1、出纳实务出纳实务模块三现金业务模块三现金业务主讲：高彩玲主讲：高彩玲【学习目标】理解出纳员现金业务办理程序理解出纳员现金业务办理程序掌握现金支票等有关收付凭证填制方法掌握现金支票等有关收付凭证填制方法掌握现金基本业务核算方法掌握现金基本业务核算方法掌握和理解现金管理规定掌握和理解现金管理规定一、现金管理要求现金管理要求 （2）（1）现金支出范围现金收入范围.现金使用范围现金使用范围2.现金库存限额管理现金库存限额管理【学中做学中做】北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行，账号：81451058675081002）预计每年现金支付职工薪酬36000元，零星采购支出9000元，其他现金支出1
2、8000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。（1）请分别计算各项目限额零星职工薪酬需用现金；零星材料采购需用现金；其他支出需用现金。【学中做学中做】（2）填写“库存现金限额申请书”，请完成下表（注：中环公司无上级主管部门）。【学中做学中做】（3）银行审批 刘浩将申请书送交银行审查，开户行经过审查、核定和综合评定后，在申请书上填写批准数。（假定申请额全额审批）。二、典型业务处理二、典型业务处理【业务资料业务资料】2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里
3、支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）。1.提现业务提现业务【相关岗位相关岗位】出纳、总账报表会计、财务负责人【业务办理业务办理】（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。现金支票存根现金支票存根现金支票存根现金支票存根现金支票正联背面现金支票正联背面（4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。【业务办理业务办理】（1）现金支票知识要点。（2）
4、现金支票填制要求。（3）支票登记簿。（4）提现业务流程图。【上岗一试上岗一试】2008年年7月月10日，北京天浩科技有限公司需提现日，北京天浩科技有限公司需提现3000元作零星备用，请你作为该公司出纳员，填写元作零星备用，请你作为该公司出纳员，填写1张现金支票，支票号张现金支票，支票号XII34782354。公司财务章、。公司财务章、法人周利民印章请设计替代品，开户行为工行北京法人周利民印章请设计替代品，开户行为工行北京五里支行，账号为五里支行，账号为420143980456。二、典型业务处理二、典型业务处理【业务资料业务资料】2008年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金3500元
5、（100元30张，50元4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。【相关岗位相关岗位】出纳、总账报表会计、财务负责人2.现金送存业务现金送存业务【业务办理业务办理】（1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。【学中做学中做】请根据上述记账凭证续登下列
6、现金日记账和银行存款日记账。【业务指导业务指导】（1）现金解款（进账）单。（2）现金送存银行业务流程图。二、典型业务处理二、典型业务处理【业务资料业务资料】2008年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故矿工罚款100元,出纳员收讫现金。【相关岗位相关岗位】出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人3.收取现金业务收取现金业务【业务办理业务办理】（1）员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。现金100元2008（2）将上述原始凭证经审核后交收入费用利润核算会计张琴填制记账凭证。（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账。【业务指导业务指导】（1）收据。（2）现金收款业务处理流程。【业务资料业务资料】2008年6月14日，北京市中环电器公司采购员周文虎出差回来，报销差旅费1695元，退回财务部门剩余现金305元。【相关岗位相关岗位】业务人员、往来核算会计、收入费用利润核算会计、出纳员、财务负责人【业务办理业务办理】（1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记账凭证。谢谢您的聆听！谢谢您的聆听！主讲：高彩玲主讲：高彩玲
