故树法就是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引起事故的原因，即从结果推导出引发方法寻找引起事故的原因，即从结果
17、推导出引发风险事故的原因。风险事故的原因。（二）用事故树分析（二）用事故树分析(三)事故树分析的作用1事故树是一种描述复杂系统运动过程的较好方事故树是一种描述复杂系统运动过程的较好方法。法。2运用事故树可以识别风险。运用事故树可以识别风险。3可以用来判断系统内部发生变化的灵敏度可以用来判断系统内部发生变化的灵敏度 4运用事故树可以确定消除风险事故的措施。运用事故树可以确定消除风险事故的措施。(四)事故树分析的缺陷1事故树的绘制需要专门的技术。事故树的绘制需要专门的技术。2采用事故树法识别风险的管理成本比较高。采用事故树法识别风险的管理成本比较高。3相关概率的准确程度直接影响估测的结果。相关概率的准确程度直接影响估测的结果。
