1、第 16 课 中国赋税制度的演变 一、选择题 1.秦朝时期,秦始皇明令将“贾人”与“治狱吏不直者、诸尝逋亡人、赘婿”等归为同类,并将他们充征 (服徭役)或戍边。这反映了秦朝( ) A.劳动力极其缺乏 B.社会等级森严 C.徭役比较繁重 D.厉行抑商政策 2.汉文帝时,算赋(汉朝对成年人所征的人头税)由每人每年 120钱减至每人每年 40 钱,徭役则减至每 3 年服役一次。景帝时,把秦时 17岁傅籍(秦汉时适龄男子必须在专门的名册登记,并开始服徭役、兵 役)的制度改为 20 岁始傅。上述措施( ) A.有利于农业经济的恢复发展 B.拓宽了农民的收入来源 C.抑制了民间工商业的发展 D.推动了征税
2、标准的重大变革 3.西汉“田虽三十加之以口赋更徭之役,率一人之作,中分其功。农夫悉其所得,或假贷而益之。是 以百姓疾耕力作,而饥寒遂及己也”。这说明汉朝( ) A.自耕农是国家赋税的主要承担者 B.田赋之外的负担使农民生活困苦 C.土地兼并导致大量农民饥寒交迫 D.高利贷导致大量农民濒临破产 4.南北朝时期,实行租调制,其中调用丝、绢、棉、麻上缴;当时生产丝帛的地区遍及全国,丝帛还具有 实物货币的功能。这反映了( ) A.均田制已在全国范围内实行 B.南北方丝织业水平趋向平衡 C.社会环境影响到了经济形态 D.农民赋役负担依然十分沉重 5.隋朝的户籍法规定:有家室的丁男,每年服徭役二十日、缴纳
3、租粟三石、调绢二丈、绵三两等;同时 规定,地方官员每年要亲自实地查验户口、年龄、疾状(健康状况)。制定此户籍法的主要目的是 ( ) A.保障农业劳动力充足 B.强化君主专制中央集权 C.防止小农经济破产 D.保障徭役赋税征收 6.白居易重赋中评价两税法:“国家定两税,本意在爱人。税外加一物,皆以枉法论。奈何岁月 久,贪吏得因循。浚(攫取)我以求宠,敛索(征敛勒索)无冬春。”材料表明( ) A.两税法改变了征税标准 B.两税法扩大了征税来源 C.两税法增加了政府收入 D.两税法加重了百姓负担 7.唐初禁止在籍户口逃亡,凡亡者“一日笞三十,三日加一等”;开元九年,朝廷规定,逃户自首者可以选择 就地
4、附籍,免除其六年的租调和徭役。这一调整( ) A.赋予农民自由迁徙权 B.有利于保障赋税收入 C.推动租佃关系普遍化 D.有利于遏制土地兼并 8.有学者认为:“自安史之乱以后,赋税名目繁多,民不堪命。两税法则规定百姓只需纳夏、秋两税 将名目繁多之税目简化,且两税之外不得别征,实为德政。”这说明两税法的实行( ) A.解决了土地兼并问题 B.增加了政府的财政收入 C.促进了赋税的货币化 D.起到减少税目和简化手续的作用 9.明嘉靖年间开始,各地试行一条鞭法,财政收支、丁粮征收及官府征发徭役均以银计算,计亩征银,将 人丁和人户的庸调都转移到了田亩中,加大了田产在赋税中的比重。此举在客观上( ) A
5、.有利于商品经济的发展 B.阻碍了租佃制度的发展 C.将加快土地兼并的进程 D.导致银贵钱贱现象出现 10.道光二十七年(1847 年)贸易章程规定:瑞典、挪威等国各口岸领事馆所用度量衡均以粤海关 定式为标准。咸丰八年(1858 年)通商条约规定:海关度量衡以英国和法国两种定式为标准。由此可 以得出的结论是( ) A.中国的海关自主权遭到破坏 B.西方逐步取得国际贸易主导权 C.中国卷入资本主义世界市场 D.反映了帝国主义阶段侵略要求 11.南京条约签订以后,当时负责与英国交涉的中国官员经计算,发现协定后的关税税率平均达到 了百分之五,比旧日的自主关税要略高,他们扬扬得意,认为这是他们外交的成
6、功。这说明( ) A.协定关税提高中国关税收入 B.清政府积极争取国家主权 C.清政府愚昧,不谙熟国际公法 D.不平等条约的危害性有限 12.1859 年,清政府任命李泰国为中国海关第一任总税务司,李泰国不仅“霸占”了中国海关的最大权力, 还在其任期内将司税改为税务司,税务司的实际地位就相当于各地海关行政最高长官。海关税务司 的设立( ) A.便利了英国对华倾销工业品 B.使中国开始丧失关税主权 C.实现了中国海关近代化转型 D.打开列强进入内地的门户 13.关税自主是一个国家独立自主制定本国关税、管理本国的海关和处理海关收支的权力,关税自主 也是一个国家主权独立的标志。下列关于中国关税主权的
7、说法正确的是( ) A.1840年南京条约签订,中国开始丧失关税自主权 B.1861年总理衙门设立后,列强完全控制中国的关税权 C.1928年的“改订新约”运动,中国得到完全的关税自主权 D.1949年中华人民共和国成立,才真正获得关税自主权 14.简明中国近代经济史论及中国近代海关的报关制度时指出:“几乎全靠商人的良心来申报进口 货物的确实数量,关税一律按照商人呈报的数量,而不是根据海关查验数量来征收。”出现这一现象是 由于 ( ) A.中国近代海关长期被列强控制 B.商人都能遵守中国海关制度 C.近代条约中有协定关税的规定 D.列强对清政府实行片面最惠国政策 15.1928年,德、挪、比等
8、国相继与国民政府缔结“新关税条约”,承认中国关税自主权,将协定税则改 为国定税则,将从前值百抽五税率改为差等税率,最高达值百抽 27.5。这些规定( ) A.反映了中国关税自主权的实现 B.客观上有利于民族工业的发展 C.扭转了中国对外贸易逆差局面 D.使关税开始成为主要财政来源 二、非选择题 16.阅读材料,完成下列要求。 材料一 清康熙时解除海禁,在广东、福建、浙江、江苏设立四处海关,管理对外贸易。海关设置后 即制定税则,不分进出口,往来贸易统一征税,包括正税和杂税,税率总计 10%左右。乾隆时期对浙海 关税率提高两倍,试图“寓禁于征”,但效果不显著,之后实行粤海关一口通商。 摘编自韦庆远
9、、叶显恩主编清代全史等 材料二 1843年,五口通商章程及海关税则规定,进出口货物按值百抽五交纳关税。根据这个税 则,一些主要进口货物的税率较原来粤海关实征的税率大幅降低,出口税率一般也比过去降低。此后, 列强利用协定关税权,一再压低中国进口税率,使其长期低于出口税率。 摘编自许涤新、吴承明主编 中国资本主义发展史等 材料三 1950年,政务院确立改造海关的基本方针,海关税则“必需保护国家生产,必需保护国内生产 品与外国商品竞争”。在海关税率方面,根据国家经济情况和国内需要予以调整,“使其较能适合于发 展国内生产保护国内工业的要求”。同年,中国对外贸易出现了 70余年来未有的出超。 摘编自武力
10、主编中华人民共和国经济史等 (1)根据材料一、二并结合所学知识,概括清代海关税率的变化,并简析其原因。 (2)根据材料三并结合所学知识,简析 1950 年中国海关税率调整的特征和意义。 17.阅读材料,完成下列要求。 材料 1950年 7月,政务院公布的税政实施要则中,就曾列举有对个人所得课税的税种,当时定名 为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低,实行低工资制,虽然设立了税种,却一直 没有开征。1980年 9月 10日,第五届全国人民代表大会第三次会议通过中华人民共和国个人所得 税法。直至 1980 年以后,为了适应我国对内搞活、对外开放的政策,我国才相继制定了中华人民 共和
11、国个人所得税法中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例以及中华人民共 和国个人收入调节税暂行条例。上述三个税收法规发布实施以后,对于调节个人收入水平、增加 国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用,但也暴露出一些问题,主要是按内外 个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。为了统一税政、公平税负、规范税制,1993年 10 月 31 日,第八届全国人大常委会第四次会议通过了全国人大常委会关于修改的决定,同日发布了新修改的中华人民共和国个人所得税法(简称税法)。 1994年 1 月 28日,国务院配套发布了中华人民共和国个人所得税法实施条例。1999年 8月 30 日,第九届
12、全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定第二次修正,并于当日公布生效。 (1)根据材料并结合所学知识,概括新中国成立后我国个税政策的变化。 (2)根据材料并结合所学知识,简要评析新中国成立后我国的个税改革。 参考答案 第 16 课 中国赋税制度的演变 1.D 材料是针对商人的做法,不能得出当时劳动力缺乏,故 A项错误;材料并没有涉及社会 等级问题,故 B项错误;秦始皇让“贾人”服徭役是其抑商政策的表现,而不是因为徭役繁重才把 “贾人”“充征(服徭役)或戍边”,故 C项错误,D项正确。 2.A 材料体现的是汉文帝、汉景帝实施轻徭薄赋的政策,减轻了人民负担,有利于农业经济 的恢复与发展,故 A项
13、正确;材料体现的是减轻赋税的政策,无法反映拓宽了农民的收入来源,故 B项错误;材料反映了政府对农业发展的重视,没有涉及民间工商业,故 C项错误;推动了征税标 准的重大变革是唐朝两税法,故 D项错误。 3.B 材料中并未涉及自耕农,故 A项错误;根据材料中“田虽三十加之以口赋更徭之役” 可知,材料强调的是沉重赋税对农民的压迫,故 B项正确;材料中并未涉及土地兼并,故 C项错误; 材料“加之以口赋更徭之役,率一人之作,中分其功”强调的是沉重赋税对农民的压迫使农民生活 窘迫,与高利贷无关,故 D项错误。 4.C 材料没有体现均田制实行的情况,且“均田制已在全国范围内实行”的说法过于绝对,故 A项错误
14、;材料反映的是在租调制下丝帛的实物货币功能,与丝织业水平无关,故 B项错误;南北 朝时期,国家处于分裂割据状态,商品经济发展缓慢,货币流通性差,这种状况下农民以物易物、以 物缴税的现象较为普遍,故 C 项正确;材料反映当时流行用丝帛上缴赋税,并未涉及上缴量的多少, 无法推知农民负担如何,故 D项错误。 5.D 户籍制度与农业发展所需劳动力无关,故 A项错误;材料表明制定户籍法是为了保障 政府的财政收入,有利于加强对基层民众的控制,强化君主专制中央集权不是材料的主旨,故 B项 错误;材料保障的是政府的财政稳定,不是防止小农经济破产的保障措施,故 C项错误;户籍法通 过清查户口,规定应缴纳的具体标
15、准,保障徭役赋税征收,故 D项正确。 6.D 材料并未提及征税标准的变化,故 A项错误;材料旨在说明国家惠民政策在运行过程 中的异化,并未指出税源变化和国家财政收入增加,故 B、C两项错误;根据材料“国家定两税,本 意在爱人。税外加一物,皆以枉法论”可知,白居易认为两税法在实际运行过程中因官吏贪污 导致百姓负担加重,故 D项正确。 7.B 由材料“凡亡者一日笞三十,三日加一等”可知唐初禁止农民自由迁徙,开元九年的 规定也是为了防止大批流民以及农民迁徙造成混乱而制定的,故 A项错误;让逃亡者定居便于稳 定小农,保障政府收入,故 B项正确;材料中没有体现租佃关系,故 C项错误;材料没有体现政府遏
16、制土地兼并,故 D项错误。 8.D “解决了土地兼并问题”的说法过于绝对,故 A项错误;两税法规范了赋税制度,并非一 定增加政府财政收入,故 B项错误;材料没有反映两税法促进了“赋税的货币化”,故 C项错误;根 据材料中的“将名目繁多之税目简化,且两税之外不得别征,实为德政”可知,两税法的实行起到了 减少税目和简化手续的作用,故 D项正确。 9.A “丁粮征收及官府征发徭役均以银计算”促进了农产品的买卖,在客观上有利于商品经 济的发展,故 A项正确;计亩征银的出现,使农民对国家和地主的人身依附关系松弛,有利于调动 农民的生产劳动积极性,有利于租佃关系的发展,故 B项错误;此政策对土地兼并起到了
17、一定的抑 制作用,故 C 项错误;此举在一定程度上会导致银贵钱贱现象出现,但不是必然结果,故 D 项错误。 10.A 海关度量衡以英国和法国两种定式为标准,破坏了中国的海关自主权,故 A项正确;材 料仅反映了中国海关度量衡,无法说明西方逐步取得国际贸易主导权,故 B项错误;鸦片战争后, 中国逐步卷入资本主义世界市场,与材料信息无关,故 C项错误;帝国主义阶段侵略以资本输出为 主,材料仍处于商品输出阶段,故 D项错误。 11.C 协定关税破坏了中国的关税自主权,故 A项错误;清政府积极争取国家主权的说法与 材料强调的官员对协定关税签订后扬扬得意的态度相矛盾,故 B项错误;由材料“他们扬扬得意,
18、认为这是他们外交的成功”可知清政府官员对丧失关税自主权的危害认识不足,说明清政府愚昧, 不谙熟国际公法,故 C项正确;协定关税给中国的本土企业带来巨大灾难,故 D项错误。 12.A 作为英国人的李泰国出任税务司最高行政长官必将损害中国的关税主权,中国关税 长期保持较低水平有利于英国对华倾销工业品,故 A项正确;南京条约签订后,中国的关税主 权已经开始丧失,故 B项错误;在政治体制没有完成近代化转型的前提下,海关不可能实现转型, 故 C项错误;天津条约签订后,列强已经进入内地,故 D项错误。 13.D 南京条约的签订时间是在 1842年,故 A项错误;总理衙门主管外交、通商及其 他洋务事宜,其设
19、立不能说明列强完全控制中国的关税权,故 B项错误;“改订新约”运动之后,中 国获得部分关税自主权,故 C项错误;中华人民共和国成立后,清除了帝国主义在华特权,中国才 真正获得关税自主权,故 D项正确。 14.A 中国近代海关没有严格的海关制度,这主要是中国近代海关长期被列强控制造成的, 故 A项正确;“几乎全靠商人的良心来申报进口货物的确实数量”无法保证商人都能遵守中国海 关制度,故 B项错误;材料信息没有涉及协定关税的问题,故 C项错误;D项与材料信息无关,故错 误。 15.B 当时中国处在半殖民地半封建社会时期,中国不可能实现关税自主,也不可能扭转中 国对外贸易逆差局面,故 A、C两项错误
20、;虽然没有达到关税的完全自主之目的,但关税的部分自 主不仅增加了国家财政收入,同时也保护与发展了民族工商业,客观上有利于民族工业的发展,故 B项正确;材料只是说明一些国家承认中国的海关自主权,不能得出关税开始成为主要财政来源, 故 D项错误。 16.参考答案 (1)变化:从不区分进口税率与出口税率,到区分进口税率和出口税率,并且出口 税率高于进口税率;晚清海关税率较鸦片战争前降低。 原因:清代中前期限制中外贸易,鸦片战争后国门被打开;协定关税,海关主权丧失;列强向中 国倾销商品。 (2)特征:完全自主;税率灵活,根据国家需要调整。 意义:维护国家关税主权;有利于结束外贸入超的局面;保护了本国民
21、族经济,有利于国民经 济的恢复与发展。 17.参考答案 (1)变化:由列为税种到专门税法;由分设税制到统一税政;逐步规范化、合理化。 (2)评析:我国个税制度不断发展、改善;个税征收的调整受经济发展水平、国家经济政策等 多种因素的影响;我国个税改革对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技 术合作与交流起到了积极作用;促进了社会主义市场经济体制的发展和完善;个税制度应随着社 会主义现代化建设的发展而进行调整。 解析 第(1)问,根据“薪给报酬所得税”“中华人民共和国个人所得税法实施条例”得出由 列为税种到专门税法;根据“为了统一税政”得出由分设税制到统一税政;根据“公平税负、规范税
22、 制”得出逐步规范化、合理化。第(2)问,根据“1950年 7月,政务院公布的税政实施要则中,就 曾列举有对个人所得课税的税种”“1994年 1月 28日,国务院配套发布了中华人民共和国个人 所得税法实施条例”得出我国个税制度不断发展、改善。根据“但由于我国生产力和人均收入 水平低,实行低工资制,虽然设立了税种,却一直没有开征”等信息得出个税征收的调整受经济发 展水平、国家经济政策等多种因素的影响。根据“对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、 促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用”得出我国个税改革对于调节个人收入水平、增 加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用;根据“1993年 10月 31日 通过了全国人大常委会关于修改的决定”“1999年 8月 30 日,第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定第二次修正”并结合所学概括得出,促 进了社会主义市场经济体制的发展和完善,个税制度应随着社会主义现代化建设的发展而进行 调整。
