1、全国2022年10月高等教育自学考试中国税制课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、下列税种中，属于中央税的是()A.契税B.房产税C.车辆购置税D.个人所得税2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于()A.消费型增值税B.生产型增值税C.收入型增值税D.积累型增值税3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。该业务计算增值税的应税销售额为()A.10000
2、元B.90000元C.100000元D.110000元4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124.3万元，旧冰箱折合价款11.3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为()A.90万元B.100万元C.110万元D.124.3万元5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为()A.0万元B.0.52万元C.0.78万元D.1.3万元6、根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是()A.从价计征B.从量计征C.
3、定额计征D.从价从量复合计征7、下列税款中，作为教育费附加计征依据的是()A.纳税人进口货物缴纳的关税B.纳税人进口货物缴纳的消费税C.纳税人销售服务缴纳的增值税D.纳税人销售矿产品缴纳的资源税8、根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为()A.完税价格离岸价格(1出口关税税率)B.完税价格离岸价格(1出口关税税率)C.完税价格离岸价格(1出口关税税率)D.完税价格离岸价格(1出口关税税率)9、2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。在计算企业所得税时，甲公司确认销售收入的时间为()A.
4、2021年1月10日B.2021年1月15日C.2021年1月20日D.2021年2月5日10、甲公司为高新技术企业，2020年度发生亏损，根据企业所得税法律制度规定，该笔亏损的结转年限为()A.3年B.5年C.8年D.10年11、某公司2020年度发生工资薪金总额000万元，在计算该年度企业所得税时准予税前扣除的工会经费限额为()A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元12、下列所得中，属于个人所得税工资薪金所得项目的是()A.劳动分红B.投资分红C.托儿补助费D.差旅费补贴13、根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是()A.工资薪金所得B.财产
5、租赁所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得14、下列所得中，免征个人所得税的是()A.职工年终加薪B.股东取得的分红C.画家拍卖作品所得D.个人取得的保险赔款15、根据个人所得税法律制度规定，个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括()A.偶然所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产转让所得16、2021年6月，某企业转让一栋旧办公楼，转让时缴纳增值税50万元、城市维护建设税及教育费附加5万元、印花税0.5万元，不考虑其他税费。该企业转让办公楼计算土地增值税时，可扣除的税金为()A.5.5万元B.50万元C.50.5万元D.55万元17、2020年某企业厂区占地面积60万平方米，建筑面积10万
6、平方米，其中幼儿园占地面积1万平方米。该企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税税额为()A.250万元B.295万元C.300万元D.350万元18、2021年2月李某购买一处商铺，合同约定的不含增值税价款为1000万元，采取分期付款方式，当月付款60%，第二年付款40%，李某当月取得该商铺的所有权，契税税率为3%。李某当月应缴纳的契税税额为()A.12万元B.18万元C.25万元D.30万元19、王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，取得“机动车销售统一发票”，发票注明价款150000元、增值税税额19500元。王某应缴纳的车辆
7、购置税税额为()A.15000元B.16950元C.19210元D.19500元20、下列凭证中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是()A.专利证书B.不动产权证书C.融资租赁合同D.专有技术使用权转让书据二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、纳税人发生销售行为同时收取的下列款项中，应计入增值税应税销售额的有()A.手续费B.赔偿金C.奖励费D.优质费E.延期付款利息22、烟叶税的征税对象包括(CD)A.晾晒烟丝B.烤烟丝C.晾晒烟叶D.烤烟叶E.卷烟23、根据企业所得税法律制度规定
8、，企业发生的下列情形中，应视同销售确认收入的有()A.将资产用于市场推广B.将资产用于股息分配C.将资产用于生产另一产品D.将资产用于对外捐赠E.将资产在总机构及其分支机构之间转移24、企业生产或开采的下列资源产品中，应当计算征收资源税的有()A.人造石油B.黏土、砂石C.从低丰度油田开采的原油D.深水油气田开采的天然气E.开采原油过程中用于加热的原油25、关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有()A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税B.纳税人将原有房产用于经营，从生产经营之次月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D.纳税人自行新建房屋用于
9、生产经营，从建成之次月起缴纳房产税E.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月缴纳房产税三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26、简述税收的特征。27、简述增值税的作用。28、简述消费税的特征。29、简述个人所得税法律制度中居民个人与非居民个人的概念。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30、天津某进出口公司从日本进口一批货物，已知货物的离岸价格为人民币830万元。另外，该公司支付货物运抵我国天津港的运费、保险费等30万元，支付货物从天津港到公司所在地的运费、保险费等5万元。进口货物适用关税税率为15%。要求：(1)计算该批货物的关税完税价格；(2)计算该
10、公司进口货物应缴纳的关税税额。31、高某于2021年6月转让一处商铺，取得不含增值税转让收入100万元，转让过程中支付的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计0.65万元，该商铺原值为60万元。要求：(1)计算高某转让商铺的个人所得税应纳税所得额；(2)计算高某转让商铺应缴纳的个人所得税税额。32、刘某爱好摄影，利用业余时间在甲摄影工作室兼职，2021年5月从甲摄影工作室取得劳务报酬6000元。2021年6月向乙摄影杂志投稿，取得稿酬3000元。上述所得适用的个人所得税预扣率为20%。要求：(1)计算刘某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额；(2)计算刘某取得稿酬应预扣预缴的个
11、人所得税税额。33、某企业2020年10月产生尾矿800吨，其中综合利用并符合国家环境保护标准的尾矿300吨。尾矿适用环境保护税税额为每吨15元。要求：(1)计算该企业当月尾矿应缴纳环境保护税的固体废物排放量；(2)计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。34、某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5月发生以下经济业务：(1)从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100000元；取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元；(2)外购B材料一批用于对外投资
12、，取得的增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元：(3)将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20000元，成本利润率为10%；(4)销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300000元；销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22600元。要求：(1)计算外购及运输A材料准予抵扣的进项税额；(2)计算外购B材料准予抵扣的进项税额；(3)计算无偿赠送C产品的销项税额；(4)计算销售D产品的销项税额；(5)计算该企业5月应缴纳的增值税税额。35、甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020年度相关财务资料如下：(1)取得销售收入5000万元：(2)发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元；(3)发生广告费和业务宣传费760万元；(4)通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元；(5)会计利润总额800万元。要求：(1)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费金额；(2)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额；(3)计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；(4)计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。
