1、全国2014年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的（C）1-36A信用中介职能B支付中介职能C信用创造职能D金融服务和调节经济职能2发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、债券投资等业务构成了商业银行的（A）1-39A资产业务B负债业务C所有者权益业务D损益业务3下列会计科目中，属于银行表内科目的是（B）2-47A“未发行国家债券
2、”B“交易性金融资产”C“银行承兑汇票”D“空白重要凭证”4银行的明细核算系统的组成要素包括分户账、登记簿、现金收付日记簿和（D）2-55A日计表B科目总账C科目日结单D余额表5银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，计息的利率是依据（A）3-78A开户日确定的利率B调整后确定的利率C支取日挂牌的利率D最后一次存款日确定的利率6支票户从银行提取现金时，应签发（B）3-73A划线支票B现金支票C转账支票D进账单7为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差额，应设置和运用的账户是（C）4-96A“贷款本金”B“贷款”C“贷款利息调整”D“贷款资产减值”8本行向鸿运公司发放贷款10
3、0万元，期限一年，到期一次还本。设利息按年收取，合同利率为7.5%，实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为（C）4-97A100万元B大于100万元C小于100万元D不确定9“清算资金往来待清算辖内往来”科目的性质是（D）5-119A资产类B负债类C所有者权益类D资产负债共同类10以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算的做法称为（A）5-119A实存资金B同步清算C头寸控制D集中监督11商业银行向其他金融机构贷放出短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（D）6-134A同业存放B存放同业C拆入资金D拆出资金12在同城票据清算时，若确定为应付差额，通过
4、填制和审查凭证后，应登记的贷方账户是（A）6-140A“存放中央银行款项”B“清算资金往来”C“存放同业”D“同业存放”13下列票据不能见票即付的是（C）7-150A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票14提示付款期限为自出票日起一个月内的票据是（B）7-151A支票B银行汇票C商业汇票D银行本票15若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（C）8-176A“存入保证金”B“清算资金往来”C“货币兑换”D“手续费及佣金收入”16商业银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务又称为（D）8-178A结汇B转汇C套汇D售汇17当金融债券折价发行时，编制的会计分录为（C）9-202A
5、借：库存现金等贷：应付债券B借：库存现金等贷：应付债券债券折价C借：库存现金等应付债券债券折价贷：应付债券债券面值D借：库存现金等贷：应付债券债券面值贷：应付债券债券折价18金融债券的发行机构是银行和（A）9-199A非银行金融机构B企事业单位、社会团体C保险公司D证券公司19商业银行的营业税金及附加包括营业税、教育费附加和（B）10-222A印花税B城市维护建设税C车船使用税D土地使用税20我国商业银行资产负债表的格式是（D）11-239A单步式B多步式C报告式D账户式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“
6、答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21银行年度决算第二阶段的工作是决算日工作和编制财务报表，其主要内容包括（BDE）11-235A资金清算B结账C财产盘点D轧计损益E编制年度报表22以下关于“现金收付日记账”正确的说法是（ADE）2-59A反映现金收入和支出情况的序时账簿B编制科目日结单的主要依据C该账簿是由会计人员按照相关凭证逐笔登记的D该账簿是由出纳人员按照相关凭证逐笔登记的E每日营业终了，结出收、付合计数，应与“库存现金”总账的借、贷发生额核对相符23下列对基本存款账户的性质表述正确的是（ABCDE）3-71A存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户B单位存款人可以
7、自主选择银行开户C单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D开立基本存款账户的单位必须是独立核算单位E基本存款账户有支票户和存折户两种24商业银行设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ABCD）4-96A信用贷款B抵押贷款C质押贷款D保证贷款E票据贴现25在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ACE）7-150A恪守信用，履约付款B不准无理拒付、任意占用他人资金C谁的钱进谁的账，由谁支配D不准随意压票、退票E银行不予垫款三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）判断下列各题，在答题纸相应位置正确的打“”，错误的打“”
8、并改正。26交易性金融资产取得时，按交易成本和发生的手续费及相关税费的合计数记入“交易性金融资产成本”账户。9-208答：（1分）更正：根据企业会计准则第22号的规定：交易性金融资产取得时，以交易成本计入“交易性金融资产成本”账户，发生的手续费及相关税费的合计数计入“投资收益”账户。（2分）27采用单式记账凭证是商业银行会计的突出特点。2-50答：（3分）28银行汇票可以由银行签发，也可以由其他出票人签发，但必须经银行承兑。7-150答：（1分）更正：银行汇票是出票银行签发的。（2分）29直接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示法。8-176答：（1分）更正：直接标价法
9、是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。（2分）或间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币的表示法。（2分）四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30简述联行往来的主要特点。5-117答：联行往来的主要特点表现如下：（1）联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。（2）联行往来有着完整的账务核算系统。（3）联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金或占用联行资金。评分要求：每个要点2分，阐述3分。31简述银行利润分配的顺序。10-227答：银行利润分配的顺序如下：（1）弥补以前年度亏损；（2分）（2）提取法定盈余公积金；（2分）（3）
10、提取一般风险准备；（3分）（4）向投资者分配利润。（2分）五、业务题（本大题共1小题，40分）计算时若不能除尽，请保留小数点后两位数。32.（1）本行收到甲公司提交的尚有6个月到期，票面金额为8000000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为7.8%。试计算贴现利息、实付贴现金额，编制相关会计分录。（2）储户张红因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200000元，存期为一年，利率为3%；现部分提前支取100000元，支取日挂牌公告的利率为0.35%。试计算部分提前支取存款的利息，编制相关会计分录。（3）本行于2012年1月1
11、日向开户单位乙公司发放短期贷款500000元，期限为一个月，合同利率为6%，实际利率为6%，该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会计分录。（4）收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额600000元，结算金额550000元，余额50000元），经审查系乙公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票的处理。（5）本行向跨系统的A支行拆入资金4000000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息20000元，作出归还本、息的账务处理。（6）丙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为90000
12、0元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，编制相应会计分录。（7）本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为400000元。经审查银行同意受理，编制相应会计分录。（8）本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金，财政性存款余额为5400万元（原已向人民银行缴存5300万元，缴存率为100%）。编制相关会计分录。（9）何敏向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票80000元，经审查银行同意受理，编制相应会计分录。（10）2012年7月5日，开户单位丁公司经批准后用汇，通过人民币结
13、算账户兑换100万英镑，直接汇往伦敦代理行。当日英镑的汇卖价是：RMB￥1015.86/100，编制相应会计分录。（11）经查看，当日有一笔申请人为B企业的银行承兑汇票1560000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账，编制相应会计分录。（12）本行本年度应提取法定盈余公积金5000000元。10-答：（1）本行收到甲公司提交的尚有6个月到期，票面金额为8000000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为7.8%。试计算贴现利息、实付贴现金额，编制相关会计分录。4-109贴现利息=8000000*6*7.8%/12=312000元（2分）贴现金额=80
14、00000-312000=7688000元（1分）借：贴现资产面值 8000000贷：吸收存款活期存款甲公司户 7688000贴现资产利息调整 312000（3分）（2）储户张红因急需用款，提前4个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款，原存入金额为200000元，存期为一年，利率为3%；现部分提前支取100000元，支取日挂牌公告的利率为0.35%。试计算部分提前支取存款的利息，编制相关会计分录。3-82利息=100000*8*0.35%/12=233.33元（2分）借：长期储蓄存款一整存整取定期储蓄存款张红户 200000利息支出 233.33贷：库存现金 200233.33（2分）借
15、：库存现金100000贷：长期储蓄存款一整存整取定期储蓄存款张红户100000（2分）（3）本行于2012年1月1日向开户单位乙公司发放短期贷款500000元，期限为一个月，合同利率为6%，实际利率为6%，该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会计分录。4-97发放时：借：贷款本金 500000贷：吸收存款活期存款乙公司户 500000（2分）收回时：借：吸收存款活期存款乙公司户 502500贷：贷款本金 500000利息收入 2500（3分）（4）收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额600000元，结算金额550000元，余额50000元），经审查系乙公
16、司申办的银行汇票。立即作出结清汇票的处理。7-155借：存入保证金银行汇票款 600000贷：清算资金往来 550000吸收存款活期存款乙公司户 50000（3分）（5）本行向跨系统的A支行拆入资金4000000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息20000元，作出归还本、息的账务处理。6-135借：存放中央银行存款 4000000贷：拆入资金A行 4000000（2分）借：拆入资金A行 4000000金融企业往来支出同业拆借利息支出 20000贷：存放中央银行款项 4020000（2分）（6）丙公司提交“转账支票”及
17、一式两联“进账单”，金额为900000元委托本行收款，出票人是他行开户的长临企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，编制相应会计分录。7-162借：存放中央银行款项 900000贷：吸收存款活期存款丙公司户 900000（2分）（7）本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为400000元。经审查银行同意受理，编制相应会计分录。7-155借：清算资金往来待清算辖内往来 400000贷：吸收存款活期存款甲公司户 400000（2分）（8）本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金，财政性存款余额为5400万元（原已向人民银行缴存5300
18、万元，缴存率为100%）。编制相关会计分录。6-139借：存放中央银行款项存中央银行财政性存款户 1000000贷：存放中央银行款项存中央银行准备金存款户 100000（2分）（9）何敏向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票80000元，经审查银行同意受理，编制相应会计分录。7-160借：库存现金 80000贷：本票 80000（2分）（10）2012年7月5日，开户单位丁公司经批准后用汇，通过人民币结算账户兑换100万英镑，直接汇往伦敦代理行。当日英镑的汇卖价是：RMB￥1015.86/100，编制相应会计分录。8-179借：吸收存款丁公司 RMB￥10158600贷：货币兑换 RMB￥10158600（2分）借：贷币兑换 1000000贷：清算资金往来 1000000（2分）（11）经查看，当日有一笔申请人为B企业的银行承兑汇票1560000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账，编制相应会计分录。7-159借：吸收存款活期存款B企业户 1560000贷：其他应付款B企业户 1560000（2分）（12）本行本年度应提取法定盈余公积金5000000元。10-227借：利润分配提取盈余公积 5000000贷：盈余公积法定盈余公积 5000000（2分）
