1、银行存款日记账银行存款日记账江苏省吴中中等专业学校 周 蓉复习：复习：什么叫日记账？日记账的账页格式有哪几种？日记账：亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。账页格式一般为三栏式和多栏式。导入新课：导入新课：（二）银行存款日记账的（二）银行存款日记账的格式和登记方法格式和登记方法1.1.概念：概念：银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。2.2.格式：格式：银行
2、存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。3.登记方法：登记方法：银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同，其登记方法如下：（1）日期栏，填写与银行存款实际收、付日期一致的记账凭证的日期。（2）凭证栏，系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。（3）摘要栏，摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。（4）支票的种类及号数，如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票种类及号数，以便与开户银行对账。（5）对方科目栏，系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。如开出支票一
3、张支付购料款,其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。（6）收入（借方）栏，根据银行存款收款凭证登记，对于以现金存入银行的业务，由于只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因此这种业务的银行存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。（7）支出（贷方）栏，应根据银行存款付款凭证登记。（8）每日终了（日末），应分别计算当日银行存款收入和付出的合计数以及账面的结余数。（9）每月终了（月末），应分别计算当月银行收入和付出的合计数以及账面的结余数。习题1：1.某工业企业2009年12月31日资产总额为756186元（其中银行存款45460元），负债总额为17
4、5000元，所有者权益总额为581186元。2010年l月15日发生以下经济业务：（1）1日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款15600。（2）1日，预收大华公司货款5668元，款项已存入银行。（3）1日，开出库存现金支票一张，提取库存现金1200元。（4）2日，以库存现金350元支付购买材料的运杂费。（5）5日，收到红光公司投入货币资金100000元，款项存入银行。（6）5日，开出转账支票一张，交纳上月应交税金950元。要求：（1）根据所给资料，登记银行存款日记账。习题2：2.A公司2007年2月27日银行存款日记账的记录见下表，2月28日3月2日发生下列收支业务：（1）2月28日，收到甲公司归还前欠货款30000元，款项存入银行（凭证号：银收28）。（2）2月28日，以银行存款归还本月到期的短期借款10000元（凭证号：银付30）（3）3月1日，出售产品一批，价款50000元，增值税8500元，全部款项均已收到并存入银行（凭证号：银收1）。（4）3月2日，以银行存款支付前欠货款6000元（凭证号：银付1）。要求：（1）根据上述业务编制会计分录；（2）登记银行存款日记账，并进行2月份的“月结”。作业：作业：习题集巩固拓展归纳总结归纳总结：这节课我们介绍银行存款日记账相关基本概念、格式和登记方法，对银行存款日记账进行了填制，下一步将要进行总分类账和明细分类账的学习。
