1、全国2018年10月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码：00162一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。1、按照会计制度的内容，企业会计准则属于（C）A、会计人员制度B、企业内部会计制度C、综合性会计制度D、内部控制制度2、企业会计制度的总体设计是（B）A、会计不相容岗位进行总体设计B、会计制度设计的内容进行全面安排及规划C、会计机构进行总体设计D、企业的风险控制制度进行总体设计3、下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是（B）A、权责对等原则B、信息化原则C、控制性原则D、适应性原则4、数量金额式明细账的设计
2、适用于（B）A、收入类账户B、存货类账户C、费用类账户D、应收、应付类账户5、在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是（A）A、出纳员和会计稽核人员B、现金支出审批人员和会计部门负责人C、财产登记和财产保管人员D、制作会计凭证的人员和登记账簿的人员6、企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是（C）A、定额法B、后进先出法C、加权平均法D、经验法7、以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是（D）A、持有至到期投资B、长期股权投资C、投资性房地产D、交易性金融资产8、固定资产基础工作的设计不包括（D）A、规定固定资产构成条件B、固定资产的分类C、固定资产计价D、固定资产的维修方
3、法9、企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是（C）教材中找不到答案A、股本B、盈余公积C、资本公积D、利润分配10、若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择（B）A、定额法B、品种法C、分批法D、变动性11、企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是（A）教材中找不到答案A、退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准B、设立独立于销售部门的退货争议处理机构C、对退货方和享受折让方考虑附加条件D、对责任人实行退货损失惩罚12、在下列会计报表中，对报表的基本格式
4、、编制时间、编报方法、计量单位有统一规定的是（A）A、资产负债表B、采购日报表C、管理费用分析表D、销货日报袭13、我国现行的企业会计制度和小企业会计制度属于（B）A、会计行政法规B、会计规章制度C、会计法律D、会计职业道德14、企业选择会计政策，从短期看可能会影响（A）A、国家的财政收入以及投资者和员工的收益B、企业文化发展C、企业对外投资D、企业的销售规模15、按照我国会计法规定，必须设置总会计师的是（B）A、所有股份制企业B、国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业C、所有大、中型民营企业D、所有净资产规模在1亿以上的生产性企业16、所有者权益类会计科目不包含（D）A、实收资本
5、B、资本公积C、本年利润D、长期股权投资17、在设计内部支票付款签发的业务流程时，正确的流程顺序应为（B）A、出纳部门会计部门业务部门出纳和会计部门B、业务部门会计部门出纳部门出纳和会计部门C、出纳部门银行业务部门银行D、会计部门业务部门出纳部门出纳和会计部门18、在设计原材料发往生产部门的发料业务流程时，正确的流程顺序应为（A）A、领用部门仓库供应部门会计部门B、仓库领用部门供应部门会计部门C、出纳部门供应部门会计部门仓库D、会计部门领用部门出纳部门仓库19、长期股权投资核算可选择的方法是（B）A、变动法和吸收法B、成本法和权益法C、直接法和阅接法D、成本法和利润法20、固定资产报废时，企业
6、必须根据固定资产报废单以及相关的凭证作清理业务会计处理，结转报废固定资产账面价值的会计分录为（B）A、借：营业外支出累计折旧贷：固定资产B、借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产C、借：营业外支出贷：固定资产累计折旧D、借：本年利润累计折旧贷：固定资产二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符会题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、会计信息系统的设计包括（ABC）A、会计核算指标体系的设计B、会计信息载体的设计C、会计信息处理程序的设计D、会计内部控制制度的设计E、资金和物资管理流程的设诗22、会计制度总体设计的内容包括（ABCD
7、E）A、会计机构和人员配备的设计B、会计核算形式的设计C、财产核算及其管理制度的设计D、成本费用核算及其管理制度的设计E、其他会计管理制度的设计23、出纳岗位职责应包括（BCE）A、负责会计稽核和财产清查B、登记现金、银行存款日记账簿C、保管库存现金和有价证券D、负责填制记账凭证E、办理现金收付和银行结算24、原始凭证的要素包括（ABDE）A、填制原始凭证的单位名称B、原始凭证的名称C、涉及的相关会计科目D、原始凭证的编号及填制日期E、经济监务的内容摘要25、下列选项中，属于不相容岗位必须相互分离的有（BCD）A、固定资产登账和原材料登账B、货币资金的保管与盘点清算C、货币资金的会计记录与审计
8、监督D、货币资金支付的审批与执行E、总分类账簿登记和明细分类账簿登记26、收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，必须留有一联的部门包括（AC）A、仓库（保管）部门B、总经理办公室C、会计部门D、投资管理部门E、销售部门27、下列选项中，应视为企业投资业务的包括（ABDE）A、从二级市场购入的某上市公司股票B、购入银行发行的两年期债券C、投资购买无形资产D、投资其它企业法人取得的股权E、购买基金28、固定资产的特点包括（ACDE）A、风险性较大B、流动性较强C、资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性D、盈利性较强E、占资产总额的比重大29、筹资业务会计制度设计的目标包括（BCDE）A、
9、保证筹资渠道的畅通B、明确筹资业务的职责分工C、建立健全筹资业务的凭证流转制度D、保证筹资信息的真实性和完整性E、实行筹资业务的预算、会计核算和审批控制30、在工业企业成本项目设计中，下列应作为产品成本项目的有（ABD）A、直接材料B、直接人工C、管理费用D、制造费用E、销售费用三、名词解释题：本大题共5小题，每小题3分，共15分。31、会计凭证答：指用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。32、会计核算制度答：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。33、责权对等原则答：指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负的
10、职责，并相应地赋予其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。34、账簿体系答：是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系。35、对内会计报表答：是专门提供给企业各级管理人员的，无须对外报送的报表，也称为管理报表。四、简答题：本大题共3小题，每小题5分。共I5分。36、货币资金业务会计制度设计的具体目标有哪些？答：（1）保证货币资金的安全性和完整性（2分）（2）保证货币资金的合规和合法性（1分）（3）保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性（1分）（4）保证货币资金业务结算的及时性和正确性（1分）37、存货业务会计制度设计的目标是什么？答：（1）提供存货的各种真实、完整、有用信息（2
11、分）（2）保证存货的安全（1分）（3）控制存货的流动（1分）（3）监督、落实存货的经营责任（1分）38、会计制度总体设计的作用有哪些？答：（1）总体设计是进行具体设计的基础（2分）（2）保证会计制度具体设计的适用性和可行性（2分）（3）保证会计制度的具体设计有序进行（1分）五、综合题：本大题共3小题，每小题10分。共30分。39、某公司为一小型企业，其会计科设有一名出纳李某。审计人员在对该公司进行审计时，发现其存在以下情况：（1）李某负责公司的货币资金收、付款业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款记账凭证的编制；（2）公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由李某一人保管；（3）某日，公司销售人员
12、需现金3000元应急，向李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金总分类账。要求：请指出该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？在指出问题的同时，请一一说明处理这些问题的正确做法。答：（1）出纳不能负责收付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制；（1分）上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。（2分）（2）支票及印鉴管理不健全；（1分）支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。（1分）其中，财务专用章应当由专人（非出纳）保管，个人名章
13、应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（1分）（3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库；（1分）企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（1分）（4）出纳不得登记库存现金明细账；（1分）这项工作应由其他人员担任。（1分）40、某公司董事会的投资权限为3000万元，董事会授权总经理负责投资，总经理把这一权力授权给公司证券部经理。该股份公司另外规定，公司划入证券公司账户的资金由公司证券部申请，会计部审核，证券部经理批准后划转入该公司在证券公司开立的资金账户。经证券部经理批准，公司证券部直接从证券公司资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计
14、记录由公司会计部处理。公司为测试投资的内部控制制度了解到：公司证券部在证券公司开户的有关协议及补充协议未经公司会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，公司会计部已将3000万元、汇入在证券公司的资金账户，公司证券部负责处理证券买卖的会计分录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部根据买卖清单汇总登账。要求：根据上述资料，请指出该公司投资业务会计控制的缺陷。答：（1）由公司证券部直接支取款项，同时它又是3000万元投资的授权审批者，决策与执行人员未分离，不符合不相容职务分离的要求。（2分）（2）证券投资是公司的一项重要工作，不宜由证券部一个部门全权办理，应由两个或以上部门控制。（2分）（3）有关的
15、协议未经其他部门审核，建议该公司证券部与大夏证券公司的协议应经公司会计部门或法律部门审核。（2分）（4）公司证券部负责证券买卖的会计处理，业务的执行与会计记录相互混合，不符合投资业务人员与会计核算人员相分离的要求。（2分）（5）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，进行明细核算，不符合投资业务会计核算的要求。（2分）41、某企业在近一年的生产经营过程中，总经理王某通过少开发票、截留收入，由代理出13单位将贪污的货款转移到其私人开的企业等手法，前后共贪污400多万元公款。上级主管部门调查后发现：该企业会计部门经常根据王某的指令开具销售发票，开票金额由王某个人的意愿决定
16、大小；仓库没有完整的库存明细账，也没有货物进出库记录；销售成本结转按估算的毛利率倒算。这些原因造成了按产品盘点的结存数与产成品总账计算出来的单位产品成本大大超出产品销售价格。要求：请从会计制度设计的角度分析本案例，指出该企业存在的会计制度控制方面的问题。答：本案例主要涉及销售与收款、存货方面的会计控制，具体问题是：（1）销售部门应按照经批准的销售合同开具相关销售通知。（2分）（2）发货和仓储部门应对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。（2分）（3）仓储部门应该建立库存明细账，详细完整记录各种产品的出入库和结存情况。（2分）（4）企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。（2分）（5）企业应指定专人通过恰当方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保销售工作的顺利进行和货款的安全收回。（2分）
