1、全国2017年01月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题（共20题，合计20分）1、下列有关企业内部控制特点，错误的是（B）A、内部控制是一个过程B、内部控制就是一整套企业制度C、内部控制需要企业全员参与D、内部控制只能是合理保证2、公司治理一般包括内部治理与外部治理两部分，下列不属于内部治理相关要素的是（A）A、资本市场B、股东大会C、高级管理人员D、董事会3、通常我们初次发现欺诈涉及的金额比较少，但是这不能显示出欺诈行为真正的内容，如果实施更多措施后，可能会揭露出更大范围的欺诈行为。这是（D）A、欺诈三角理论B、薯条欺诈理论C、烂苹果欺诈理论D、冰山一角理论4
2、、内部控制的目标是（D）A、绝对保证财务报表是公允的、合法的B、合理保证财务报表是公允的、合法的C、绝对保证经营合规，资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展5、企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进，这是内部控制要素的（D）A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督6、我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度也是我国企业建立和实施内部控制的基础框架的是（B）A、中华人民共和国公司法B、企业内部控制基本规范C、企业内
3、部控制应用指引D、中华人民共和国会计法7、企业内部控制应用指引正式发布18项，还有3项暂未发布，这3项暂未发布的指引为（D）A、内部环境类B、控制活动类C、控制手段类D、特殊行业或业务类8、现代股份制企业组织架构的两个层面是（A）A、治理结构和内部机构B、组织架构设计与组织架构运行C、职能机构与管理机构D、组织架构评估与组织架构调整9、下列有关国有独资企业治理结构设计的要求。不正确的是（C）A、国有独资企业不设股东大会，由国有资产监督管理机构行使相关职权B、事会成员由国有资产监督管理机构委派C、监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D、外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐10、下列
4、活动中，既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是（A）A、筹资活动B、投资活动C、资金规划D、资金营运活动11、下列不属于一般生产企业存货业务流程的环节是（C）A、验收入库B、领用发出C、更新改造D、盘点清查12、工程立项阶段的业务流程为（D）A、项目评审可行性研究编制项目建议书项目决策B、可行性研究编制项目建议书项目评审项目决策C、可行性研究项目评审编制项目建议书项目决策D、编制项目建议书可行性研究项目评审项目决策13、企业编制、对外提供和分析利用报告、应当关注的风险不包括（B）A、编制报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度B、企业预算缺乏刚性、执行不力、考核不严C、提供虚假
5、报告，误导报告使用者D、不能有效利用报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题14、下列分析方法中，不属于因素分析法的是（C）A、差额分析法B、指标分解法C、比较分析法D、连环替代法15、下列不属于企业内部信息质量要求的是（A）A、制衡性B、保密性C、可理解性D、真实准确性16、实施内部控制评价工作的责任主体是（A）A、董事会或类似权力机构B、内部审计部门C、内部控制评价部门D、评价工作组17、下列情况中，不能认定内部控制存在设计或运行缺陷的是（D）A、突破规定的权限B、未实现规定的控制目标C、未执行规定的控制活动D、未发现企业员工贪污行为18、我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化，
6、其中很可能是（B）A、大于50%但小于或等于95%B、大于50%但小于或等于100%C、大于30%但小于或等于50%D、大于5%但小于或等于5O%19、我国内部控制审计本质上是（B）A、信息审计B、行为审计C、财务报表审计D、信息监督20、如果认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则，注册会计师应当对企业内部控制发表（C）A、无保留意见B、带说明段的无保留意见C、否定意见D、无法表示意见二、多项选择题（共10题，合计20分）21、委托代理理论有两个前提，而在实际交易中，这是不可能存在的。委托代理理论的两个前提是（BC）A、资源是有限的B、契约的签订和
7、执行不需要支付费用C、契约是完全的D、人是有限理性的E、人都是自私的22、内部环境是企业实施内部控制的基础，下列属于内部环境范围的有（ADE）A、企业文化B、信息共享C、不相容职务分离控制D、内部审计E、人力资源政策23、我国企业内部控制标准体系结构包括（ABDE）A、企业内部控制基本规范B、企业内部控制应用指引C、企业内部控制监督指引D、企业内部控制评价指引E、企业内部控制审计指引24、COSO企业风险管理一总体框架报告在（内部控制整体框架）报告五要素基础上增加了三个要素，它们分别是（ABD）A、目标制定B、事项识别C、风险评估D、风险反应E、内部审计25、企业如何实现安全生产，社会责任指引
8、规定了几个方而包括（ABCD）A、建章建制，建立健全安全生产管理机构B、不断加大安全生产投入和经常性维护管理C、开展员工安全生产教育，实行特殊岗位资格认证制度D、建立安全生产事故应急预警和报告机制E、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济26、企业资金营运内部控制的主要目标有（ACE）A、保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B、增加营运资金的流量C、促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率D、降低资金成本E、确保资金安全27、在工程项目业务中，建设单位应当组织开标、评标和定标，其采取的主要管控措施有（ABC）A、开标过程应邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公证B、依法组建评标委
9、员会C、建设单位应当为保证评标委员会独立、客观地进行评标工作创造良好条件D、评标委员会根据其专业水平作出判断后，只需要说明对中标候选人的评价意见E、中标候选人是一个以上时，由评标委员会直接决定最终中标人28、企业应该建立完善的预算执行制度，具体表现有（ABCDE）A、完善管理制度，健全凭证记录，严格执行预算标准B、建立预算执行情况的内部报告制度C、建立预算执行情况预警机制D、预算管理部门应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况E、建立预算执行结果质询制度29、企业合同管理制度体系的内容包括（ABCD）A、建立分级授权管理制度B、明确职责分工C、实行统一归口管理D、健全考核与责任追究制
10、度E、建立合同协议纠纷处理制度30、企业应建立反舞弊投诉制度、具体表现有（ACDE）A、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训B、企业应当通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露C、企业应当建立反舞弊情况通报制度D、企业应当建立举报人保护制度E、企业应通过审核员会对信访、内部审计、接受举报过程中收集的信息进行复查三、名词解释题（共4题，合计12分）31、风险评估答：是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程，（2分）风险评估提供了控制风险的基础。（1分）32、企业文化答：从广义上说，是指企业在社会实践过程中所创造的物质和精神财富的总和；（1分）从狭义上说，是指
11、在一定的社会经济条件下，一个企业或组织在自身经营管理过程中所形成的以价值为核心的独具特色的思想意识、价值观念和行为方式的总和。（2分）33、工程招标答：是指建设单位在立项之后、项目发包之前，依照法定程序，以公开招标或邀请招标等方式。（1分）鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞争，（1分）通过评标择优选定中标入的一种经济活动。（1分）34.信息系统答：是指企业利用计算机和通信技术，（1分）对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（2分）四、简答题（共3题，合计18分）35、简述企业承担社会责任的意义。答：履行社会责任是企业应尽的义务，也是企业的光荣使命。（1）企业承担社会责任是一种双
12、赢机制。（2分）（2）企业承担社会责任是一种信号传递机制。（2分）（3）企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制。（2分）36、简述企业固定资产管理业务的基本流程。答：企业应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的业务流程，具体包括：（1）固定资产取得。固定资产取得涉及外购、自行建造、非货币性资产交换换入等方式。（1分）（2）固定资产验收移交与投保。（1分）（3）固定资产运行维护。（1分）（4）固定资产升级改造。（1分）（5）资产清查。（1分）（6）固定资产处置。（1分）37、简述企业全面预算管理业务的基本流程。答：业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。（
13、2分）（1）预算编制。该阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节。（1分）（2）预算执行。该阶段涉及预算指标分解和责任落实、预算执行控制、预算分析、预算调整等具体环节。（1分）（3）预算考核。预算考核制度应当明确预算考核执行机构、考核原则、考核标准和依据以及考核程序等。（1分）这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，并周而复始地循环。从而实现对企业全面经济活动的控制。（1分）五、论述题（共2题，合计20分）38、试述企业制定业务外包实施方案环节的主要风险和控制措施。答：该开节的主要风险有：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围。可能导致
14、有关部门在制定实施方案时，将宜外包的核心业务进行外报；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。（2分）主要管控措施：（1）建立和完善业务外包管理制度。根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否对企业生产经营有重大影响对到外包业务实施分类管理。（2分）（2）严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。（2分）（3）根据企业年度预算以及生产经营计划，对实施方案的重要方面遨行深入评估及复核，包括承包方的选择方案、外
15、包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等、确保方案的可行性。（2分）（4）认真所取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其合理化建议完善实施方案。（2分）39、试述合同履行阶段的控制措施。答：（1）监控合同的履行情况：如对方可能发生违约、不能履约、延迟履约等行为的，或企业自身可能无法履行或延迟履行合同的，应当及时采取应对措施，并向企业确关负责人汇报。（2分）（2）建立合同履行结果验收制度；企业成立或指定独立的合同协议验收职能部门，按照相关内部控制规定验收合同履行结果，以确保合同协议有效履行。（3）企业财务部门审核合同结算业务：凡未按合同协议条款履约的，或应签订书面合同协议而
16、未签订的，或验收未通过的业务，财务部门有权拒绝付款。（2分）（4）建立合同协议违约处理制度对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（2分）（5）建立合同协议纠纷处理制度：发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规在规定时效内与对方协商谈判并向企业有关负责人报告。经双方协商一致同意纠纷解决方法的，应当签订书面协议，由双方法定代表人或其授权人签章并加盖印章后生效；经协商无法解决的。应向企业有关负责人报告，并依合同协议规定选择仲裁或者诉讼方式解决。（2分）六、案例分析题（共1题，合计10分）40、“一个和尚挑水喝、两个
17、和尚抬水喝、三个和尚没水喝。“在企业内部日常经营活动中，各员工之间常常出现相互推诿而工作效率十分低下的状况。请从内部控制五大要素的视角，分析如何解决这种“大锅饭”问题。答：企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五个方面。（2分）（1）控制环境建设。组织成员间之所以不能有效地协调个体间的工作，一个主要原因是没有良好的组织架构设计，“三个和尚”没有权力分工，责任不明确，造成业绩无法考核，组织效率低为必然。（2分）（2）风险评估。“和尚”的目标是什么？影响组织目标不能实现的行为才是经营风险，组织根据自身情况做出应对措施。发展才是硬道理，如果“喝水”问题不影响企业经
18、营则可在发展中解决，没有必要耗费很多资源，或许业务外包是很好的解决办法。（2分）（3）控制活动。企业权责分工明确以后，就是业务执行的问题。“和尚”的日常活动需要全面预算、运营分析和绩效考核等控制活动加以管理。（2分）（4）信息与沟通。很多情况下，“没水喝”是相互没有做好信息与沟通的结果。为了促进企业生成生产经营管理所需要的信息，为了生产经营管理信息在企业内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，企业必须建立健全内部信息沟通与传递制度，并以良好的信息系统为支撑。（2分）（5）内部监督建设。内部监督相对于内部控制的“家庭医生”，是内部控制得到有效实施的有力保障。人是有弱点的，三个“懒和尚”需要改造，也需要改造后的监督。内部监督对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。（2分）（本题总分不超过10分）
