1、全国2015年10月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、可作为税法分类重要依据的税法要素是（B）A、纳税主体B、课税客体C、税率D、纳税环节2、属于中央政府固定收入来源的税种是（A）A、关税B、企业所得税C、个体所得税D、证券交易印花税3、一般认为增值税发端于（B）A、美国B、法国C、德国D、英国4、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（B）A、为出租人B、为承租人C、由出租人和承租人协议约定D、
2、由税务部门指定5、我国目前消费税的税率采用的形式是（D）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、比例税率和定额税率6、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（D）A、其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B、无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税纳税C、其纳税环节为：在移送使用时纳税D、因未销售，故不纳税7、地方铁路运营业务的纳税人是（A）A、地方铁路管理机构B、各车务段C、铁道部D、其他指定机构8、根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务（D）A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售
3、货物征收增值税9、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（C）A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、土地所在地主管税务机关D、纳税人机构所在地10、城市维护建设税的计税依据是（D）A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、增值税、消费税以及营业税税额之和11、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一定期限的个人。该期限为（A）A、1年B、2年C、3年D、5年12、国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是（B）A、20%B、15%C、10%D、5%13、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C）A
4、、企业发生的职工教育经费支出B、企业发生的业务宣传费C、企业向金融机构借款的利息支出D、企业提取的职工福利费14、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（D）A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免15、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（A）A、不得低于10年B、不得高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年16、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（D）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、向中国禁毒基金会的直接捐款17、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（A）A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D
5、、每年收入额18、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（A）A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税19、根据个人所得税规定，属于应当征收的利息是（C）A、国债利息B、教育储蓄利息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息20、现行依法应当征收资源税的产品是（C）A、洗煤B、选煤C、原煤D、煤矿生产的天然气21、我国农业税废止于（C）A、2000年B、2003年C、2006年D、2009年22、以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（B）A、1%B、1.2%C、2%D、12%23、城镇土地使用税的计税依据是（C）A、纳税人
6、超标准占有的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务部门认定的土地面积24、依法应当征收房产税的项目是（B）A、非营利性科研机构自用的房产B、居委会出租的办公室C、地下人防设施D、企业所办的幼儿园自用的房产25、甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（D）A、乙市B、丙市C、丁市D、分别在丙市和丁市缴纳26、目前我国适用复合关税的商品是（A）A、数字照相机B、胶卷C、新闻纸D、啤酒27、王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确
7、的是（B）A、因王某在法国，该车可以免税B、如果王某未缴纳的，李某应当代为缴纳C、王某和李某各自缴纳一半的车船税D、由税务机关指定王某或李某纳税28、依法应当缴纳印花税的凭证是（B）A、交通驾驶证B、专利证C、教师资格证D、导游证29、纳税人、扣缴义务人未按规定期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（A）A、万分之五B、万分之二C、千分之五D、千分之二30、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（D）A、取得经济类学士以上学位人员B、取得法学类硕士以上学位人员C、取得非经济类法学类博士学位人员D、取得
8、执业会计师资格人员二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。31、引起税收法律关系变更的原因有（ABCDE）A、纳税人发生合并B、纳税人经营情况发生变化C、税收机关组织结构发生变化D、税法的修订E、发生海啸32、我国实行比例税率的税种有（ABC）/140A、营业税B、契税C、增值税D、城镇土地使用税E、车船税33、依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（ABCE）A、医院提供的医疗服务B、个人转让著作权收入C、学生勤工俭学提供的劳务D、农民工提供的装卸
9、搬运劳务E、宗教场所举办宗教活动的门票收入34、目前，我国可以减征个人所得税的情形有（BCD）A、博士生经营所得B、烈属经营所得C、孤老人员经营所得D、因严重自然灾害造成重大损失的E、外籍个人的偶然所得35、我国税务机关征收税款的方式有（ABCDE）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴E、委托代收三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36、实质课税原则答：是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还要结合经济目的和经济生活的实质来决定是否征税。37、比例税率答：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小
10、，均按同一比例计征的税率。38、转让定价答：是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。39、税收减免答：是指国家根据经济发展的需要，对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40、简述税收法律关系的特征。答：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；（1分）（2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系；（1分）（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关；（1分）（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。（1分）41、哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报？答：纳税义务人
11、有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（1分）（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（1分）（3）从中国境外取得所得的；（1分）（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（1分）（5）国务院规定的其他情形。（答对前面四点给满分。如果前面四点答得不全，但答了第5点，该点给1分。）42、简述企业所得税的特点。答：（1）体现税收的公平原则；（2）征税以量能负担为原则；（3）将纳税人分为居民和非居民；（4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想；（5）鼓励企业自主创新；（6）通过特别纳税调整，体现实质课税原则。（答对任意四点均给满分。）43
12、、简述税务行政诉讼的基本原则。答：（1）合法性审查原则；（2）不适用调解原则；（3）不适用处分原则；（4）被告负举证责任原则；（5）不停止执行原则。（答对任意四点均给满分。）五、论述题（本大题共1小题，共12分）44、试述税收征收管理法对税收强制执行措施的规定。答：我国税收征收管理法第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；（2分）逾期未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，（1分）税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，（2分）以拍卖或者变卖所得抵
13、缴税款等强制执行措施。（1分）税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：（1）采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（2分）（2）税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。（2分）（3）税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。（2分）六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45、案例：某企业为增值税一
14、般纳税人，2013年3月购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元；（2）购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利；（3）从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入30万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。答：依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：（1）购进生产原料，适用17%税率计算进项税金。即30万17%
15、=5.1万，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，该进项税金允许抵扣。（2分）（2）购进的12万元货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。（1分）（3）从某农产品销售部门购进的农产品，应按价款乘以13%税率计算进项税额。即20万13%=2.6万。（2分）该项业务增值税专用发票上注明价款为2.6万，符合规定，该进项税额可以抵扣。（2分）（4）销售产品一批，取得收入，以不含税价格30万乘以17%税率计算销项税金，即销项税额为：30万17%（2分）（5）本月应纳增值税额计算式为：30万17%5.1万2.6万（1分）46、案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入335
16、6万元；（2）产品销售成本2100万元；（3）产品销售费用90万元；（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元；（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。答：依据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据是：（1）该企业计算所得税的收入总额为3356万元；（1分）（2）产品销售成本2100万元，准予在税前扣除；（1分）（3）销售费用90万元，准予在税前扣除；（1分）（4）税收滞纳金属于不得扣除的项目，故17万元的税收滞纳金不能再税前扣除；（2分）（5）罚款属于不得扣除的项目，故22万元的罚款不能在税前扣除。（2分）（6）该企业应纳所得税的计算式为：（收入总额税前准予扣除的项目金额）25%=3356（210090）万25%（3分）
