1、第八章第八章 跟单跟单信用证信用证下单据的审核下单据的审核本章主要内容本章主要内容第一节第一节 UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法 第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定一、一、UCP600UCP600关于单据的有关规定关于单据的有关规定（一）条件的单据化与非单据条件 开证行履行付款的条件是受益人提交与信用证规定相符的单据。银行仅处理单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为。如果信用证中包含某项条件而未
2、规定与之相符的提示单据，银行将认为信用证中未列明此条件，并对此不予置理。（非单据条件，银行不予理睬）对提交的单据中不是信用证中要求的，银行将不予置理，并且可以退还提示人。签字主要有两个作用：一是作为区别真伪的手段；二是明确出单人的责任。n 当使用诸如第一流、著名、合格、独立、正式、有资格、当地等词语描述单据出单人时，单据的出单人可以是除受益人以外的任何人。n 单据可以手签，也可以用签样印制、穿孔签字、盖章、符号表示方式签署或者其他任何机械或电子证实的方式签署”n 当信用证含有要求使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，只要单据表面已满足上述条件，即可由单据上签字、标注、盖章或
3、标签来满足。（二）关于单据的签发人与签字的规定（三）关于单据出单日的规定 n 单据的出单日期可以早于信用证开立日期，但不得迟于信用证规定的提示日期。n 如果信用证未规定交单的特定期限，则单据的提交不得超过装运日后21天。（四）关于单据正本、副本的规定n 信用证中规定的每种单据必须提交至少一份正本。n 如果信用证要求提交副本单据，则提交正本单据或副本单据均可。n 除非单据本身表明其不是正本，银行将视任何表面上具有单据出具人正本签字、标志、图章或标签的单据为正本单据。（五）关于交单时间和地点的规定 n 信用证必须要规定提示单据的有效期，信用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。n 如果单据中包含一
4、份或多份正本运输单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到期日。应早于最迟装运日期二、UCP600关于审核单据的标准 （一）单证一致审核n 交单相符包括两方面内容：单证一致和单单一致n 单证一致就是指单据在信用证规定的期限内提交给开证行、保兑行(如有)，或被指定银行，且表面上完全符合信用证的各项条款。（二）单单一致审核n 单据中的内容不必与信用证、该项单据本身以及国际标准银行实务完全一致。但该项单据中的内容之间或单据中内容与其他规定的单据或信用证不得冲突。n 除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用统称
5、，但不得与信用证中的描述相矛盾。n 当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址处在同一国内；联络细节(电传、电话、电子邮件及类似细节)银行将不予置理。n 单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不一致。（三）审单时间n 被指定银行、保兑行(如有的话)，以及开证行各自拥有从交单次日起最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因交单日适逢提示有效期或者最迟提示期当日及其之后而被缩减或受到其他影响。三、UCP600关于相符提示的规定n 相符提示的含义是提交到开证行、保兑行和指定银行的单据必须和信用证内的要求和
6、规定一致。同时，相符交单还要与UCP600的相关适用条款以及与国际标准银行实务一致。n 当开证行确定交单相符时，就必须兑付；当保兑行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据寄给开证行；当指定银行确定交单相符时，必须兑付或者议付，并将单据转递给保兑行或开证行。四、UCP600关于拒付的规定n 信用证的性质决定了银行支付款项的依据必须是单证相符，如果单证不符，银行就可以拒付。n 当开证行确定交单不符时，可以自行决定联系申请人放弃不符点。如果申请人同意接受不符点，则开证行凭此付款；如果申请人不愿意接受不符点，它可拒绝单据，主张拒付。n 即使申请人同意接受不符点，开证行也有权不同意开证申请人的意见，
7、主张拒付。n拒付必须按UCP600的有关规定进行。nP210P210第二节第二节 审单的原则、方法及其要求审单的原则、方法及其要求一、审单的基本原则与方法一、审单的基本原则与方法 （一）审单的基本原则n 第一，也是最基本的原则就是：信用证的任何规定和条款都必须得到执行。当然，非单据条件除外。n 第二，审单与可能作为信用证依据的销售合同或者其他合同无关，也与单据涉及的货物、服务或其他行为无关。n 第三，银行审核单据，主要看单据的表面是否与信用证的规定或者要求相符，是否能够达到单证一致，单单一致。至于单据的形式、内容是否充分、是否虚假伪造，银行对此无法掌握，也不能承担责任。（二）审单的方法纵审和横
8、审n 横审就是以信用证为中心，是为了使信用证上有关规定和要求在货运单据上得到反映和落实，是为了达到“单证一致”。n 纵审是以商业发票为中心，将其他单据一一与之对照，为了达到“单单一致”。各单据的审核要点P212219第三节 常见的不符点及其处理方法第八章第八章 第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法 一、信用证下单据审核的常见不符点 （一）在时间方面 1、信用证尚未生效 2、信用证已过期（课本上是“信用证未过期”）3、延迟装运，或提早装货 4、未在最迟交单期内提交单据 （1）出具的汇票无“汇票”字样。（2）汇票上的出票日不明。（3）汇票的付款人不正确。（4）汇票的付款日
9、期不确定。（二）汇票方面（三）装运方面（1）做成了转运（Transshipment Effected）。（2）短装（Short shipment）。（3）超装(Over Shipment)。（4）做成了分批装运(Partial Shipments Effected)（5）货物装卸港与信用证规定不符。(四)金额方面（1）超支（Over Drawing）。（2）超过信用证金额(Credit Amount Exceeded)（3）少开支款金额(Short Drawing)。（4）发票金额与汇票金额不相符合(The Amounts Shown on The Invoice and Draft Diff
10、er)。（五）运输单据（1）运输单据不清洁。（2）运输单据的类别与信用证要求不符。（3）没有“货物已装船”批注或注明“货装舱面”。（4）提单没有表明运费是否已经支付。（六）发票方面 （1）发票上的货物描述与信用证不符。（2）发票上的贸易术语不正确。（3）发票的参考号码与信用证上的不一致。（4）发票没有做成信用证申请人名称的抬头。（七）保险方面（1）提交的保险单据的类型与信用证的要求不符。（2）保险金额不足，保险比例与信用证不符。（3）投保的险种与信用证不符。（4）保险日期迟于装运日期。（5）保险单/凭证没有正确地背书。（6）保险单投保货币与信用证规定的不符。（7）保险赔付地点与信用证规定不符。（八）单据与单据之间（1）单据之间的唛头和号码互不一致。（2）汇票、保险单或提单的背书不正确。（3）缺少信用证需要的单据。（4）单据之间的重量不同。（5）各项单据之间内容矛盾。（6）需要签字的单据没有签字。二、出口商对于不符点造成拒付的应对措施（一）争取事先避免拒付问题的发生，掌握主动权（二）拒单后要采取必要的措施保全货物，随时掌握市场行情的变化（三）判断不符点是否成立（四）据理反驳（五）更换不符点单据（六）寻求对方接受不符点（七）协商降价销售或另寻买主（八）退单退货
