1、第二框第二框 诚信经营诚信经营 依法纳税依法纳税 学业质量要求 核心要点提炼 1.列举消费者的权利。 2.阐述诚信经营的要求。 3.阐述我国税收的性质,明确依法 诚信纳税的必要性,掌握常见税 种的特点及作用。 4.明确增强诚信经营、依法纳税 的必要性,增加尊法守法等法治 意识。 1.一个性质:我国税收的性质。 2.两个必要性:保护消费者的必要 性、依法诚信纳税的必要性。 3.三大权利:消费者的三大权利 安全消费的权利、知情权、自 主选择权。 4.三大税种:企业所得税、个人所 得税、增值税。 一、诚信经营 保护消费者 1.保护消费者的必要性和意义 (1)保护消费者的必要性 由于科学技术的快速发展
2、和市场上商品种类的不断增多,消费者 仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对等”状态,消费者处于弱 势地位,其利益容易受到损害。 想一想什么叫“信息不对等”? 提示在市场经济活动中,各类人员对有关信息的了解是有差异的: 掌握信息比较充分的人员,往往处于比较有利的地位,而信息贫乏 的人员,则处于比较不利的地位。 我国制定了中华人民共和国产品质量法中华人民共和国 消费者权益保护法等一系列法律、法规,要求经营者依法、诚信 经营,保护消费者的合法权益。 判断说明中华人民共和国消费者权益保护法是唯一一部保护 消费者权益的法律。 提示错误。保护消费者权益的法律很多,如中华
3、人民共和国消费 者权益保护法中华人民共和国产品质量法中华人民共和 国合同法中华人民共和国民法典等。 (2)保护消费者的意义 不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系,而且有助于守法诚信 的经营者扩大市场,并最终增进社会整体福祉。 2.保护消费者的权利 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利 对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应当向消费者 作出真实的说明和明确的警示,并说明和标明正确使用商品或者接 受服务的方法以及防止危害发生的方法。 经营者发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷,有危害人身、 财产安全的,应当立即向有关行政部门报告和告知消费者,并采取 停止销售、警示、召回、无害化处理、
4、销毁、停止生产或者服务 等措施。 判断说明安全权指消费者在购买、使用商品和接受服务时,享有人 身安全不受损害的权利。 提示错误。安全权包括消费者的人身安全权和财产安全权,不仅仅 指人身安全权。 (2)经营者应当保障消费者的知情权 经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用 途、有效信息等信息,应当真实、全面,不得作虚假或者引人误解 的虚假宣传。 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问,经营 者应当作出真实、明确的答复。 经营者提供商品或者服务应当明码标价,还应当标明其真实名称 和标记。 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权 消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者,
5、自主选择商品 品种或者服务方式。 消费者在自主选择商品或者服务时,有权进行比较、鉴别和挑选。 判断说明(1)由于消费者往往处于弱势地位,所以营造放心的消费环 境,只是经营者的责任,与消费者无关。 (2)下图漫画夸大宣传侵犯了消费者的自主选择权。 提示(1)错误。在经济活动中,消费者、生产者和经营者都是经济活 动中的参与者,不管是消费者还是经营者都应依法行使权利,自觉 履行义务。 (2)错误。漫画夸大宣传侵犯了消费者的知情权和公平交易权。 二、依法纳税是义务 1.依法诚信纳税的必要性 (1)税收的性质 税收是国家财政的重要来源,取之于民,用之于民。 (2)依法纳税是义务 个人或者企业均应当依法履
6、行纳税的义务。 判一判(1)在我国,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必 须承担义务,自觉诚信纳税。( ) (2)在我国,每个公民都是直接的纳税人,都应该具有纳税人意识。 ( ) (3)依法纳税的意义 纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依 法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。 判断说明依法纳税是每个公民应尽的义务,不履行依法纳税义务的 行为都要受到刑罚处罚。 提示错误。依法纳税是每个公民应尽的义务,不履行义务的行为是 一种违法行为,但是只有触犯了刑法才会受到刑罚处罚。 2.三大主要税种 (1)增值税 含义:增值税是以商品流转过程中产生的增值额为
7、计税依据而征 收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程 中新创造的价值。 意义:增值税的最大特点是减少重复征税,有利于减轻企业税收 负担。 判断说明降低增值税税率可以减轻企业负担,但对消费者没有影响。 提示错误。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税, 实行比例税率,可以避免对一个经营额重复征税,而且防止前一生 产经营环节企业的偷税漏税行为。降低增值税税率可以减轻企业 负担,使企业可以增加供给,降低价格,从而影响消费者的消费。 (2)企业所得税 含义:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的 生产经营所得和其他所得征收的一种税。 对象:除个人独资企业与合伙企业
8、外,其他企业统一适用中华 人民共和国企业所得税法。 (3)个人所得税 地位:个人所得税是日常生活中的重要税种。 个税改革:个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更 加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准,增 加了与民众生活密切相关的专项附加扣除,而且采用综合征收的方 式。 意义:个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和 法治观念。 判断说明(1)我国提高个税起征点旨在增加居民消费,促进经济增长。 (2)李某对个人所得税专项扣除信息进行造假,想通过该方式少交一 部分个人所得税。 提示(1)错误。我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配,缩小收 入差距,促进社会公平,
9、而不是在于增加居民消费,促进经济增长。 (2)错误。依法纳税是公民的一项基本义务,任何偷税、漏税、骗税 等行为都是违法行为。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 保护消费者的合法权益保护消费者的合法权益 情境导引 小李一家人趁着国庆假期去某热门旅 游景点游玩,傍晚去餐馆吃饭。结账 时老板声称,小李所点的那盘大虾不 是38元一份,而是38元一只。原来餐 馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”, 在价目单的最下方有一行小字,注明 “以上海鲜单个计价”。小李认为他点 菜时询问过菜价,服务员并未进行相 应的提示。为此,双方争执不下。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 (1)在上述事例中,小李哪方面的权
10、益受到了侵害? (2)你身边还有哪些侵犯消费者合法权益的行为? (3)在日常生活中,遇到了类似的问题,你应采取哪些合法的途径维 权? 提示(1)知情权。 (2)销售失效、变质的产品;以假充真,以次充好;以不合格的产品冒 充合格产品;欺行霸市、强买强卖;漠视消费者的人身权利和人格 尊严;个别商家利用有奖销售的手段,推销质次价高的商品等。 (3)与经营者协商和解;请求消费者协会调解;向当地工商部门举报 或提请仲裁机构仲裁;向人民法院提起诉讼。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 关键能力 维护消费者的合法权益 必 要 性 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多,消 费者仅凭一己之力很难分
11、辨商品的实际品质 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对等”状态,消费者处 于弱势地位,其利益容易受到损害 我国法律要求经营者依法、诚信经营,保护消费者的合法权 益 意义 有利于平衡经营者与消费者之间的关系,有助于守法诚信的经 营者扩大市场,并最终增进社会整体福祉 依据 中华人民共和国消费者权益保护法中华人民共和国产 品质量法等法律 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 消 费 者 的 权 利 安全 消费 的权 利 对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应 当向消费者作出真实的说明和明确的警示,并说明和标 明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发 生的方法 经营者发现其提供的商品或者服
12、务存在严重缺陷,有 危害人身、财产安全造成危害的,应当立即向有关行政 部门报告和告知消费者,并采取停止销售、警示、召回、 无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施 知情 权 经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的质量、 性能、用途、有效信息等信息,应当真实全面,不得作虚 假或者引人误解的虚假宣传 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出 的询问,经营者应当作出真实、明确的答复 经营者提供商品或者服务应当明码标价,还应当标明 其真实名称和标记 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 消 费 者 的 权 利 自主选择 权 消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者, 自主选择商品品种或者服务方式
13、 消费者在自主选择商品或者服务时,有权进行比较、 鉴别和挑选 公平交易 的权利 消费者在购买商品或者接受服务时,有权获得质量保 障、价格公平合理、计量准确无误等公平交易条件, 有权拒绝经营者的强制交易 依法求偿 权 消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、 财产损害的,享有依法获得赔偿的权利 获得知识 权 消费者享有获得有关消费和消费者权益保护方面的 知识的权利 建立组织 的权利 消费者有权要求国家建立代表消费者利益的职能机 构;有权建立自己的组织,维护自身的合法权益 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 消费 者的 权利 受尊 重权 消费者在购买、使用商品和接受服务时,享有其人格尊 严、民
14、族风俗习惯得到尊重的权利 监督 权 消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进 行监督的权利 维 权 的 途 径 与经营者协商和解 请求消费者协会调解 向有关行政部门申诉 根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁 向人民法院提起诉讼 注 意 事 项 作为消费者,要有基本的法律知识,要有维权意识,不仅要学 法、守法,还要用法,敢于拿起法律武器维护自己的合法权益 消费者在购物消费时,要记得索要发票并保存好 在发生消费争议时,要及时向律师等相关专业人员咨询,寻 求法律帮助 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 典例剖析 例题1下图漫画最低消费 中饭店的行为侵犯了消费者的 ( ) 生命健康权 知情
15、权 自主选择权 公平交易权 A. B. C. D. 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 命题立意本题以漫画的形式考查消费者的权利,体现公共参与和法 治意识。 思路解读漫画中,饭店经营者用最低消费的名义,强制消费,欺诈、 坑害消费者,违背诚信原则和公平原则。这种做法侵犯了消费者的 自主选择权、知情权,是一种强制消费的行为,侵犯了消费者的公 平交易权,正确;材料中没有体现侵犯消费者的生命健康权, 不选。故选D项。 答案D 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 正确认识增值税和个人所得税正确认识增值税和个人所得税 情境导引 材料一 2018年12月22日,根据新修改的个人所得税法,备受关注 的个人所得
16、税专项附加扣除暂行办法公布。根据暂行办法,在 计算综合所得应纳税额时,除了5 000元起征点和“三险一金”等专项 扣除外,还允许额外扣除的项目,包括子女教育、继续教育、大病 医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人专项附加扣除六项 费用。通过个税专项附加扣除,进一步减轻群众的税收负担。暂行 办法从2019年1月1日开始实施。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 材料二 国家税务总局发布的个人所得税专项附加扣除操作办 法(试行)规定:纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时 享受专项附加扣除的,首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送 个人所得税专项附加扣除信息表;纳税年度中间相关信息发生 变化
17、的,纳税人应当更新个人所得税专项附加扣除信息表相应 栏次,并及时报送给扣缴义务人;纳税人应当对报送的专项附加扣 除信息的真实性、准确性、完整性负责。 (1)结合材料一,运用法律与生活的知识,说明我国实施个人所得税 专项附加扣除这一政策的合理性。 (2)结合材料二,如果你是纳税人,依据公民应承担的义务,你认为应 如何配合有关部门完成个税专项附加扣除的相关工作? 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 提示(1)有利于提高公民的纳税意识、民主意识和法制观念。 有利于减轻中低收入家庭税负,让人民共享改革发展的成果。有 利于增强人民的获得感和幸福感,对保障和改善民生、实现社会公 平正义具有重要意义。有利于
18、理顺国家与个人之间的分配关系, 促进社会的和谐。有利于刺激消费,扩大内需,促进经济发展。 (2)在我国,税收取之于民、用之于民。公民个人或者企业均应当履 行依法纳税的义务。作为公民,要主动承担义务,自觉诚信纳税。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 关键能力 1.个人所得税起征点提升的原因 (1)个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然要 求。 (2)个税起征点的提升有助于抑高提低,缩小居民收入差距,促进社 会公平。 (3)有利于减少居民税负,增加收入,刺激消费,拉动内需。 (4)有利于调动劳动者的积极性,增加就业,促进生产。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 2.全面认识税收的
19、作用 (1)税收是国家组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性,因 而能保证收入的稳定;同时,税收的征收十分广泛,能从多方筹集财 政收入。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、 税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、 分配和消费,促进社会经济的健康发展。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。国家在征收税款过程中, 一方面要查明情况,正确计算并征收税款;另一方面又能发现纳税 人在生产经营过程中,或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税 务机关对征税过程中发现的问题,可以采取措施纠正,也可以通知 纳税人或政府有关部门及时解决。 议题一 议题二 知
20、识脉络 随堂训练 (4)税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的 必要条件,而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收,国 家机器就不可能有效运转。同时,税收分配是凭借政治权力,对物 质利益进行调节,体现国家支持什么、限制什么,从而达到维护和 巩固国家政权的目的。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 典例剖析 例题2当前我国社会经济生活的焦点问题之一就是人们的收入分 配拉大,出现了一定程度的两极分化,人们热切希望通过个人所得 税实施调节,要让个人所得税成为低税率、中扣除、广税基、收支 联、贫者用的专项税收。这表明( ) A.个人所得税是国家财政收入的重要来源 B.个人所得税有特
21、定的纳税人、征税对象 C.在我国,个人所得税是影响最大的税种 D.个人所得税是实现社会公平的有效手段 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 命题立意本题考查对个人所得税的理解。 思路解读材料表明个人所得税是实现社会公平的有效手段,D项正 确;A、B两项与题意无关,排除;在我国,个人所得税不是影响最大 的税种,排除C项。 答案D 规律总结个人所得税有利于促进社会公平。增值税可以防止前一 生产环节企业的偷税漏税行为。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 1.校园贷、共享单车、网络订餐等成为近几年消费维权热点。消 费者维权依据的一部重要的法律是( ) A.中华人民共
22、和国消费者权益保护法 B.中华人民共和国消费者权利保护法 C.中华人民共和国消费者权益保障法 D.中华人民共和国消费者权利保障法 答案A 解析中华人民共和国消费者权益保护法是为了保护消费者的 合法权益,维护社会经济秩序,促进社会主义市场经济健康发展而 制定的一部法律。中华人民共和国消费者权益保护法是消费 者维权的有力武器,A项符合题意;B、C、D三项不符合题意,排除。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 2.“经营者及其工作人员对收集的消费者个人信息必须严格保密, 不得泄露、出售或者非法向他人提供。”这一规定旨在保护消费 者的( ) A.公平交易权 B.知情权 C.自主选择权 D.隐私权 答案
23、D 解析公民享有隐私权,禁止他人非法收集、传播和利用公民的个人 信息。这一规定有利于保护公民的个人隐私,所以D项符合题意,故 选D项。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 3.下图漫画表明在经营者与消费者的 关系中( ) A.消费者处于有利地位 B.两者处于平等的地位 C.消费者处于不利地位 D.经营者处于不利地位 一头沉 答案C 解析从漫画中的“霸王条款”以及人物形象可以分析出经营者处于 有利地位,消费者处于不利地位,C项正确,排除A、B、D三项。故 选C项。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 4.我国税收的性质是( ) A.取之于民,用之于己 B.取之于民,用之于民 C.国家利益、集体利
24、益和个人利益在根本上是一致的 D.依法纳税是公民的基本义务 答案B 解析我国税收取之于民,用之于民,B项符合题意,A项错误;C、D两 项不符合题意,排除。故选B项。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 5.“营改增”于2016年5月1日起全面推行。营改增就是营业税改增 值税。增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额为计算依据征收 的一种税。“营改增”( ) A.加重了人民负担 B.有利于减轻企业税负 C.加重了企业税负 D.不利于全体人民共享改革开放成果 答案B 解析营业税改增值税,也就是说国家收的税按照这个企业的增值额 来计算,这样企业交的税就减少了,有利于减轻企业税负,B项正确, 排除A、C、D三项。故选B项。 议题一 议题二 知识脉络 随堂训练 6.阅读材料,完成下列要求。 李某开了一家餐馆,当年县地税局几次通知其申报纳税,但李某拒 不申报。年底,县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元,作出补缴 税款、加收滞纳金并处以罚款的决定。 (1)公民为什么要依法诚信纳税? (2)不申报纳税的行为将有什么法律后果? 答案(1)税收是国家财政收入的重要来源,依法纳税是公民的一项基 本义务。 (2)不申报纳税的行为是违法行为,情节严重、构成犯罪的要依法追 究刑事责任。
