1、会计手工模拟实训原始凭证的填制与审核一 现金支票现金支票使用范围 1.在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。2.在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对符合银行账户管理办法和现金管理条例规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票填写 1.出票日期（大写）：数字必须大写 2.收款人：（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（提取现金）（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此
2、时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。（支付现金）现金支票填写 3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处 1202027409900088888 帐号小写。4、人民币（大写）：数字大写(阴影部分定格写)5、人民币（小写)：最高金额的前一位空白格用“羊”字封顶，数字填写要求完整清楚。现金支票填写 6、用途：现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。7、盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废
3、，换一张重新填写重新盖章。开具现金支票练习题 永辉工具厂2012年发生经济业务如下：1、2月10日，从银行提取6580元备用。2、10月1日，支付给王明2649元现金，开具现金支票。转账支票转账支票使用范围 1.转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。当客户不用现金支付收款人的款项时，可签发转账支票，自己到开户银行或将转账支票交给收款人到开户银行办理支付款项手续。转账支票填写 1、出票日期（大写）：数字必须大写 2、收款人 转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名
4、称及银行帐号 转账支票填写 4、人民币（大写）：数字大写写法 5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打头，数字填写要求完整清楚 6、用途：转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。转账支票填写 7、盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。开具转账支票练习题 1、永辉工具厂2013年5月11日，签发转账支票一张偿还前欠阳光公司货款35860.80元。2、2012年12月20日，签发转账支票一张支付宏大公司设备款578345.69元。收到转账支票怎么办？收款单位取得转帐支票后，在支票背面被
5、背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。转账支票背面进账单进账单进账单练习题 1.永辉工具厂2012年8月23日，销售轴承一批，价税合计6142.05元，收到转账支票一张，于当日送存银行。支票存根现金缴款单 现金缴款单是单位去银行账户上（本单位或其他单位的银行帐户）存现金时，填写的凭证，一般第一联银行加盖相关印章后退给单位作为回单。现金缴款单现金缴款单练习题 1.永辉工具厂2012年12月3日，销售给张清个人轴承3套，价税合计5250元，出纳员收到现金，请填制现金缴款单送存银行。增值税专用发票增值税专用发票 1.2013年3月5日
6、，永辉工具厂销售 给市汽车公司轴承100套，不含税单价150元，计15 000元，增值税率17%，业务员开出增值税专用发票一套。款项暂欠。（永辉工具厂开户银行为工商行二分行，账号20300156，税务登记号1302187456；汽车公司开户行工商行第一分理处，账号28300513，税务登记号1302318009）。借款单借款单练习题 1.2013年4月15日，供应科采购员王芳去上海采购，预借差旅费2 000元，要求填制借款单一份，出纳以现金付讫。差旅费报销单差旅费报销单 1、2013年3月23日，采购员王芳出差回来，报销车船费800元，市内交通费150元，住宿费420元，资料费300元，出差7天，每天伙食补贴15元，余款退回现金，有关单据10张（略）。要求填制一张差旅费报销单。入库单出库单谢谢！
