1、会计人员继续教育企业内部控制规范行政事业单位会计实务 第一讲：企业内部控制规范第一章 企业内部控制规范概论 第一节第一节 内部控制的产生和发展内部控制的产生和发展一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的执行范围第二节第二节 企业内部控制制度体系的基本框架企业内部控制制度体系的基本框架一、企业内部控制基本规范二、企业内部控制配套指引 (1)企业内部控制应用指引 (2)企业内部控制评价指引 (3)企业内部控制审计指引第二章 企业内部控制规范基本规范第一节 总则一、基本规范的目的及依据二、基本规范的内容与适用范围三、基本规范的基本目标四、内部控制的基本原则五、内部控制实施的要求第二
2、节 内部控制的构成要素一、内部环境-重要基础二、风险评估-重要环节三、控制活动-重要手段四、信息与沟通-重要条件五、监督检查-重要保证第三章 组织架构第一节 总则一、组织架构应用指引的基本目的及依据二、组织架构应用指引的基本目标三、组织架构内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、岗位设置与工作分工二、不相容职务相互分离三、授权批准第三节 组织架构的设计一、组织架构设计的原则二、结构设计的要求三、内部机构的设计 第四节 组织架构的运行一、全面梳理二、全面评估第四章 发展战略第一节 总则一、发展战略应用指引的目的及依据二、发展战略应用指引的基本目标三、发展战略内部控制的关键环节第二节 发展
3、战略的制定一、职责分工与授权批准二、制定发展战略第三节 发展战略的实施一、必要性二、具体措施第四节发展战略的评估与调整一、发展战略的评估二、发展战略的调整第五章 人力资源第一节 总则一、人力资源政策应用指引的目的及依据二、人力资源政策应用指引的基本目标三、人力资源政策内部控制的关键环节第二节 人力资源的引进与开发一、岗位职责二、人力资源计划三、员工招聘四、员工培训第三节 人力资源的使用与退出一、绩效考核的含义与程序二、绩效考核的方法三、绩效考核的制度四、薪酬以及构成五、薪酬制度六、员工离职第六章 社会责任第一节 总则一、社会责任应用指引的目的及依据二、社会责任应用指引的基本目标三、社会责任内部
4、控制的关键环节第二节 职责分工与授权一、社会责任与企业发展二、职责分工三、授权管理第三节 安全生产一、建立健全安全生产管理机构二、加大安全生产投入和经常性维护管理第四节 产品质量一、建立健全产品质量标准体系二、严格质量控制和检验制度三、加强产品售后服务第五节 环境保护与资源节约一、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济二、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源三、建立完善监测考核体系，强化日常监控第六节 促进就业与员工权益保护一、促进就业二、保护员工合法权益第七章 企业文化第一节 总则一、企业文化应用指引的目的及依据二、企业文化应用指引的基本目标三、企业文化内部控制的关键环节第二节 职责
5、分工一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用二、职责分工第三节 企业文化建设一、注重塑造企业核心价值观二、重点打造以主业为核心的品牌三、充分体现以人为本的理念四、强化企业文化建设中的领导责任五、解决并购组中的文化整合第四节 企业文化的评估一、着力构造企业文化评估体系二、构建企业文化评估体系的原则三、企业文化评估的内容和结果四、根据综合评估结果推进企业文化创新第八章 资金活动第一节 总则一、资金活动应用指引的目的及依据二、资金活动应用指引的基本目标第二节 筹资管理一、筹资活动应用指引的基本目标二、筹资内部控制的风险与关键控制点三、岗位分工与授权批准四、筹资决策控制五、筹资执行控制六、筹资偿
6、付控制第三节 投资管理一、投资管理应用指引的基本目标二、投资管理内部控制的风险与关键控制点三、职责分工与授权批准四、投资可行性研究、评估与决策控制五、投资执行控制六、投资处置控制第四节 运营资金管理一、资金管理风险二、资金内部控制的关键环节三、职责分工与授权批准四、现金和银行存款的控制五、票据及有关印章的管理图图1 筹资活动流程图筹资活动流程图表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施 图图2 投资活动业务流程图投资活动业务流程图表表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施第九
7、章 采购业务第一节 总则一、采购业务应用指引的目的及依据二、采购业务应用指引的基本目标三、采购业务内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、采购的业务环节二、岗位责任制与不相容职务的分离第三节 请购与审批控制一、采购申请二、采购预算三、请购审批第四节 采购与验收控制一、采购控制二、验收控制第五节 付款控制一、预付账款的控制二、应付款项的控制三、采购款项支付的控制四、退货和折让的控制第十章 资产管理v第一节 总则v一、资产管理应用指引的目的及依据v二、资产管理应用指引的基本目标v三、资产内部控制的关键环节v第二节 存货v一、岗位分工及授权批准v二、请购与采购控制v三、验收与保管控制v四、领
8、用与发出控制v五、盘点与处置控制v第三节 固定资产v一、岗位分工控制v二、授权批准控制v三、取得与验收控制v四、使用与维护控制v五、处置与转移控制v第四节 无形资产v一、岗位责任制与不相容职务的分离v二、取得与验收控制v三、使用与保全控制v四、处置与转移控制第十一章 销售业务v第一节 总则v一、销售业务应用指引的目的及依据v二、销售业务应用指引的基本目标v三、销售内部控制的关键环节v第二节 职责分工与授权批准v一、销售内部控制的主要业务环节v二、销售控制的岗位分工与职责v三、销售控制的授权批准v第三节 销售与发货控制v一、销售预算控制v二、销售定价控制v三、赊销及信用控制v四、销售流程控制v第
9、四节 收款控制v一、现销收款的控制v二、应收票据的控制v三、应收账款的控制v四、坏账损失的控制第十二章 研究与开发v第一节 总则v一、研究与开发应用指引的目的及依据v二、研究与开发应用指引的基本目标v三、研究与开发内部控制的关键环节v第二节 职责分工与授权批准v一、研究与开发的类型v二、职责分工v三、授权批准v第三节 立项与研究v一、研究与开发的立项v二、研究成果开发v三、结题验收v第四节 开发与保护v一、研究成果的保护v二、研究成果的后评估第十三章 工程项目v第一节 总则v一、工程项目应用指引的目的及依据v二、工程项目应用指引的基本目标v三、工程项目内部控制的关键环节v第二节 职责分工与授权
10、批准v一、不相容职务分离v二、工程项目的岗位责任v三、工程项目的授权批准v四、工程项目的一般流程v第三节 工程立项v一、项目决策的基本原则与程序v二、项目决策环节的审查v第四节 工程招标与工程造价v一、工程招标 二、工程投标v三、开标、评标、定标和签订合同v四、工程项目概预算的概念v五、工程项目概预算的编制v六、工程项目概预算的审查v第五节 工程建设与工程竣工v一、工程建设 v 二、工程竣工v第六节 价款支付控制v一、价款支付的付款条件控制v二、价款支付的计划控制v三、工程进度付款控制v四、工程保留金控制v五、工程价款支付的审查工程立项流程工程立项流程工程招标流程 第十四章 担保业务v第一节
11、总则v一、担保业务应用指引的目的及依据v二、担保业务应用指引的基本目标v三、担保内部控制的关键环节v第三节 职责分工与授权批准v一、不相容职责的相互分离v二、授权批准v第三节 担保评估与审批控制v一、担保项目的受理和审查v二、担保项目的评估v三、担保项目的审批v第四节 担保执行控制v一、担保合同订立的控制v二、担保项目和被担保人的监测与报告v三、担保责任的解除与代偿和追偿v四、担保业务的会计处理与披露第十五章 业务外包v第一节 总则v一、业务外包应用指引的目的及依据v二、业务外包应用指引的基本目标v三、业务外包内部控制的关键环节v第二节 职责分工与授权批准v一、岗位责任制与不相容职务的分离v二
12、、授权批准v三、归口管理v第三节 外包策略及承包方选择v一、制定外包策略v二、编制和审议外包项目计划书v三、外包业务承包方的选择v四、外包合同协议v第四节 外包业务流程控制v一、外包业务流程管理制度v二、外包业务资产管理制度v三、外包业务退款与索赔v四、外包业务的会计处理及评估第十六章 财务报告v第一节 总则v一、财务报告编制与披露应用指引的目的及依据v二、财务报告编制与披露应用指引的基本目标v三、财务报告编制与披露内部控制的关键环节v第二节 岗位分工与职责安排v一、岗位责任制v二、职责安排v第三节 财务报告编制v一、财务报告编制制度v二、清查资产负债和会计账目v第四节 财务报告编制及其控制v
13、一、财务报告的编制v二、报表附注的编制v三、重大事项财务报告的编制v四、集团合并财务报告的编制v第五节 财务报告的报送与报露及其控制v一、财务报告的报送v二、财务报告的审计v三、信息披露财务报告业务流程第十七章 全面预算v第一节 总则v一、预算应用指引的目的及依据v二、预算应用指引的的基本目标v三、预算内部控制的关键环节v第二节 岗位分工与授权批准v一、健全预算管理体制v二、岗位分工v三、授权批准控制v第三节 预算编制控制v一、预算的形式及其编制v二、预算的编制程序v三、预算的编制方法v第四节 预算执行控制v一、预算指标分解控制v二、预算执行制度控制v三、现金预算控制v第五节 预算调整控制v一
14、、预算调整的条件v二、预算调整程序v三、预算调整审批v第六节 预算分析与考核控制v一、预算分析控制v二、预算考核控制第十八章 合同管理v第一节 总则v一、合同协议应用指引的目的及依据v二、合同协议应用指引的基本目标v三、合同协议内部控制的关键环节v第二节 岗位分工与授权批准v一、岗位分工v二、授权批准v第三节 合同协议编制与审核控制v一、合同协议编制控制v二、合同协议审核控制v第四节 合同协议订立控制v一、合同的审批v二、建立合同专用章制度v三、合同订立的程序控制v第五节 合同协议履行控制v一、监控合同履行过程v二、合同变更或解除v三、建立合同验收制度v四、建立合同违约处理制度v五、建立合同纠
15、纷处理制度第十九章 内部信息传递v第一节 总则v一、内部信息传递应用指引的目的及依据v二、内部信息传递应用指引的基本目标v三、内部信息传递控制的关键环节v第二节 职责分工v一、必须明确特定的职责v二、职责分工v第三节 信息传递v一、信息v二、内部信息传递v第四节 内部报告v一、内部报告的形式v二、内部报告的使用第二十章 信息系统v第一节 总则v一、信息系统一般控制应用指引的目的及依据v二、信息系统一般控制应用指引的基本目标v三、信息系统一般控制内部控制的关键环节v第二节 岗位分工与授权批准v一、岗位分工v二、授权批准v第三节 信息系统开发、变更与维护控制v一、信息系统的开发v二、信息系统上线、
16、变更与维护v第四节 信息系统访问安全v一、设置软件操作员的用户名、密码和操作权限v二、安装网络防火墙和防黑客软件v三、规范进行数据记录与处理v四、定期检查信息系统v五、建立数据保密与备份制度v第五节 硬件管理v一、建立计算所信息系统硬件管理制度v二、硬件日常维护第六节 会计电算化及其控制v一、建立会计电算化管理制度v二、计算所程序控制第二十一章 企业内部控制评价指引v第一节 企业内部控制评价的概念v一、企业内部控制评价指引的目的及依据v二、企业内部控制评价指引的基本目标及原则v三、内部控制评价的重要作用v第二节 企业内部控制评价的内容v一、内部控制评价-环境v二、内部控制评价-风险评估机制v三
17、、内部控制评价-控制活动v四、内部控制评价-信息与沟通v五、内部控制评价-内部监督评价v六、内部控制评价-工作底稿v第三节 企业内部控制评价的程序v一、制定评价工作方案与组成评价工作组v二、实施现场测试v三、内部控制缺陷的认定v四、内部控制评价报告v五、内部控制评价报告的披露或报送第二十二章 企业内部控制审计指引v第一节 总则v一、企业内部控制审计指引的目的及依据v二、企业内部控制审计指引的基本目标v三、内部控制审计控制关键环节v第二节 计划、实施审计工作v一、计划审计工作v二、实施审计工作v三、评价控制缺陷v第三节 完成审计工作出具审计报告v一、完成审计工作v二、出具审计报告v三、编制审计工作底稿
