1、任务二记录与核对银行存款 “出纳工作”包括现金出纳与银行出纳两个方面，在大型企业，它是两个岗位，由两人或更多人员承担；但在中小企业，一般是由一个人来完成的。未来的“出纳们”你应知悉国家有关银行账户的使用政策、学习办理资金收付业务、收集整理各种结算单据、记录与核对银行存款。一、认知银行存款银行存款是指存放在银行或其他金融机构的货币资金。二、企业银行结算账户的开立 银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。一、记录银行存款业务的科目与账簿（一）核算科目银行存款增加减少余额（二）账簿 企业应当设置银行存款总账
2、和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行对账单 至少每月核对一次 如有差额，应编制“银行存款余额调节表”四、银行存款的核对核对银行存款日记账定期核对企业已收款入账，银行尚未收款入账企业已付款入账，银行尚未付款入账 银行已付款入账企业尚未付款入账四、银行存款的核对 未达账项银行已收款入账企业尚未收款入账分类 由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间，造成企业与银行之间入账的时间差，一方已收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账，由此形成未达账项。不是原始凭证不可用
3、于调账调节后的余额 相等不相等调节前余额不符，是由于未达账项造成。表明还存在记账错误。银行存款余额调节表单位：元项 目项 目企业银行存款账面余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付调节后的存款余额银行对账单账面余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后的存款余额金额金额 资料：江苏天润机械有限公司2018年12月31日银行存款日记账账面余额为95 200元，银行对账单的余额为96 700元。两者余额不相符，假设不存在记账错误，均为未达账项，应编制银行存款余额调节表。编制银行存款余额调节表20182018年年凭证凭证编号编号摘摘 要要对对方方科科目目借方借方贷方贷方借借或或贷
4、贷余额余额月月 日日百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分1212 1 1 承前页承前页 2 23 35 5 6 68 89 90 07 7 0 01 16 6 7 7 8 86 65 53 33 35 5 借借 3 38 80 05 50 00 00 0 0 0 略略 2929 2 2902#收到欠款收到欠款 3 35 50 00 00 0 借借 9 91 13 30 00 00 0 0 0 3030 9187#9187#收销货款收销货款 5 55 50 00 00 00
5、 0 借借 9 96 68 80 00 00 0 0 0 3131 2 2605#05#付材料款付材料款 1 16 60 00 00 00 0 借借 9 95 52 20 00 00 0 0 01212 3131 月末余额月末余额 借借 9 95 52 20 00 00 0 0 0账户名称账户名称:银行存款日记账银行存款日记账 银行对账单银行对账单开户单位：江苏天润机械有限公司 单位：元步骤一：逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，找出双方存在的未达账项。1.银行已将一笔委托收款5 800元收到入账，而企业尚未接到收款通知；2.银行已支付电话费400元，而企业尚未接到付款通知3.企业送存银行的销
6、货款5 500元，银行尚未入账；4.企业签发转账支票一张，票面金额为1 600元，持票人尚未到银行办理转账手续。步骤二步骤二：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表 2018年12月 31日项项 目目金金 额额项项 目目金金 额额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额95 20095 200银行对账单余额银行对账单余额96 70096 700加：银行已收，企业未收的款项加：银行已收，企业未收的款项减：银行已付，企业未付的款项减：银行已付，企业未付的款项5 800 5 800 400 400加：企业已收，银行未收的款项加：企业已收，银行未收的款项减：企业已付，银行未付的款项减：企业已付
7、，银行未付的款项55 001 55 001 600600调整后的存款余额调整后的存款余额 100 600 100 600调整后的存款余额调整后的存款余额100 600100 600甲公司2018年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行存款对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。【练习练习】项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 5 400 000 银行对账单余额 8 300 000 加：银行已收，企业未 收款 4 800 000 加：企业已收，银行未收款 6 000 000 减：银行已付，企业未付款 400 000 减：企业已付，银行未付款 4 500 000 调节后的存款余额 9 800 000 调节后的存款余额 9 800 000
