1、第二框第二框 征税与纳税征税与纳税第八课第八课人教版 必修一好教育云平台 http:/ 修中中 学学 生生 与与 税税 收收 议议 一一 议议中学生是未成年人，没有经济收中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。入，不是纳税人，与税收无关。版 修每个人都直接每个人都直接或间接与税收或间接与税收发生着联系发生着联系版 修税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式1 1、税收的含义、税收的含义 从本质上看，税收是从本质上看，税收是国家国
2、家为为实现职能实现职能，凭借凭借政治权力政治权力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式 。版 修税收的基本含义税收的基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实为实现国现国家的家的职能职能政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政收财政收入的基入的基本形式本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征版 修2、税收的基本特征、税收的基本特征（1）强制性强制性体现在体现在:税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而依法强制而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须纳税人必须依法纳税依法纳税,否
3、则将受法律制裁否则将受法律制裁.版 修所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价直接付出任何代价。2、税收的基本特征、税收的基本特征 版 修（3）固定性）固定性 国家在征税国家在征税之前之前就通过法律形式，就通过法律形式，预先预先规定了征税对象和征收数额之间的规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，数量比例，不经不经国家有关部门批准不能国家有关部门批准不能随意改变。随意改变。2、税收的基本特
4、征、税收的基本特征 版 修税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性紧密联系紧密联系不可分割不可分割版 修2、税收的基本特征、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债费费具体具体 分析分析版 修政府的存在和运作是政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥是国家机构存在并发挥职能的物质条件职能的物质条件 赋税是喂养政府赋税是喂养政府的娘奶。的娘奶。
5、马克思马克思1、世界上有没有不收税的国家？、世界上有没有不收税的国家？为什么？为什么？版 修3、我国税收的种类、我国税收的种类流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税纳税人纳税人征税对象征税对象计税标准计税标准版 修增值税增值税 个人所得税个人所得税 征税对象征税对象 纳税人纳税人 计税方法计税方法 生产经营中的增值额生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的劳务及进出口货物的单单位和个人位和个人 比例税率比例税率为为17%17%（举例）（举例）特特 点点 避免重复征税；防止避免重复征税；防止前一生
6、产经营环节企前一生产经营环节企业的偷漏税行为业的偷漏税行为作作 用用 促进生产专业化，体促进生产专业化，体现公平竞争；保证财现公平竞争；保证财政收入的稳定增长政收入的稳定增长个人所得额个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超按应税项目不同，分别实行超额额累进税率和比例税率（累进税率和比例税率（20%20%）实行超
7、额累进税率，纳税人实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得所得越高，税率越高；所得越低，税率越低越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手公平（建设和谐社会）的有效手段段 阅读阅读P70P70完成下列表格完成下列表格 版 修超额累进税率：超额累进税率：第一步：第一步：应税收入应税收入-起征点起征点=超额部分超额部分第二步：第二步：超额部分按相应等级税率分别计算超额部分按相应等级税率分别计算第三步：第三步：各级税额相加各级税额相加=应缴税额应缴税额起征点起征点3500元元,七
8、级七级级数级数超出范围超出范围税率税率1 11500元以内元以内3%2 21500-450010%3 34500-900020%4 49000-3500025%5 535000-5500030%6 655000-8000035%7 780000以上以上45%工资、薪金所得工资、薪金所得超额累进税率超额累进税率表表 1.1.蓝领蓝领奋斗哥奋斗哥工薪收入工薪收入30003000元，白领元，白领学历姐学历姐工薪工薪收入收入80008000元，奋斗哥和学元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？历姐分别应纳税多少？（1010分）分）奋斗哥：奋斗哥：不交税不交税学历姐：学历姐：8000-3500=4500800
9、0-3500=4500元元150015003%+30003%+300010%=10%=345345元元版 修材料一：材料一：7979岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵纳税标兵”。这年。这年1212月月1 1日，日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把一分钱的税款，你替我到税务所把1111月份的税款交了吧。月份的税款交了吧。”儿儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。子交完税后，张大爷含笑
10、离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自19961996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计等多个税种，偷逃税款共计14001400多万元。多万元。20022002年年7 7月，该明星月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。因涉嫌偷税被依法逮捕。对上述两个材料，你有何感想？对上述两个材料，你有何感想？你是如何看待依法纳税行为的？你是
11、如何看待依法纳税行为的？想一想想一想版 修税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。现人民群众根本利益。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社
12、会的贡献。依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。5 5、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（1 1）公民依法纳税的必要性（为什么）公民依法纳税的必要性（为什么）版 修（2 2）现实中存在违反税法的现象）现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。隐瞒经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交税款，数额高达税款，数额高达2828万元，税务员多次催缴税款，该万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安打伤前
13、来检查的税务人员。厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额出口劳保手套报关金额64026402万美元，实际成交价为万美元，实际成交价为24732473万美元，高报出口万美元，高报出口39293929万美元；已取得出口退万美元；已取得出口退税款税款13051305万元。万元。上述材料分别属于违反税法的上述材料分别属于违反税法的什么行为？其共同点是什么？什么行为？其共同点是什么？想一想想一想版 修表表 现（含义）现（含义）手段手段共同点共同点偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、欺骗、隐
14、瞒、有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款超过期限拖欠税款拖拖 欠欠用欺骗的方法获取税用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打都是违都是违反税法反税法的行为，的行为，都要受都要受到法律到法律的惩罚的惩罚（2）违反税法的行为违反税法的行为版 修1 1、财经财经报道：北京地税局查获从报道：北京地税局查获从19961996年开
15、始刘晓庆公司采年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196196万元。万元。偷税偷税2 2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自因而自19981998年年1010月至月至20032003年年9 9月以来迟迟不交税款总计达月以来迟迟不交税款总计达490490万元。万元。欠税欠税3 3、20032003年年6 6月葆祥河北进出口公司假借一般贸
16、易方式和委托加工方月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款式假报出口，骗取国家税款1.931.93亿元。亿元。骗税骗税4 4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税抗税版 修 另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利，（3）、）、增强增强“纳税人意识纳税人意识”一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意增强对国家工职人员及公共权
17、力监督意识识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用征管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举和检举,以维护人民和国家的利益以维护人民和国家的利益.版 修流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税税收税收含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违反税法违反税法版 修练习练习1 1、税务机关发现、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的某歌星隐瞒参
18、加演出后得到的5050万收入万收入,没有去交税。他这行为属于：没有去交税。他这行为属于：A A、骗税、骗税 B B、欠税、欠税 C C、偷税、偷税 D D、抗税、抗税C版 修练习练习C版 修3 3、“税必有法税必有法”，对此的正确解释是，对此的正确解释是()()A A、先有税，后有法、先有税，后有法 B B、税收具有强制性、无偿性、固定性、税收具有强制性、无偿性、固定性 C C、税法是税收的法律依据和法律保障、税法是税收的法律依据和法律保障 D D、税收是国家制定法律的前提和基础、税收是国家制定法律的前提和基础C C版 修4 4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。、农业税是国家对农产品所
19、征收的税收的税种。从从20042004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明率有明文规定。这表明()()A A、低税率有利于经济发展、低税率有利于经济发展 B B、税收具有固定性的特征、税收具有固定性的特征 C C、税收是可以随意变化的、税收是可以随意变化的 D D、税收具有无偿性的特征、税收具有无偿性的特征B B版 修版 修6、税收与财政的关系是（）、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入
20、的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是版 修7、增值税的最大特点是（、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展工
21、和生产专业化的发展D版 修8 8、顾客经常问销售商：、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？能不能便宜点儿？”有的销售有的销售商便说：商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现对这一现象，正确的态度是：象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不
22、认账量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库小小发票关系到国家税款能否足额入库 A A B B C C D DA版 修9 9、下列对个人所得税的认识正确的是（、下列对个人所得税的认识正确的是（）A A、它对调节个人收入有重要作用、它对调节个人收入有重要作用 B B、有正当收入的公民都应交个人所得税、有正当收入的公民都应交个人所得税C C、公民的个人所得都在纳税范围、公民的个人所得都在纳税范围 D D、实行累进税率不利于社会公平、实行累进税率不利于社会公平A A维权维权 声明声明江西风向标教
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