1、2016年1月高等教育自学考试国家税收试题课程代码：00061一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1、在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为（C）A、贡税B、赋税C、租税D、捐税2、在税制要素中，体现征税深度的是（D）A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率3、房产税属于（C）A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税4、供给弹性与税负转嫁的关系是（B）A、反向关系B、正向关系C、相互转化的关系D、相互排斥的关系5、增值税税收负担的最终
2、承担者是（D）A、生产者B、批发商C、零售商D、消费者6、纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是（C）A、增值税专用发票B、增值税专用缴款书C、收购凭证D、结算单据7、卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是（C）A、移送环节B、委托加工环节C、批发环节D、零售环节8、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（A）A、合同规定收款日期的当天B、索取销售款票据的当天C、纳税人提货的当天D、发出应税消费品的当天9、我国内外资企业所得税的统一时间是（D）A、1991年B、1994年C、2007年D、2008年10、出口货物的纳
3、税人是（A）A、发货人B、收货人C、所有人D、持有人11、国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为（B）A、10%B、15%C、20%D、25%12、非居民纳税义务人需承担的纳税义务是（D）A、全部所得纳税义务B、境外所得纳税义务C、无限纳税义务D、有限纳税义务13、我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为（A）A、3500元B、2000元C、1600元D、800元14、车辆购置税适用的税率为（B）A、差别比例税率B、统一比例税率C、定额税率D、幅度定额税率15、纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是（D）A、10天内B、15天内C、20天内D、30天内二
4、、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16、定额税率在具体运用上可分为（ADE）A、地区差别税额B、行业差别税额C、产品差别税额D、幅度税额E、分类分级税额17、现代税收的原则包括（ABCD）A、税收法治原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收财政原则E、反映监督原则18、衡量宏观税负的主要指标有（DE）A、企业整体税负率B、个别税种的负担率C、个人所得税负担率D、国民生产总值负担率E、国内生产总值负担率19、增值税的征收范围包括（ACD）A、销售货物
5、B、销售不动产C、提供加工、修理修配劳务D、进口货物E、转让无形资产20、特别关税包括（CDE）A、自主关税B、协定关税C、报复性关税D、反倾销税与反补贴税E、保障性关税21、在国际上，居民企业的判定标准有（ABC）A、注册地标准B、实际管理机构地标准C、总机构所在地标准D、国籍标准E、居住地标准22、企业所得税中的免税收入包括（BE）A、财政拨款B、国债利息收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入E、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益23、小型微利企业的划分依据有（ABC）A、年度应纳税所得额B、从业人数C、资产总额D、年销售额E、
6、会计核算制度24、车辆购置税的征收范围包括（ABCDE）A、汽车B、摩托车C、电车D、挂车E、农用运输车25、房产税的计税依据有（AC）A、从价计征B、从量计征C、从租计征D、从价与从量复合计征E、从量与从租复合计征三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）26、简述税收的特点及其关系。答：（1）强制性税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配。（2）无偿性税收的无偿性主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。（3）固定性税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。税收的上述三个特征是
7、相互联系的，是统一的，缺一不可的。27、简述进口货物海关估价的方法。答：（1）相同或类似货物成交价格方法。（2）倒扣价格方法。（3）计算价格方法。（4）其他合理方法。28、简要回答资源税的特点。答：（1）征税范围较窄。（2）实行差别税额从量征收。（3）实行源泉课征。29、简要回答契税的征收对象。答：（1）国有土地使用权出让。（2）土地使用权转让。（3）房屋买卖。（4）房屋赠与。（5）房屋交换。（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金。四、计算题（本题13分）30、某市共青团2009年取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；（2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续
8、费1000元；（3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；（4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；（5）1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算共青团收取会员费应缴纳的营业税；（2）计算共青团应代扣代缴的营业税；（3）计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；（4）计算照相馆应缴纳的营业税；（5）计算当年出租房屋应缴纳的营业税；（6）计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。答：（1）计算共青团收取会员费应缴纳的营业税；社会团体按规定标
9、准收取的会费，不征收营业税。（2）计算共青团应代扣代缴的营业税；福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税，代售演唱会门票应代扣代缴的营业税210003630（元）（3）计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；手续费应缴纳的营业税（1000500）5%75（元）（4）计算照相馆应缴纳的营业税；照相馆应缴纳的营业税280005%1400（元）（5）计算当年出租房屋应缴纳的营业税；出租房屋应缴纳的营业税500005%1230000（元）（6）计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加75140030000（17%3%）34622.
10、5（元）五、论述题（本题13分）31、试述税收的职能。答：税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力，它是内在于税收分配过程中的基本功能，是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一般来讲，税收职能有组织财政收入职能、调节社会经济职能和对国家经济反映和监督职能。其中组织财政收入职能是税收的最基本职能。（1）组织财政收入职能也称为收入职能。税收从它产生之日起，就是国家取得财政收入的主要形式，是保证国家实现其职能的物质基础，古今中外都毫无例外。无论在资本主义国家还是在社会主义国家，都必须重视和发挥税收组织财政收入的职能。（2）调节社会经济职能就是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人
11、的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的；税收调节职能还表现在借助税收参与社会产品分配，来调节社会各阶层的税负水平，从而调节社会分配。国家借助税收调节人民的收入水平，避免两极分化，对保持社会稳定具有重要意义。（3）对国民经济反映和监督职能税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民经济运行状况，提供有关经济信息，为客观决策提供重要的依据，从而达到监督国民经济运行的目的。税收的反映和监督职能涉及经济的各个领域、各个环节。税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系、相互制约、互为条件，共同构成一个统一的税收职能体系。其中，税收组织财政收入职能是税收基本的和首要的职能，经济调节职能、反映和监督职能是它在特定条件下的派生和发展。
