1、1 第 2章 软件工程经济学基础资金的时间价值及其贴现与预算软件工程经济分析的基本要素招标与投标2.12.2主要内容C O N T E N T S2.3 Software Engineering Economics2 第 2章 软件工程经济学基础2.1 软件工程经济分析的基本要素 软件工程经济分析的基本要素主要有：投资、筹资和融资、成本和费用、销售收入与利润、主要税金等。3 第 2章 软件工程经济学基础2.1.1 投资的基本概念及其构成l 投资是指国家、企业或者个人，为了实现特定的目的，与对方签订协议，实现互惠互利，输送资金的过程或者相关经济活动。l 广义的投资：指人们为了获取将来的报酬，事先
2、投入一定资源的经济行为。l 狭义的投资：指人们在社会生产活动中为了实现某项预定的生产而预先垫付的资金。投资活动主要分为生产性投资和非生产性投资l生产性投资主要是为了实现对内扩大再生产来奠定基础的，如购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。l非生产性投资主要是为了实现对外扩张，如对外购买股权、债权、股票等经济活动。4 第 2章 软件工程经济学基础2.1.1 投资的基本概念及其构成l固定资产l流动资产l无形资产l其它资产5 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资6 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资 权益资金主要分为企业融资项目资本金和项目融资项目资本金。其中企
3、业融资项目资本金主要来自于企业的自有资金，主要有：企业现有资金 企业未来生产经营活动中获得的可用于软件项目建设的资金 企业资产变现资金 企业增资扩股资金1.筹资7 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资0101OPTION0202OPTION0303OPTION0404OPTION银行贷款出口信贷外国政府贷款国际金融机构贷款0505OPTION0606OPTION发行债券融资租赁负债资金：是指软件工程项目筹资过程中除去资本金外，以负债的方式所筹集的资金。8 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资l 传统融资是指一个企业运用各种方式向金融机构筹集资金的一种业务活动，包括取
4、得发行股票、银行贷款、发行债券等。而相对于传统融资来说，项目融资是一种新型融资方式。l 项目融得的资金是一种仅有有限追索权或无限追索权的贷款，且需要的资金量较大，因而其风险也较大。项目融资分为无追索权和有限追索权融资两类。2.融资9 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资 软件工程项目的融资从投资决策到最后完成融资通常要经过5个阶段10 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资新型项目融资模式BOT融资模式（Build-Operate-Transfer，即“建设-经验-转让”模式）PPP融资模式（Public Private Partnership，即公共部门与私人企业合
5、作模式）ABS融资模式（Asset-Backed Securitization，即资产证券化融资模式）TOT融资模式（Transfer-Operate-Transfer即“移交-经营-移交”模式）VC模式（Value Capture，价值捕捉模式，价值捕捉就是将由于商业活动的增加所带来的企业获利的一部分转换为公共使用）11 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资 资金成本是指企业在筹集资金的时候所支付的一定代价，主要包括资金的使用费与筹资费。资金的使用费是指因使用资金而向资金提供者所支付的报酬，如使用发行股票所筹集的资金需要向其股东支付红利、使用租入的资产需要向出租人支付租金等。筹
6、资费是指在企业筹集资金的过程中发生的各项费用，如向银行借款所支付的手续费、委托金融机构发行股票所支付的代理费和注册费等。（1）资金成本 由于不同项目所筹集的资金数额不一样，为了方便比较，资金成本通常以相对数来表示，即资金的成本数式中K指资金成本率；D指使用费；P指筹集资金的总额；F指筹资费；f指筹资费费率（筹资费和筹资总额的比率）12 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资资金成本在软件企业生产经营活动中用途：资金成本是选择资金来源、设计筹资方案的主要依据。筹资决策主要是通过优选各种筹资方式，在满足企业的资金需求前提下的资金成本力求最低。资金成本是评价软件工程项目投资可行性的主要经
7、济依据。只有资金利润率高于资金成本率的项目才值得筹资。资金成本可以作为评价软件企业财务经营成果的依据之一。（1）资金成本13 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资（2）自有资金的资金成本计算普通股资金成本14 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资 优先股类似于负债融资，资金成本按照优先股股息对发行优先股所取得的资金之比进行计算，如公式2.3所示。（2）自有资金的资金成本计算优先股资金成本(2.3)15 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资【例2.1】某IT企业优先股面值50元，发行价格为55元，发行成本占优先股面值的4%，每年付息一次，固定股息为6%，
8、试求此优先股的资金成本。解：16 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资 某软件企业优先股面值40元，发行价格为50元，发行成本5%，每年付息一次，固定股息为5元，试求此优先股的资金成本。课堂练习17 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资保留利润的资本本金 保留利润又称为利润留存，是指企业从税后利润总额中扣除股利后的剩余部分，所有权是企业投资者。这些未分配保留利润的最低成本是股票本身的资金成本（is），也可采用普通股资金成本的方法进行确定。18 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资19 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资【例2.2】某IT
9、企业的某信息化项目总融资金额为6000万元人民币，其中银行贷款3000万元，利率为8%，每年计息两次；发行优先股2000万元，股息9%，发行成本为3%，平价发行，每年付息一次；发行普通股1000万元，据调查其长期国债利率（社会无风险投资收益）为6%，社会平均收益14%，投资风险系数为1.3。请计算该IT项目的基准收益率（企业的所得税按25%进行计算）。20 第 2章 软件工程经济学基础2.1.2 筹资与融资21 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 可行性研究（Feasibility Study）是指在项目投资之前，在深入调查研究的基础上，通过市场分析、财务分析、技术分析以及
10、国民经济分析，对拟建项目的必要性、合理性和可行性进行技术经济论证的综合学科。项目可行性研究的基本任务是：在技术上的先进性、实用性和可靠性，在经济上的合理性和有利性，该项目的建设可能性，项目的风险性及其社会效益等，对投资方案全方位进行论证，为投资者提供科学的依据。1.可行性研究概述22 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究可行性研究报告必须回答的问题有：项目的必要性是什么？项目所需的资源，如财力、物力、技术等是否有保证？项目产品的市场容量和市场占有率是多少？项目的规模适合多大？项目的资金筹集渠道是否畅通？23 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究投资机会研究0
11、1OPTION02OPTION03OPTION初步可行性研究详细可行性研究04OPTION评估和决策阶段2.可行性研究的阶段24 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 可行性研究的基本流程可以概况为：签订委托协议，组建工作小组，制定工作方案，市场调查与预测，可行性方案研制与优化，项目评价和编写可行性研究报告。图2-3 可行性研究的工作流程3.可行性研究的工作流程25 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究(1)可行性研究报告的作用：作为经济主体投资决策的主要依据 作为筹资和向银行申请贷款的依据 作为从国外引进技术、设备以及与国外厂商谈判签约的依据 作为与项目协
12、作单位（如项目分包）签订经济合同的依据 作为向当地政府、相关部门申请有关建设许可文件的依据 作为该项目基础设施建设的基础资料 作为项目有关生产组织工作、职工培训等的依据 作为对项目考核以及项目后评价的依据4.可行性研究报告26 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究（2）项目可行性研究报告的编制要求：l要能充分反映项目可行性研究工作的成果，要求内容齐全，数据准确，结论明确，以满足决策者确定方案和项目决策的要求。l信息资料必须满足时效性、可靠性以及充足性的要求。l项目中选用的主要设备的规格、各项参数必须满足预定设备的要求。l可行性研究报告里的重大技术或者经济方案必须要有两个以上的
13、方案进行优选。l报告里确定的主要工程技术数据，必须满足项目初步设计的要求。27 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究28 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究项目可行性研究报告的主要内容 项目可行性分析报告的内容主要包括三大部分：第一部分是市场研究，包括产品市场调查与预测研究，是项目可行性研究的前提和基础，主要解决项目建设的“必要性”问题；第二部分是相关技术研究，主要解决项目的技术“可行性”问题 第三部分是效益研究，即项目的经济效益分析与评价，是可行性分析的核心部分，主要解决项目经济“合理性”问题。这三大部分共同构成了整个项目可行性的三大支柱。29 第 2章
14、 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 市场调查的内容全面涵盖了市场营销活动的全部过程，从识别市场机会、选择目标市场、制定营销策略到评价营销效果，都将成为市场调查的对象，市场调查的内容如图2.4所示。图2-4 市场调查的内容5.市场调查30 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 文案调查法：文案调查法是指通过搜集各种历史以及现实的动态材料，从中摘取与调查有关的信息，在办公室内进行的调查方法。文案调查法又称为二手数据调查法、文献调查法、间接调查法、室内研究法等。文案调查法要求调查人员具备较为丰富的专业知识以及分析能力。（1）市场调查方法5.市场调查31 第 2章 软件工
15、程经济学基础2.1.3 项目可行性研究文案调查法的优点优优点成本相对较低信息量大查阅较为方便快捷5.市场调查32 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 文案调查法可以发现问题并为相关市场研究提供重要参考依据，其主要功能有：文案调查法的优点市场供求趋势分析相关回归分析市场占有率分析市场覆盖率分析33 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究文献调查法 文献调查法的工作程序是：首先收集文献资料（对文献资料的查阅、查阅和记录），其次是检查审定文献资料，最后是整理文献资料。文献调查法参考文献查找法检索工具查找法34 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究
16、 访问调查法又称为采访法、询问法，是最常用的一种第一手资料收集方法。是调查机关派出调查人员通过口头、书面或电信等方式，向被调查者了解情况，取得相关资料的一种调查方法。访问调查法35 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究按访问人数的多少分按访问地点和形式不同分访问调查法个别访问集体访问入户访问街头拦截访问电话访问36 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 访问调查法 访问方法比较内容街头访问入户面访电话访问邮寄法日记法留置法调研范围较窄较窄较广最广一般一般调研对象一般可控且可选可控且可选一般可控且可选可控且可选调研速度较快较慢最快最慢较慢较慢回收率一般最高一般
17、最低较高较高访问质量一般最高一般较低较高较高推断能力较弱最强较强最弱一般一般平均费用一般最高最低较低一般一般表2.1 主要访问调研法比较表37 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 观察调查法是指调查人员在不告知被调查人员的前提下，通过在被调查人员旁边观察并记录收集资料的一种调查方法。观察调查法38 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 观察调查法的实施步骤（1）先制定观察计划，计划确定后，设计观察提纲（2）先确定观察目标，明确观察目的，确定观察对象（3）进入观察环境（4）认真做好观察记录（5）分类整理、登记并存放相关观察记录（6）分析数据并撰写观察报告39
18、 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 实验调查法是指从影响调查问题的诸多因素中选出一、两个因素，将其置于一定条件下来进行小规模的实验，然后对实验结果做出对比分析，研究所调研的项目是否值得大规模推广的调查方法。实验调查法40 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 实验调查法优点缺点 所获得的结果具有一定的客观性和实用性，具有一定的可控性与主动性，可提高调查的精确度 由于市场中的可变因素难以掌握，使其实验结果不易相互比较，有一定的限制性，调查时间长，调查风险大、且费用高。41 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3.5 市场调查市场调查方法 网络调查法又称为联
19、机市场调查，是指通过网络进行有系统、有组织、有计划的收集、调查、记录、整理和分析有关产品、劳务、广告以及市场等信息，客观的测定及评价、发现各种现象与事实、用以解决企业经营的相关问题，并可作为管理者进行相关决策的依据。网络调查法42 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 网络调查法的步骤首先选择调查对象然后事先通知调查对象相关访谈内容最后按照约定时间进行相关调查43 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 市场预测是指在市场调查的基础上，通过分析和研究，运用科学的方法和预测技术，对市场未来商品的的供求趋势、影响因素以及变化规律进行分析的过程。是企业制定经营计划的
20、前提和依据是经营决策的基础有利于企业的经营管理与提高经济效益可以把握规律和趋势市场预测的主要作用（2）市场预测方法44 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究图2-5 市场预测方法45 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 消费者意图预测法 消费者意图预测法是指由预测者凭借自己的经验，在收集并充分掌握来自于消费者的各种信息后，对未来某个阶段的消费者意图作出估计和推测。图2-6 消费者意图预测法的常用方法46 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 专家意见集合法使用专家意见集合法需要注意的问题专家意见集合法注意事项（1）所邀请的专家人数应该根据
21、预测目标所涉及的范围与复杂程度来确定，通常控制在10至50人，对于重大预测的项目则可以再增加一些（2）所邀请的专家需要具备较高的知识水平、相关实践经验以及主观判断分析能力，能够对预测目标的未来发展作出科学的判断（3）邀请专家的来源结构要相对合理，受邀请的专家要根据预测目标的性质保持合理的比例（4）受邀请的专家对所预测的项目要有热情和兴趣，且能在规定的预测时间期限内按时参加（5）预测小组应根据预测目的事先准备好调查提纲及其相关背景资料47 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 头脑风暴法(Brain Storming)，又称BS法、智力激励法。它是由美国创造学家A.F.奥斯本于
22、1939年首次提出的一种激发创造性思维的方法。头脑风暴法是一种通过小型会议的组织形式，让所有参加者在自由愉快、畅所欲言的气氛中，自由交换想法或点子，并以此激发与会者的创意和灵感，使各种设想在相互碰撞中激起脑海的创造性“风暴”。48 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究【案例1】有一年，美国的北方格外严寒，大雪纷飞，电线上积满了冰雪，一部分大跨度的电线被积雪压断，严重影响通信。往年许多人试图解决这一问题都未能如愿。后来，电信公司某经理运用奥斯本发明的头脑风暴法，尝试解决这一清理积雪的难题。他召开了一种能让头脑卷起风暴的座谈会，参加会议的是不同专业的技术人员。49 第 2章 软件
23、工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究会议要求参会人员必须遵守以下四个原则：例1（续）自由思考要求与会者尽可能的解放思想，无拘无束地思考问题并畅所欲言，不必顾虑自己的想法或说法是否“荒唐可笑”或者“离经叛道”。延迟评判要求与会者在会上不要对其他人的设想评头论足，不要发表类似“这主意好极了！”，“这种想法太离谱了！”等评论。至于对设想的评判，留在会后组织专人考虑。以量求质鼓励与会者尽可能多而广地提出各种设想，以大量的设想来保证质量较高设想的存在。结合改善鼓励与会者积极进行智力互补，在增加自己提出设想的同时，注意思考如何把两个或更多的设想结合成另一个更完善的设想。50 第 2章 软件工程经济学基
24、础2.1.3 项目可行性研究例1（续）设计一种专用的 电线清雪机51 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究例1（续）设计专用清雪机，采用电热或电磁振荡等方法清除电线上的积雪，在技术上虽可行，但研制费用大、周期长，一时难以见效。那种因“坐飞机扫雪”激发出来的几种设想，倒是一种大胆的新方案，如果可行，将是一种既简单又高效的好办法。专家分类论证52 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究德尔菲法（Delphi Method），是20世纪40年代O.郝尔姆和N.达尔克首创，经T.J.戈尔登和兰德公司进一步发展而成。德尔菲法又称为专家意见法或专家调查法，是以匿名方式，轮
25、番征询专家意见，再回收并汇总所有专家的意见，最终整理得出综合预测结果的一种预测方法。德尔菲法53 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3.5 市场调查市场预测方法 德尔菲法的市场预测步骤第一步第二步第三步成立预测领导小组，选定专家。拟定征询表进行多轮匿名意见征询54 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3.5 市场调查市场预测方法 德尔菲法匿名性德尔菲法的主要优点反馈性预测结果的收敛性预测结果的统计特性预测方法的简便实用性55 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3.5 市场调查市场预测方法 德尔菲法 在选择专家人选与设计预测调查表等诸多技术处理问题上，尚缺乏统一的衡量标准 专家思维的局限性在
26、一定程度上会影响预测的实际效果 预测结果通常会受专家认识的制约56 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3.5 市场调查市场预测方法 德尔菲法的主要作用12345为开发新产品提供依据为生产计划及采购计划提供依据德尔菲法的预测值为企业投资计划及人事计划提供参考为定价策略的制定提供依据为库存量的确定提供依据57 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3.5 市场调查市场预测方法 经济计量模型预测法是指利用经济变量之间的相互依存关系，通过经济分析，找出其相互间的因果联系，建立经济计量模型来描述经济关系，并运用模型进行预测分析。经济计量模型是通过经济变量来描述和解释经济关系的。经济计量模型是实现经济市场
27、环境因素分析的方法与途径。经济计量模型预测法58 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究经济计量模型案例根据他们在模型中的作用分为以下四种类型：内生变量：由所研究的系统内部确定的变量，又称为被解释变量，如D、S。外生变量：由所研究的系统外部确定的变量，又称为解释变量，如P、W、I。前定变量：是可以预先确定的变量，如Pt、Wt、It。虚拟变量：又称为假变量，是一种用来表示定性项目的变量。59 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 经济计量模型预测法技术方程制度方程定义方程平衡关系式行为方程经济计量模型的方程类型反映经济系统中各种行为的方程，主要用来描述行为关系反
28、映物质生产技术关系的方程（如利润函数与生产函数）60 第 2章 软件工程经济学基础2.1.3 项目可行性研究 经济计量模型预测法程序模型设计模型识别模型估计模型检验模型使用61 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金l 成本是指为了达到一定的目的或者进行生产经营活动时，购置各种生产资料或者采购商品所支付的价款以及费用，即采购成本或者购置成本。随着企业生产活动的不断进行，这些成本就转化为生产成本与销售成本。l 总成本费用是指软件工程项目在一定时期内，为生产以及销售产品而花费的全部成本及其费用。62 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、
29、主要税金生产成本即生产费用或者制造成本，是指企业为了生产产品或者提供劳务所发生的各种资源耗费。1.直接材料耗费2.直接工资费3.间接成本4.直接支出生产成本生产成本要素按照经济用途可分为63 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金经营成本 经营成本是软件工程经济学分析需要从总成本费用中分离出来的一部分费用，是指IT企业在一定会计期间内由于生产、销售以及提供劳务所发生的现金支出。经营成本=总成本费用-更新改造资金（又称为维简费）-折旧费-摊销费-利息支出64 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金期间费用 期间费用是指企业本期所
30、发生的，与生产经营活动没有直接关系或者关系不密切的管理费用、销售费用、财务费用和研发费用。管理费用是指企业的行政部门为了组织与管理企业的生产经营活动所发生的各项费用 销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等经营过程中所发生的各项费用 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用 研发费用是指研究与开发某项目所支付的项目65 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金2.销售收入和利润66 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 根据纳税对象的不同，税收可分为所得税、资源税、流转税、农业税、财产行为税与关税。在项目的投资与
31、建设过程中，缴纳的主要税收包括营业税、所得税、城市维护建设税以及教育费附加。针对企业其占有的财产与行为，缴纳的税收还有房产税、契税、土地使用税以及土地增值税等。3.主要税金67 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 软件企业需要缴纳税种主要有：增值税、企业所得税、房产税、印花税、车船税、教育费附加、城市维护建设税，以及需要代扣代缴个人所得税。软件企业增值税：一般纳税人销售企业自行开发、生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。3.主要税金68 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、
32、主要税金 软件产品增值税即征即退税额的计算方法：3.主要税金69 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：3.主要税金70 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 所得税是指国家对法人、自然人与其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一种税收。所得税包括企业所得税与个人所得税。企业所得税按25%的税率缴纳；对于非居民企业取得的应税所得税按20%的税率缴纳；符合条件的小型微利企业，减除20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业可减除15%的税率征收企业所得税；以下情况可
33、免征或减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得；从事符合条件的环境保护、节能项目所得；符合条件的技术转让所得。71 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 房产税：凡是属于征税范围内的房屋产权所有人都需要交纳房产税，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人或者使用人。计税的税率有以下两种：从价计征，其计税依据是房产原值一次减去10%30%的扣除比例后的余值，税率为1.2%；从租计征，其计税依据是房产的租金收入，税率为12%，关于个人房产，按市场价格出租的居民住房则按4%的税率征收房产税。3.主要税金
34、72 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金【例2.3】某IT企业2019年年初的房产原值为4000万元，6月1日将其中原值为1500万元的闹市房出租给某企业商用，月租金为6万元。当地政府规定计税方式为按房产原值减去25%的余值。请确定该IT企业当年应缴纳的房产税额。73 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金74 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 教育费附加是指为了发展地方教育事业、扩大地方教育的经费来源而征收的一种附加税。教育费附加以企业实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额作为计征
35、依据，并与其同时缴纳。教育费附加的税率是3%，地方教育附加为2%。3.主要税金75 第 2章 软件工程经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金 城市维护建设税是指为了筹集城市维护和建设资金所征收的一种附加税。城市维护建设税的纳税人是有义务缴纳增值税、消费税与营业税的单位与个人，外商投资企业与外国企业不需缴纳城市维护建设税。城市维护建设税以企业实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额作为计征依据，并与其同时缴纳。纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率按7%缴纳；在县城或乡镇的，按5%的税率缴纳；除在市区、县城或乡镇的其他区域，按1%的税率缴纳。3.主要税金76 第 2章 软件工程
36、经济学基础2.1.4 成本和费用、收入和利润、主要税金3.主要税金 契税：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权承受的单位（内、外资企业、国家机关、事业单位、军事单位与社会团体）与个人。表2-2 2016年最新购房契税明细表购房情况建筑面积契税税率首套住房90（含）米2及以下1%90米2以上1.5%第二套改善性住房90（含）米2及以下1%90米2以上2%77 第 2章 软件工程经济学基础软件工程经济分析的基本要素资金的时间价值及其贴现与预算招标与投标2.22.1主要内容C O N T E N T S2.3 Software Engineering Economics78 第 2章 软件工程经济
37、学基础2.2.1 资金的时间价值 在古时候，有一个农夫在开春的时候没有种子，于是他向邻居借了一斗稻谷种子，到了秋天收获时，他给邻居还了一斗一升的稻谷。为什么这个农民要多还稻谷给他的邻居呢？【案例导入】79 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值图2-7 资金的时间价值示意图 随着时间的推移，企业的资金会随着不同的投入方式，产生不同的资金新值，而与资金原值相比较增加或者减少的部分则为资金的时间价值80 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值图2-8 资金增值过程示意图 从投资者的角度来看，资金的时间价值是资金具有增值的特性；而从消费者的角度来看，资金的时间价值是放
38、弃对现时消费所造成损失所做的补偿，因为资金用于投资后则不能再用于现时消费。81 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值表2-3 信息系统投资方案现金流量表【例2.5】某IT企业有两个信息系统项目的投资方案需要其管理人员决策，两个方案的寿命期均为2年，初始投资额均为100万元（人民币），两个方案每年的收益不同，但收益总额却是相同的，详见表2.3。如果两个信息系统项目的其他条件都一样，应该如何选择？82 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值解：根据两个项目投资方案的现金流量表可知方案A在第一年获取的收益小于B方案，而其第二年的收益大于B方案，如果考虑到两个信息系统
39、项目所获得的收益都可以再投资，且投资的年收益率假设都为8%，则在考虑了资金的时间价值的情况下，两个方案的收益如下：A方案的总收益=40*（1+8%）+80=123.2B方案的总收益=80*（1+8%）+40=126.4从以上计算结果可知，B方案的收益明显高于A方案，故选择B方案。83 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值投资收益率通货膨胀率风险因素123影响资金时间价值的因素较多，从投资者的角度来看主要有：84 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值衡量资金时间价值的方式：一种是绝对衡量尺度，即利息、盈利或者收益一种是相对衡量尺度，即利率、盈利率或者收益率85
40、 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值利息 利息是衡量资金时间价值的绝对衡量尺度。利息是既包括存款所得到的报酬或者贷款所付出的代价，也包括投资所产生的净收益或利润。式中：I 表示利息，F 表示还本付息总额；P 表示本金。1.利息86 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值利率2.利率87 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值【例2.6】某IT企业利用闲置资金购买了一年期的国债200000元，一年后该国债到期时的本利和是231120元，求其年利率。88 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值【课堂练习】某IT企业利用闲置资金购买
41、了一年期的国债300000元，一年后该国债到期时的本利和是331420元，求其年利率。89 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值 单利是指仅仅以本金作为基数来计算利息，即不论年限有多长，每年都按原始本金计息，已取得的利息在后续年度不再计息。式中 It 表示第t期的利息额度；P 表示本金；id 表示计息单利利率。假设 In 表示第 n 个计息期所付或者所收到的单利总额，则有在单利计息的情况下，总利息与本金、利率和计息周期数是成正比的，而第n期末的利、本利和F等于本金加上利息，如下式所示：3.单利90 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值【例2.7】某软件企业借
42、入人民币200000元，年利率为7%，计划第三年末偿还，计算每年的利息与本利和。表2-4 单利方式利息计算表解：计算过程详见表2-.491 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值【课堂练习】某IT企业借入人民币80000元，年利率为6.5%，计划第四年末偿还，计算第4年的本利和。92 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值 复利是指计算利息时以本金和累计利息和作为基数进行计算的方法，即“利生利”的计息方法。第 t 年末复利和的计算公式如下式所示4.复利93 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值【例2.8】某软件企业借入人民币200000元，年利
43、率为7%，计划第三年末偿还，请用复利计算每年的利息与本利和,。表2.5 复利方式利息计算表解：计算过程详见表2.594 第 2章 软件工程经济学基础2.2.1 资金的时间价值【课堂练习】某IT企业借入人民币80000元，年利率为6.5%，计划第4年末偿还，试用复利的方式计算第4年末的本利和。95 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵 现金流量（Cash Flows）是指特定经济系统（某个项目、企业、地区或部门）在某一时点发生了所有权或使用权转移的现金或和其等价物（如银行承兑汇票、短期国库券、可转让定期存单等）的数量。现金流入（CI，Cash Inflows）是指流入该系统的现
44、金。现金流出（CO，Cash Outflows）是指流出该系统的现金。同一时点上的现金流入和流出之差称为净现金流量，通常用CI-CO表示。1.现金流量的概念96 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵2.现金流量的分类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量97 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵1234对于每一笔现金流入和流出都要有明确的发生时点。所有权或者使用权未发生转移的现金，其等价物不是现金流量。确定同一个软件项目或者集成项目的现金流量，因立场及出发点不同而产生不同的结果。现金流量必须是企业实际发生的，且每一笔现金流量都必须
45、有可靠的凭证验证。注意事项3.软件企业确定现金流量的注意事项98 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵现金流量图 现金流量图（Cash-Flows Diagrams）是指在时间坐标轴上，用带箭头的短线表示一个建设项目或者一个企业资金活动规律的图形。现金流量图一般用一个箭头指向右侧的时间轴以及垂直于时间轴的垂直箭线表示不同时间点的现金流入或者流出的状况，如图2-9所示：图2-9 现金流量图4.现金流量图99 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵以横轴作为时间轴，向右指向的箭线表示时间的延续，时间轴上每一个刻度表示一个时间单位，时间单位通常取年，也可以取半年、季
46、度或月等。0表示时间序列的起点，也可以理解为第1年初，n表示时间序列的终点。垂直于时间轴的箭线表示不同时间点的现金流量的大小与方向。一般规定在时间轴上方的箭线表示现金流入，而在时间轴下方的箭线表示现金流出。有时部分企业为了解决问题的方便也会在箭线的方向表示意义上作相反的规定。现金流量图的绘制方法：100 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵 表示现金流量的箭线长短与现金流量的数值大小成相应比例。箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时间点。时间序列中某一期的期末即为下一期的期初。现金流入和现金流出总是针对不同的对象而言的。如某IT企业向银行贷款，对于银行是现金流出，而对于企业则是
47、现金流入。现金流量图的绘制方法：101 第 2章 软件工程经济学基础2.2.2 现金流量的内涵现金流量的作用能对IT企业获取现金的能力作出评价能对IT企业的偿债能力作出评价能对IT项目收益的质量及投资、筹资活动作出评价 1 2 35.现金流量的作用102 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用 资金具有时间价值。资金等值是指在考虑了资金的时间价值后，不同时间点上数额不等的资金在一定利率的条件下具有相同的价值。影响资金等值的因素资金发生的时间金额利率1.资金等值103 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用 在软件工程项目中，资金的等值计算所涉及的
48、几个概念l贴现又称为折现，是指把将来某个时点的资金金额换算成现在时点的等值金额l贴现率是指贴现时所使用的利率（i），又称为折现率l现值P（Present Value）：是指资金贴现到现在时刻的价值。现值是一个相对的概念，如将t+n个时点上所发生的资金折现到第t个时点，所得的等值金额则就是t+n个时点上的资金额在t时点的现值l终值F（Future Value）：又称为将来值或未来值，是指计息期期末的资金价值，或者表示现在某个时点在未来某个时点的资金价值104 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用 在软件工程项目中，资金的等值计算所涉及的几个概念l年金A（Annual V
49、alue），又称为年值或等额年值，是指每期都发生的等额现金流的金额。年金又分为普通年金、预付年金以及延期年金三种。普通年金又称为后付年金，是指每期期末收、付款的现金流量序列，是最常用的年金形式；预付年金是指每期期初收、付款的现金流量序列；而延期年金是指距今若干期以后所发生的每期期末收、付款的现金流量序列。105 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用2.资金的等值计算 (1)一次性支付复利终值公式（已知P，求F）：假设某软件企业有一笔资金P，如果按年利率 i 计算，则n年后的本利和F可根据复利的概念来求得，其计算过程详见表2.6所示。表2-6终值计算过程表计息期期初金额
50、本期利息金额期末本利和1P2n106 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用2.资金的等值计算 (1)一次性支付复利终值公式（已知P，求F）：107 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用例2.9 解法1【例2.9】某软件企业向银行贷款100万元，按年利率为8%进行复利计息，试求该企业第4年末连本带利一次偿还银行的金额，并画出其现金流量图。现金流量图如右图所示：2.资金的等值计算 (1)一次性支付复利终值公式（已知P，求F）：108 第 2章 软件工程经济学基础2.2.3 资金的等值计算及其应用例2.9 解法2【例2.9】某软件企业向银行贷款10
