1、00048 财政与金融 2021 年 4 月真题1、【单选题】、【单选题】给他人造成了损失却没有承担应承担的成本，这种情况被称之为（）给他人造成了损失却没有承担应承担的成本，这种情况被称之为（）A:信息不充分B:负外部效应C:正外部效应D:收入分配不公答案：B解析：负外部效应 是指给他人造成了损失却没有承担应承担的成本。由于正、负外部 效应的存在，决定了具有外部效应的产品是无法通过市场供给来达到最优配置的，只能是过多或不足，从而导致了社会资源配置的扭 曲。P42、【单选题】、【单选题】政府各部门的投资拨款属于财政支出中的（）政府各部门的投资拨款属于财政支出中的（）A:购买性支出B:消费性支出C
2、:转移性支出D:生产性支出答案：C解析：按财政支出的性质不同，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品或劳务的行为，包括购买进行日常政务活动和政府投资所需的各种物品或劳务的支出。前者如政府各部门的行政管理费，后者如政府各部门的投资拨款。政府购买支出反映了政府部门占用和消耗社会资源的 状况。P233、【单选题】、【单选题】由政府集中必要的资金进行建设，并引导社会资金参与投资的项目为（）由政府集中必要的资金进行建设，并引导社会资金参与投资的项目为（）A:公益性项目B:竞争性项目C:基础性项目D:农业养殖项目答案：C解析：基础性项目主要应 由政府集中必要的
3、资金进行建设，并引导社会资金、企业资金和外 资参与投资。P404、【单选题】、【单选题】政府在做出采购决策时，应当依据企业履行合同的能力及其索价的高低、产品政府在做出采购决策时，应当依据企业履行合同的能力及其索价的高低、产品的质量来选定承包商，这是政府采购的（）的质量来选定承包商，这是政府采购的（）A:竞争性原则B:公平性原则C:公开性原则D:使用商业标准原则答案：D解析：使用商业标准原则。使用商业标准原则是指政府在作出采 购决策时，应当依据企业履行合同的能力及其索价的高低、产品的质量等来选定承包商。这一原则既要保证政府采购物有所值，还可 以排除诸如出于个人利益的考虑等不适当因素的影响。P51
4、5、【单选题】、【单选题】按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和预算拨款的行政按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和预算拨款的行政事业单位自收自支的资金为（）事业单位自收自支的资金为（）A:预算外资金B:预算内资金C:文教卫资金D:非政府性资金答案：A解析：所谓预算外资 金，是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。P686、【单选题】、【单选题】纳税人缴纳税款时，国家不需要直接对纳税人付出任何代价，这是税收特征自纳税人缴纳税款时，国家不需要直接对纳税人付出任何代价，这是税收特征自（）（）A:无偿性B:固定性
5、C:强制性D:补偿性答案：A解析：税收的无偿性，是指在纳税人缴纳税款时，国家不需要直接对 具体纳税人付出任何代价。P787、【单选题】、【单选题】税收制度的中心环节是（）税收制度的中心环节是（）A:税率B:税额C:纳税人D:课税对象答案：A解析：税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节，在课税对象数额既定的条件下，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。8、【单选题】、【单选题】将税收划分为从量税和从价税的分类标准是（）将税收划分为从量税和从价税的分类标准是（）A:课税标准B:课税对象C:税负能否转嫁D:税收缴纳形式答案：A解析：
6、按课税标准不同，可以将税收分为从量税和从价税。从量税是 以征税对象的数量、重量、容量或体积等实物计量单位为标准，规 定固定税额征收的税种。P859、【单选题】、【单选题】房产税属于我国现行税收体系中的（）房产税属于我国现行税收体系中的（）A:商品课税体系B:行为课税体系C:所得课税体系D:资源课税和财产课税体系答案：D解析：我国资源课税与财产课税体系包括有资源税、房产税、城镇土 地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税、车船使用税等。P10710、【单选题】、【单选题】公债管理的首要目标是（）公债管理的首要目标是（）A:满足投资者的需要B:增加公债的流动性C:促进经济的稳定与增长D:争取利息成本
7、最小化答案：C解析：公债 管理政策主要有四个目标或原则：促进经济的稳定与增长，满足投资者的需要，争取利息成本最小化和减少公债的流动性。P118-P11911、【单选题】、【单选题】货币在清偿债务时所发挥的职能是（）货币在清偿债务时所发挥的职能是（）A:支付手段B:储藏手段C:价值尺度D:流通手段答案：A解析：支付手段：以信用形式买卖商品后，货币在清偿债务时，发挥支付手段职能。P19412、【单选题】、【单选题】间接融资中的核心中介机构是（）间接融资中的核心中介机构是（）A:中央银行B:投资银行C:商业银行D:政策性银行答案：C解析：在间接融资方式中，商业银行是核心中介机构。这种融资方式 的特点
8、是，面对众多的资金盈余者，银行以资金需求者的身份向他们出售自己的金融工具，将社会闲置资金集中起来，然后再将筹集 来的资金统筹安排，以资金供给者的身份提供给资金的短缺者。P20613、【单选题】、【单选题】在金融市场上通过公开招标发行公债的方式是（）在金融市场上通过公开招标发行公债的方式是（）A:连续经销方式B:直接推销方式C:公募拍卖方式D:固定收益出售方式答案：C解析：公募拍卖方式：亦称竞价投标方式，这是一种在金融市场上通过公开招标发行 公债的方式。在这种发行方式下，发行条件并不是事先确定的，而是通过认购者对准备发行的国债的收益和价格进行投标的方式确定 的。拍卖过程由财政部门或中央银行负责组
9、织，主要适用于中短期政府债券的发行。这一发行方式可以避免因市场利率不稳造成的问题，由于发行条件由拍卖决定，为防止出现价格过高或过低的情况，往往在事先规定最高和最低限价，这种方式也会因此出现拍卖 余额，影响公债发行的按期完成。P12314、【单选题】、【单选题】和企业债券相比，国债的特点是（）和企业债券相比，国债的特点是（）A:流动性强，利率高B:流动性强，利率低C:流动性弱，利率高D:流动性弱，利率低答案：B解析：一般来说,国债基本没有违约风险，流动性强，利率一般也高于银行储蓄存 款。企业债券违约风险相对较大，二级市场不甚活跃，流动性较差，但票面利息收益较国债高。P22915、【单选题】、【单
10、选题】业务只由一个独立的银行机构经营而不设分支机构的银行组织形式是（）业务只由一个独立的银行机构经营而不设分支机构的银行组织形式是（）A:总分行制B:代理行制C:单元银行制D:控股公司制答案：C解析：单元银行制，也称单一或独家银行制，是指业务只由一个 独立的银行机构经营而不设分支机构的银行组织形式。目前，只有美国采取这种形式，但美国许多州也在逐步放松对银行开设分支机 构的限制。P24216、【单选题】、【单选题】贸易收支属于国际收支平衡表中的（）贸易收支属于国际收支平衡表中的（）A:资本项目B:经常项目C:错误与遗漏项目D:平衡项目以及官方储备答案：B解析：经常项目也称往来项目，指一国与外国交
11、往而经常发生的项 目，在一国的国际收支中占最基本、最重要的地位，它包括以下几 个子项目：1.贸易收支；2.劳务收支；3.收益；4 单方面转移收支。P28617、【单选题】、【单选题】国际收文平衡表的编制原理是（）国际收文平衡表的编制原理是（）A:单式簿记B:平衡计账C:多式簿记D:复式簿记答案：D解析：际收支平衡表是按照会计学的借方与贷方相互平衡的复式簿 记原理编制的，因而借方总额与贷方总额是相等的，其差额必为 零。P28718、【单选题】、【单选题】法定准备率越高，银行吸收的存款中可用于放款的资金（）法定准备率越高，银行吸收的存款中可用于放款的资金（）A:越多B:越少C:先增后减D:先减后增
12、答案：B解析：法定准备率的高低，直接影响银行创造存款货币的能力。法定 准备率越高，银行吸收的存款中可用于放款的资金越少，创造存款货币的数额则越小；反之，法定准备率越低，创造存款货币的数额 则越大。P27219、【单选题】、【单选题】通货膨胀与物价水平相联系，这一物价水平是指（）通货膨胀与物价水平相联系，这一物价水平是指（）A:物价总水平B:批发物价水平C:消费物价水平D:居民生活费用物价水平答案：A解析：对持有实物资产而言，通货膨胀的影响程度要取决于持有的实 物资产在货币形态上的自然升值与物价总水平上涨之间是否一致。P31120、【单选题】、【单选题】紧缩性货币政策的举措是（）紧缩性货币政策的
13、举措是（）A:提高利率，刺激总需求B:提高利率，抑制总需求C:降低利率，刺激总需求D:降低利率，抑制总需求答案：B解析：紧的货币政策，即紧缩性货币政策主要是提高利率和减少商业 银行贷款规模，即收紧银根。P32621、【多选题】、【多选题】公共产品的特征有（）公共产品的特征有（）A:效用的不可分性B:消费的非排他性C:取得方式的非竞争性D:提供目的的非营利性E:消费的排他性答案：ABCD解析：公共产品作为私人产品的对称，具有以下特征：1.效用的不可分割性；2.消费的非排他性；3.取得方式的非竞争性；4.提供目的的非营利性。P13-P1422、【多选题】、【多选题】当前我国的社会保障制度包括（）当
14、前我国的社会保障制度包括（）A:社会关爱B:社会保险C:社会福利D:社会救济E:社会优抚答案：BCDE解析：从当前的情况来看，我国的社会保障制度包括社会保险、社会 救济、社会福利和社会优抚四个方面的内容。P5523、【多选题】、【多选题】税收制度的要素有（）税收制度的要素有（）A:税率B:纳税人C:纳税期限D:纳税环节E:征税对象答案：ABCDE解析：税收制度的要素包括：（1）税收制度；（2）纳税人；（3）纳税对象；（4）税率；（5）纳税环节；（6）纳税期限；（7）减税免税；（8）违章处理。P363-P36424、【多选题】、【多选题】按征税对象不同分类，可将税收分为（）按征税对象不同分类，可
15、将税收分为（）A:所得课税B:财产课税C:收入课税D:商品课税E:行为课税答案：ABDE解析：按征税对象不同分类，可将税收分为所得课税、商品课税、财 产课税和行为课税，这是一种最重要、最常用的一种税收分类方 法。P8625、【多选题】、【多选题】税负转嫁的具体形式包括（）税负转嫁的具体形式包括（）A:前转B:横转C:后转D:混转E:税收资本化答案：ACDE解析：税负转嫁主要有四种具体形式：前转，又标顺转；后转，又称逆转；混转，又称散转；税收资本化，又称资本还原。P91-P9226、【多选题】、【多选题】金融市场包含的基本要素有（）金融市场包含的基本要素有（）A:交易对象B:交易工具C:交易主体
16、D:交易价格E:交易的组织系统答案：ABCDE解析：与其他市场一样,金融市场也包含交易对象、交易工具、交易 主体、交易价格和交易的组织系统这样一些基本要素。P21827、【多选题】、【多选题】下列金融机构中属于政策性金融机构的有（）下列金融机构中属于政策性金融机构的有（）A:中国农业银行B:国家开发银行C:中国建设银行D:中国进出口银行E:中国农业发展银行答案：BDE解析：我国在 1994 年为适应金融改革的需要，组建了国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行三家政策性金融机构。P23928、【多选题】、【多选题】汇率的表示方法有（）汇率的表示方法有（）A:卢布标价法B:澳元标价法C:美
17、元标价法D:直接标价法E:间接标价法答案：CDE解析：汇率的表示方法有三种：1.直接标价法。2.间接标价法。3.美元标价法。P28329、【多选题】、【多选题】本国货币升值一般会导致（）本国货币升值一般会导致（）A:出口增加B:出口减少C:进口增加D:进口减少E:净出口减少答案：BCE30、【多选题】、【多选题】按价格上涨的幅度不同，可以把通货膨胀分为（）按价格上涨的幅度不同，可以把通货膨胀分为（）A:爬行通货膨胀B:公开型通货膨胀C:抑制型通货膨胀D:温和通货膨胀E:恶性通货膨胀答案：ADE解析：按价格上涨的幅度不同可以把通货膨胀分为爬行通货膨胀、温和通货膨胀和恶性通货膨胀。P30531、【
18、问答题】、【问答题】某项贷款金额某项贷款金额 2020 万元，为期万元，为期 3 3 年，按复利计息，年利率年，按复利计息，年利率 10%10%。请计算该项贷。请计算该项贷款到期的本利和。款到期的本利和。答案：复利法本利和=20(1+10%)3=26.62(万元)32、【问答题】、【问答题】简述财政资源配置职能的主要内容。简述财政资源配置职能的主要内容。答案：（1）调节全社会资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。（2）调节资源在产业部门之间的配置。（3）调节资源在地区之间的配置。33、【问答题】、【问答题】简述我国弥补财政赤字的基本方式。简述我国弥补财政赤字的基本方式。答案：（1
19、）动用财政历年结余。（2）发行政府债券。（3）向银行透支和借款。34、【问答题】、【问答题】简述国家信用在经济生活中所起的积极作用。简述国家信用在经济生活中所起的积极作用。答案：（1）解决财政困难的较好途径（解决财政赤字的途径：增税，向银行透支，举债）。（2）可以筹集大量资金，改善投资环境，创造投资机会。（3）可以成为国家宏观经济调控的重要手段。35、【问答题】、【问答题】简述选择货币政策中介指标时要符合的主要条件。简述选择货币政策中介指标时要符合的主要条件。答案：在选择货币政策中介指标时，要符合以下条件：（1）可度量性。（2）可控制性。（3）相关性。（4）管理上的可行性。（5）指示性。36、
20、【问答题】、【问答题】试述财政支出规模及其影响因素。试述财政支出规模及其影响因素。答案：财政支出规模反映的是政府在一定时期内集中支配使用的资金量，是考察政府财政活动规模的重要指标。通常用财政支出占 GDP 比重这一相对指标来测度。一国财政支出规模的大小取决于财政支出范围，受到如下因素的影响：（1）经济性因素。包括一国的经济发展水平、经济体制模式和政府干预经济政策的选择等。（2）政治性因素。一是政局是否稳定，二是政体结构的行政效率。（3）社会因素。包括人口状态、文化背景、历史传统等因素。37、【问答题】、【问答题】试述货币政策的传导机制。试述货币政策的传导机制。答案：（1）货币政策的传导机制是指
21、一定的货币政策工具，如何引起社会经济生活的某些变化，最终实现既定的货币政策目标。（2）凯恩斯学派的货币政策传导理论核心思想是：通过货币供给的增减影响利率，利率的变化影响投资，并以乘数形式发挥作用，投资的增减又会影响总支出和总收入。（3）货币学派认为，货币政策传导机制是通过货币实际余额的变动直接影响支出和收入。38、【名词解释】、【名词解释】资源配置资源配置答案：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大经济效益和社会效益。39、【名词解释】、【名词解释】税收公平原则税收公平原则答案：税收公平原则是指国家征税要使纳税人承受的负担
22、与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。40、【名词解释】、【名词解释】商业信用商业信用答案：商业信用是企业之间相互提供的，与商品交易直接相联系的信用形式。41、【名词解释】、【名词解释】汇率汇率答案：汇率是两国货币相互兑换的比率，是衡量两国货币价值大小的标准。42、【名词解释】、【名词解释】张先生张先生 20192019 年取得综合所得收入年取得综合所得收入 120000120000 元元(已扣减五险一金已扣减五险一金)，请问张先，请问张先生生 20192019 年应缴纳的个人所得税是多少年应缴纳的个人所得税是多少?(?(说明说明:个人所得税法定减除费用为每月个人所得税法定减除费用为每月 50005000 元，综合元，综合所得适用税率所得适用税率:全年应纳税所得额不超过全年应纳税所得额不超过 3600036000 元的部分，税率元的部分，税率 3%:3%:全年应纳税所得超全年应纳税所得超过过3600036000 元至元至 144000144000 元的部分，税率元的部分，税率 10%)10%)答案：120000-5000*12=60000（元）张先生 2019 年应纳个人所得税=360003%+（60000-36000）10%=3480（元）
