1、纳税实务纳税实务主要内容主要内容课程定位课程定位课程目标课程目标课程设计课程设计教学方法与保障教学方法与保障教学考核教学考核说课示例说课示例课程定位课程定位高职会计专业核高职会计专业核心课程之一心课程之一承前启后的专业承前启后的专业必修课必修课课程开设课程开设时间为时间为大大一下学期一下学期前置课程前置课程：基础会计基础会计财经法规财经法规后续课程后续课程：财务会计财务会计成本会计成本会计中级会计中级会计财务管理财务管理课程目标课程目标知识目标知识目标能力目标能力目标素质目标素质目标夯实基础夯实基础着重提升着重提升重点培养重点培养掌握企业税务登记管理、发票管掌握企业税务登记管理、发票管理的有关
2、规定理的有关规定掌握各税种的计算方法；掌握各税种的计算方法；掌握主要税种纳税申报及缴纳的掌握主要税种纳税申报及缴纳的有关规定有关规定熟悉涉税纠纷解决途径及处理流熟悉涉税纠纷解决途径及处理流程程税务登记、税务登记、发票领购发票领购税额计算税额计算纳税申报纳税申报税税 收收 筹筹 划划涉涉 税税 纠纠 纷纷基本基本能力能力逐步提升逐步提升培养依法纳税意识培养依法纳税意识严谨认真，保守秘密严谨认真，保守秘密培养自我学习能力以及终培养自我学习能力以及终身学习意识身学习意识课程设计课程设计设计设计理念理念任务驱任务驱动设计动设计设计设计思路思路课程课程内容内容教学课程教学课程综合化综合化将税法与财将税法
3、与财务会计、财务会计、财经法规、法经法规、法律等专业知律等专业知识结合设计识结合设计本课程本课程技能提升技能提升为主为主该法律条文该法律条文记忆为税额记忆为税额计算、账务计算、账务处理以及纳处理以及纳税申报等实税申报等实际操作能力际操作能力的提升的提升任务驱动任务驱动贯穿贯穿引入案例情引入案例情景等将本课景等将本课程的理论知程的理论知识、实际操识、实际操作能力的培作能力的培养寓于其中养寓于其中 1熟悉各种税收法规和熟悉各种税收法规和政策政策能够正确进行各税种能够正确进行各税种的税款核算、纳税申的税款核算、纳税申报、税款缴纳工作报、税款缴纳工作多数可以考取多数可以考取会计从会计从业资格证业资格证
4、和和助理会计助理会计师资格证师资格证，并为会计，并为会计师资格考试奠定基础师资格考试奠定基础知识层次知识层次能力层次能力层次提升层次提升层次懂法规懂法规会办税会办税能考证能考证三位一体三位一体1学做用教主体主体主导主导主线主线目的目的2实践实践教学教学手工手工实训实训电子电子软件软件实训实训校外校外实训实训综合综合实训实训网中网纳网中网纳税申报平税申报平台的引进台的引进3一是为一是为学生学生提供丰富的学习资源提供丰富的学习资源二是为二是为专兼职教师专兼职教师提供教学交流、提供教学交流、研究的平台研究的平台三是吸收三是吸收行业专家行业专家参与，带来最参与，带来最新行业动态新行业动态任务任务驱动驱
5、动税款税款计算计算纳税纳税申报申报涉税涉税账务账务处理处理熟悉熟悉征收征收规定规定涵盖企业生命周期典型业务作为任务驱动涵盖企业生命周期典型业务作为任务驱动 理论性理论性 适度适度 够用够用 简简略略 易懂易懂实务性实务性 税款计税款计算、纳算、纳税申报税申报实操能实操能力力时效性时效性 税收法税收法律法规律法规及时更及时更新新综合性综合性 将本课将本课程与会程与会计等课计等课程相结程相结合合校本教材校本教材开篇开篇企业企业创建创建企业企业经营经营企业企业注销注销认识税收认识税收与税法与税法开业税务开业税务登记登记账票设领账票设领税额计算税额计算纳税申报纳税申报税收筹划税收筹划涉税纠纷涉税纠纷处
6、理处理注销税务注销税务登记登记开开篇篇情情境境二二情情境境三三情情境境四四情情境境一一 增值税、消费税、营业税、关增值税、消费税、营业税、关税税流转税类流转税类 企业所得税、个人所得税企业所得税、个人所得税所得税类所得税类 房产税、契税、车辆购置税、房产税、契税、车辆购置税、车船税等小税种车船税等小税种其他税种其他税种 开业税务登记、涉税纠纷处理、开业税务登记、涉税纠纷处理、账票设领账票设领税收征管税收征管项目项目理论教学理论教学实训教学实训教学课后练习课后练习开篇开篇200税收征收税收征收211增值税增值税1422消费税消费税622营业税营业税622关税关税211个人所得税个人所得税622企
7、业所得税企业所得税1244其他税种其他税种822两学期，第一学期两学期，第一学期4 4课时课时/周，第二学期周，第二学期2 2课时课时/周周教学方法与保障教学方法与保障1 1、多种教学方法的运用、多种教学方法的运用以情境驱动以情境驱动“项目任务项目任务任务任务情境情境“任务驱动法任务驱动法”为主的教学方法为主的教学方法体系体系以情境引出以情境引出“学习线索学习线索”做中学学中做以情境推进以情境推进“工工作线索作线索”2 2、现代教学技术手段的应用、现代教学技术手段的应用（1）多媒体教学为）多媒体教学为主主解读最新财税政解读最新财税政策，加深对知识策，加深对知识的理解和记忆的理解和记忆 图文并茂
8、、图文并茂、扩大课堂信扩大课堂信息量息量 培养依法培养依法纳税意识，纳税意识，提升职业提升职业素养素养 税收法条税收法条转化为生转化为生动的动漫动的动漫故事，激故事，激发学生学发学生学习兴趣习兴趣 警示案警示案例例教学方法教学方法电电子申报报教学方法教学方法政务中心（税务局）政务中心（税务局）实训章证实训章证教学方法教学方法教学方法教学方法税务税务技能大赛现场赛现场税务税务技能大赛获奖赛获奖发票管理发票管理偷税偷税个人所得税个人所得税税收关系税收关系引进高层次引进高层次财税专业教财税专业教师（注册税师（注册税务师、注册务师、注册会计师、注会计师、注册律师）册律师）聘请企业财聘请企业财税部门税务
9、税部门税务专家为客座专家为客座教师教师师资师资网中网网中网实训实训平台以及平台以及现现代商务实战代商务实战中心中心的启用的启用给学生提供给学生提供机会参加校机会参加校企合作企业、企合作企业、财政税务部财政税务部门的实训门的实训实训实训教学保障教学保障教学考核教学考核平时平时考核考核（20%）期末期末考核考核（50%）实训实训考核考核（30%）总评总评（100%）作业以作业以及课堂及课堂出勤情出勤情况况三项成三项成绩按权绩按权重计算重计算得出学得出学生总评生总评成绩成绩采用闭采用闭卷形式卷形式进行期进行期末考核末考核考核流考核流转税及转税及所得税所得税类纳税类纳税申报申报说课示例说课示例教学目标
10、分析教学目标分析知识目标：知识目标：理解工资薪金所得个人所得税的相关概念理解工资薪金所得个人所得税的相关概念掌握征税对象、税率及应纳税所得额和应纳税额的计算掌握征税对象、税率及应纳税所得额和应纳税额的计算能力目标：能力目标：掌握工资、薪金及全年一次性奖金应纳税额的计算掌握工资、薪金及全年一次性奖金应纳税额的计算发展学生逻辑思维能力发展学生逻辑思维能力素质目标：素质目标：树立自觉纳税意识树立自觉纳税意识构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流教学重难点分析教学重难点分析 工资薪金所得应纳税所工资薪金所得应纳税所得额及应纳税额的计算得额及应纳税额的计算教学重点教学重
11、点 全年一次性奖金应纳税全年一次性奖金应纳税额的计算额的计算教学难点教学难点教学过程设计教学过程设计复习上节课内容复习上节课内容个人所得税征税对象（个人所得税征税对象（11个）个）工资薪金所得具体包括的内容工资薪金所得具体包括的内容教学过程设计教学过程设计1.假如未来你成为烟台裕泰酒业有限公司的一员，你的假如未来你成为烟台裕泰酒业有限公司的一员，你的的理想工资是多少啊？应该缴纳多少个人所得税？的理想工资是多少啊？应该缴纳多少个人所得税？2.希不希望有年终奖呢？理想的年终奖金额是多少呢？希不希望有年终奖呢？理想的年终奖金额是多少呢？应该缴纳多少个人所得税？应该缴纳多少个人所得税？3.如果你可以选
12、择，年终奖分别为如果你可以选择，年终奖分别为18000元和元和18012元，元，你会选择多少？为什么？你会选择多少？为什么？应纳税所得额应纳税所得额=工资薪金所得工资薪金所得-扣除标准（扣除标准（3500）应纳税额应纳税额=应纳税所得额应纳税所得额税率-速算扣除数教学过程设计教学过程设计做中学做中学请同学们计算自己的理想工资每年应请同学们计算自己的理想工资每年应缴纳多少个人所得税呢？缴纳多少个人所得税呢？教学过程设计教学过程设计做中学做中学帮李某算算他的个人所得税吧帮李某算算他的个人所得税吧教学过程设计教学过程设计教学过程设计教学过程设计你的年终奖怎么你的年终奖怎么计算应纳税额呢？计算应纳税额
13、呢？年终奖是对你一年年终奖是对你一年辛勤工作的奖励辛勤工作的奖励教学过程设计教学过程设计全年一次性奖金个人所得税的计算全年一次性奖金个人所得税的计算（单独作为一个月的工资薪金计税）（单独作为一个月的工资薪金计税）先将雇员当月先将雇员当月内取得的全年内取得的全年一次性奖金，一次性奖金，除以除以12个月个月，按其商数确定按其商数确定适用税率适用税率和和速速算扣除数算扣除数将雇员个人当将雇员个人当月取得的全年月取得的全年一次性奖金，一次性奖金，按规定确定的按规定确定的适用税率和速适用税率和速算扣除数计算算扣除数计算征税征税应纳税额应纳税额当月工资当月工资VS费用扣除额费用扣除额高于高于低于低于全年一
14、次性奖金适用税率全年一次性奖金适用税率-速算扣除数速算扣除数（全年一次性奖金（全年一次性奖金雇员当月工资薪金所得与雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额费用扣除额的差额）适用税率）适用税率-速算扣除数速算扣除数【例题【例题计算题计算题】中国公民肖某】中国公民肖某2013年年12月份月份取得当月工薪收入取得当月工薪收入4800元和元和2013年的年终奖年的年终奖金金36000元。肖某元。肖某12月份月份年终奖年终奖应纳个人所应纳个人所得税得税3495元。元。【解析解析】36000/12=3000元，使用元，使用税率为税率为10%，速算扣除数为，速算扣除数为105应纳税额应纳税额=360003%-105=3495做中学做中学请同学们计算自己的理想年终奖应缴请同学们计算自己的理想年终奖应缴纳多少个人所得税呢？纳多少个人所得税呢？教学过程设计教学过程设计做中学做中学如果你选择了年终奖如果你选择了年终奖18000和选择和选择18012分别应该缴纳多少个人所得税？分别应该缴纳多少个人所得税？教学过程设计教学过程设计现在你怎现在你怎么选择？么选择？教学过程设计教学过程设计公司在发放工资和年终奖公司在发放工资和年终奖的时候应该注意什么？如的时候应该注意什么？如何进行纳税筹划？何进行纳税筹划？谢谢！谢谢！
