1、第二框第二框诚信经营诚信经营依法纳税依法纳税 学学 习习 任任 务务核核 心心 素素 养养 1 描述与分类描述与分类： 明确消费者的合法权益明确消费者的合法权益； ； 我国的主要税种。我国的主要税种。 2解析与论证解析与论证：理解保护消费者利益的理解保护消费者利益的 原因。原因。 3预测与选择预测与选择：经营者如何维护消费者经营者如何维护消费者 权益。权益。 4辨析与评价辨析与评价：结合生活实践经验认识结合生活实践经验认识 “制假售假制假售假”的危害性。的危害性。 1科学精神：保护消费者利益的必科学精神：保护消费者利益的必 要性以及重大意义。要性以及重大意义。 2法治意识：树立诚信意识法治意识
2、：树立诚信意识，依法依法 维护合法权益维护合法权益；消费者要树立法治意消费者要树立法治意 识识，遵守税法。遵守税法。 3公共参与：消费者对自身权益的公共参与：消费者对自身权益的 维护；树立依法纳税意识。维护；树立依法纳税意识。 议题一议题一| 诚信经营诚信经营保护消费者保护消费者 2020 年年 7 月月 3 日日，某市食品药品监督管理局发布公告称某市食品药品监督管理局发布公告称，二季度共查处涉及二季度共查处涉及 刑事犯罪刑事犯罪的食品药品安全违法案件的食品药品安全违法案件 10 宗宗，涉案涉案 13 人人，其中其中 11 人已被判刑人已被判刑，有力有力 打击和震慑了危害食品药品安全的违法犯罪
3、分子打击和震慑了危害食品药品安全的违法犯罪分子，维护了人民群众的身体健康。维护了人民群众的身体健康。 消费者若发现食品药品安全问题消费者若发现食品药品安全问题，可向省食品药品监督管理局举报可向省食品药品监督管理局举报，最高给予举最高给予举 报人报人 50 万元的奖励。万元的奖励。 探究探究 1(描述与分类描述与分类科学精神科学精神)食品安全问题侵害了消费者的什么权利？食品安全问题侵害了消费者的什么权利？ 提示：提示：材料中食品安全存在问题的企业没有保证消费者的安全消费的权利材料中食品安全存在问题的企业没有保证消费者的安全消费的权利， 侵害了消费者安全消费的权利。侵害了消费者安全消费的权利。 探
4、究探究 2(描述与分类描述与分类法治意识法治意识)我国制定了哪些法律用以平衡经营者与消费我国制定了哪些法律用以平衡经营者与消费 者之间的关系？者之间的关系？ 提示提示：我国制定了一系列专门的法律我国制定了一系列专门的法律，如产品质量法如产品质量法、消费者权益保护法等消费者权益保护法等。 探究探究 3(解析与论证解析与论证法治意识法治意识)消费者应怎样维护自己的合法权益？消费者应怎样维护自己的合法权益？ 提示：提示：消费者权益受到侵犯时消费者权益受到侵犯时，可通过以下方式维权：协商和解可通过以下方式维权：协商和解，由消费者由消费者 协会调解协会调解，向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。消费者可以
5、要求退换货物。向国家有关机关申诉控告、仲裁、诉讼。消费者可以要求退换货物。 造成人身造成人身财产损害的财产损害的，可要求予以赔偿；对于经营者的欺诈行为可要求予以赔偿；对于经营者的欺诈行为，消费者有权要消费者有权要 求加倍赔偿。求加倍赔偿。 1保护消费者利益保护消费者利益 (1)必要性必要性 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己消费者仅凭一己 之力很难分辨商品的之力很难分辨商品的实际品质实际品质。 经营者与消费者之间呈现一种经营者与消费者之间呈现一种“信息信息不对称不对称”状态状态，消费者处于弱势地位消费者处于弱势地位，
6、 其利益容易受到损害。其利益容易受到损害。 (2)意义：不仅有利于平衡经营者与意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于消费者之间的关系，而且有助于守法诚信守法诚信 的经营者扩大市场的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。并最终增进社会整体福祉。 2经营者对消费者权益的维护经营者对消费者权益的维护 (1)保证消费者安全消费的权利保证消费者安全消费的权利 对可能危及人身、财产安全的商品和服务对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实经营者应当向消费者作出真实 的说明和明确的警示的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及并说明和标明正确
7、使用商品或者接受服务的方法以及防止防止 危害危害发生的方法。发生的方法。 经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险有危及人身、财产安全危险 的的，应当立即向有应当立即向有关关行政部门行政部门报告和告知消费者报告和告知消费者，并采取停止销售并采取停止销售、警示警示、召回召回、 无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)保障消费者的知情权保障消费者的知情权 经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能性能、用途、有效期限等、用途、有效期限等 信
8、息信息，应当真实、全面应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。不得作虚假或者引人误解的宣传。 对消费者就商品或者服务的质量和对消费者就商品或者服务的质量和使用方法使用方法等提等提出出的询问的询问，经营者应当作经营者应当作 出真实、明确的答复。出真实、明确的答复。 经营者提供商品或者服务应当经营者提供商品或者服务应当明码标价明码标价，还应当标明其真实名称和标记。还应当标明其真实名称和标记。 (3)尊重消费者的自尊重消费者的自主选择权主选择权 消费者有权消费者有权自主选择自主选择提供商品或者服务的经营者提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者自主选择商品品种或者 服务方式。服务方式。
9、消费者在自主选择商品或者服务时消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、有权进行比较、鉴别鉴别和挑选。和挑选。 3消费者对自身权益的维护消费者对自身权益的维护 (1)消费者可以与经营者消费者可以与经营者协商和解协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他可以请求消费者协会或者依法成立的其他 调解组织调解调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。可以向有关行政部门投诉。 (2)消费者还可以通过仲裁或者消费者还可以通过仲裁或者诉讼诉讼的方式解决与的方式解决与经营者之间的争议。经营者之间的争议。 怎样理解消费者的权利怎样理解消费者的权利，就是经营者的义务就是经营者的义务 (1)我国有关规定消费者权
10、利和经营者义务的法律包括民法总则、消费者权益我国有关规定消费者权利和经营者义务的法律包括民法总则、消费者权益 保护法、产品质量法等。它们的目的就是为了保护消费者的合法权益保护法、产品质量法等。它们的目的就是为了保护消费者的合法权益，维护社会维护社会 经济秩序经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。消费者为生活消费需要购买、使用促进社会主义市场经济健康发展。消费者为生活消费需要购买、使用 商品或者接受服务的商品或者接受服务的，都可依法保护其权益。经营者与消费者进行交易都可依法保护其权益。经营者与消费者进行交易，应当遵应当遵 循自愿、平等、公平、诚实信用的原则。由此可见循自愿、平等、公平、诚实信用
11、的原则。由此可见，消费者的权利消费者的权利，就是经营者就是经营者 的义务。的义务。 (2)经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求经营者应当保证其提供的商品或者服务符合保障人身、财产安全的要求， 对可能危及人身、财产安全的商品和服务对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向消费者作出真实的说明和明确应当向消费者作出真实的说明和明确 的警示的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方 法。并且法。并且，经营者如果发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷经营者如果发现其提供的商品或者服务存在
12、严重缺陷，即使正确使用即使正确使用 商品或者接受服务仍可能对人身和财产安全造成危害的商品或者接受服务仍可能对人身和财产安全造成危害的，应当立即向有关行政部应当立即向有关行政部 门报告和告知消费者门报告和告知消费者，并采取措施并采取措施，防止危害发生。防止危害发生。 提醒：提醒：诚信经营的必要性诚信经营的必要性 (1)由于科学技术的快速发展和经营者规模的不断扩大由于科学技术的快速发展和经营者规模的不断扩大，消消费者很难分辨出商费者很难分辨出商 品的实际品质。品的实际品质。 (2)我国处于社会主义市场经济发展的初期我国处于社会主义市场经济发展的初期， 一些不法厂商制售假冒伪劣商品一些不法厂商制售假
13、冒伪劣商品。 (3)经营者与消费者之间呈现出一种经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称信息不对称”状态状态，消费者处于弱势地消费者处于弱势地 位位，其利益容易受到损害。其利益容易受到损害。 典例典例经营者如果发现商品可能对消费者人身和财产安全造成危害经营者如果发现商品可能对消费者人身和财产安全造成危害，应该应该 () 立即告知消费者立即告知消费者立即向有关行政部门报告立即向有关行政部门报告立即采取措施立即采取措施，防止危防止危 害发生害发生立即召回商品或服务立即召回商品或服务 ABCD 思维建模思维建模 审设问审设问维护消费者合法权益维护消费者合法权益 审材料审材料可能对消费者人身和财产安全
14、造成危害可能对消费者人身和财产安全造成危害 析选项析选项 据消费者权益保护法的相关规定据消费者权益保护法的相关规定，均是企业应立即采取的均是企业应立即采取的 措施。措施。中中“服务服务”不可能召回不可能召回，故排除。故排除。 定答案定答案A 【跟踪训练】【跟踪训练】 1小于在个体摊贩王某处挑选皮鞋小于在个体摊贩王某处挑选皮鞋，王某介绍一双皮鞋让小于试穿王某介绍一双皮鞋让小于试穿，小于感小于感 觉不合适觉不合适，便脱下来要走便脱下来要走，但王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了但王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了 消费者小于的消费者小于的() A自主选择权自主选择权B维护尊严权维
15、护尊严权 C安全消费权安全消费权D知情权知情权 A王某的行为侵犯了消费者小于的自主选择权王某的行为侵犯了消费者小于的自主选择权，B、C、D 项与题干不符项与题干不符。 2关于消费者的知情权关于消费者的知情权，经营者应当做到经营者应当做到() 向消费者提供有关商品或者服务的真实信息向消费者提供有关商品或者服务的真实信息对消费者就商品或者服务对消费者就商品或者服务 的质量和使用方法等提出的询问的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复经营者应当作出真实、明确的答复商店出商店出 售商品应当明码标价售商品应当明码标价，经营者还应当标明其真实名称和标记经营者还应当标明其真实名称和标记可
16、以作引人误解可以作引人误解 的虚假宣传的虚假宣传 ABC D A做法不正确做法不正确，正确且符合题意正确且符合题意，应选应选 A 项。项。 议题二议题二| 依法纳税是义务依法纳税是义务 财政部财政部 2020 年年 8 月月 19 日发布日发布的的财政收支数据显示财政收支数据显示，2020 年年 1 至至 7 月累计月累计， 全国一般公共预算收入全国一般公共预算收入 114 725 亿元亿元，同比下降同比下降 8.7%。其中。其中，中央一般公共预算中央一般公共预算 收入收入 53 575 亿元亿元，同比下降同比下降 11.3%；地方一般公共预算本级收入地方一般公共预算本级收入 61 150 亿
17、元亿元，同同 比下降比下降 6.2%。全国税收收入全国税收收入 98 509 亿元亿元，同比下降同比下降 8.8%；其中其中，国内增值税国内增值税 34 052 亿元亿元，同比下降同比下降 17%。值得关注的是。值得关注的是，随着企业复工复产逐月好转、经济稳随着企业复工复产逐月好转、经济稳 步恢复步恢复，全国一般公共预算收入已经连续全国一般公共预算收入已经连续 2 个月实现正增长。个月实现正增长。 探究探究 1(描述与分类描述与分类科学精神科学精神)税收与国家的财政收入有何关系？税收与国家的财政收入有何关系？ 提示：提示：税收是国家财政收入的重要来源。税收是国家财政收入的重要来源。 探究探究
18、2(描述与分类描述与分类科学精神科学精神)税收具有哪些特征？税收具有哪些特征？ 提示：提示：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 探究探究 3(解析与论证解析与论证科学精神科学精神)国家征收增值税有何意义？国家征收增值税有何意义？ 提示：提示：增值税的最大特点是减少重复征税增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。有利于减轻企业税收负担。 1公民依法纳税的依据公民依法纳税的依据 (1)税收是国家财政的税收是国家财政的重要来源重要来源，取之于民取之于民，用之于民。用之于民。 (2)纳税人自觉履行纳税人自觉履行纳税义务是对纳税义务是对经济社会经
19、济社会发展的重要贡献。发展的重要贡献。 (3)企业依法诚信纳税企业依法诚信纳税，既是企业信用的既是企业信用的最好体现最好体现，也是企业最好的市场也是企业最好的市场 名片。名片。 2目前我国实行的主要税种目前我国实行的主要税种 (1)增值税增值税 含义：以商品流转过程中产生的含义：以商品流转过程中产生的增值额增值额为计税依据而征收的一种税。为计税依据而征收的一种税。 作用：增值税的最大特点是减少作用：增值税的最大特点是减少重复征税重复征税，有利于减轻企业税收负担。有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税企业所得税 含义：是对我国境内的企业和其他含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的取得
20、收入的组织的生产经营生产经营所得和其他所得和其他 所得征收的一种税。所得征收的一种税。 适用范围：除个人独资企业与适用范围：除个人独资企业与合伙企业合伙企业外外，其他企业统一适用中华人民其他企业统一适用中华人民 共和国企业所得税法共和国企业所得税法 。 (3)个人所得税个人所得税 含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内境内取得的收取得的收 入而依法征收的一种税。入而依法征收的一种税。 改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。 作用作用：个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的个人所
21、得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识纳税意识和法治观念和法治观念。 想一想想一想国家征收个人所得税有何意义？国家征收个人所得税有何意义？ 提示：提示：个人所得税是国家财政收入的重要来源个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实也是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段。现社会公平的有效手段。 1影响很大的税种影响很大的税种 增值增值税税个人所得个人所得税税 征税对象征税对象增值额增值额个人所得个人所得 纳税人纳税人 在我国境内销售货物在我国境内销售货物 或者提供加工或者提供加工、 修理修修理修 配劳务以及进口货物配劳务以及进口货物 的单位和个人的单位和个人 在我国境
22、内有住所在我国境内有住所，或者无住所而在境或者无住所而在境 内居住满一年的个人内居住满一年的个人，从我国境内外取从我国境内外取 得的所得；在我国境内无住所又不居住得的所得；在我国境内无住所又不居住 或者在境内居住不满一年的个人或者在境内居住不满一年的个人，从我从我 国境内取得的所得国境内取得的所得，都应缴纳个人所得都应缴纳个人所得 税税 特点特点只对增值额征税只对增值额征税 按应税项目不同按应税项目不同，分别实行超额累进税分别实行超额累进税 率和比例税率率和比例税率 作用作用 避免重复征税避免重复征税、 偷漏税偷漏税 行为行为 是国家财政收入的重要来源是国家财政收入的重要来源，也是调节也是调节
23、 个人收入分配、实现社会公平的有效手个人收入分配、实现社会公平的有效手 段段 2.正确理解依法纳税正确理解依法纳税 (1)原因原因：从税收的地位看从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源税收是财政收入最重要的来源；从税收的作用看从税收的作用看， 税收为国家的存在和发展提供物质保障；从我国税收的性质看税收为国家的存在和发展提供物质保障；从我国税收的性质看，我国是人民当家我国是人民当家 作主的社会主义国家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国我国 税收的性质是取之于民、用之于民；从公民权利和义务的关系看税收的性质是取之于
24、民、用之于民；从公民权利和义务的关系看，公民在享受国公民在享受国 家提供的服务时家提供的服务时，必须承担义务。必须承担义务。 (2)措施：从国家方面讲措施：从国家方面讲，应该完善相应的法律制度应该完善相应的法律制度，加强税收征管加强税收征管，不断提不断提 高征税人员的素质；从公民方面讲高征税人员的素质；从公民方面讲，应该增强纳税人意识应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，自觉履行纳税义务， 并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。并积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 提醒：提醒：如何分清和把握好税收的基本特征如何分清和把握好税收的基本特征 强制性强制性无
25、偿性无偿性固定性固定性 区别区别 国家凭借政治权力强制国家凭借政治权力强制 征税征税，纳税人必须依法纳税人必须依法 纳税纳税 国家取得税收收入国家取得税收收入，既既 不需要返还给纳税人不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接也不需要对纳税人直接 付出任何代价付出任何代价 征税对象征税对象、 税率由税税率由税 法规定法规定， 不能随意改不能随意改 变变 联系联系 紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无强制性是无 偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
26、典例典例下表为我国下表为我国 2019 年前三季度分季度累计年前三季度分季度累计 GDP 与税收收入情况。与税收收入情况。 2019 年前三季度分季度累计年前三季度分季度累计 GDP 与税收收入与税收收入 单位：亿元单位：亿元，% 季度季度 GDP税收收入税收收入税收收入税收收入占占 GDP 的比重的比重绝对数绝对数增长率增长率绝对数绝对数增长率增长率 2019 年年 第一季度第一季度 213 432.86.446 7065.421.9 2019 年年 上半年上半年 450 933.16.392 4240.920.5 2019 年年 前三季度前三季度 697 798.26.2126 9700.
27、418.2 从上表数据中可以推断出从上表数据中可以推断出，2019 年前三季度我国年前三季度我国() 经济增速呈现下行趋势经济增速呈现下行趋势推行了大规模减税政策推行了大规模减税政策实施了紧缩性财政实施了紧缩性财政 政策政策财政对经济发展支持力度降低财政对经济发展支持力度降低 ABC D 思维建模思维建模 审设问审设问表格类选择题表格类选择题 审材料审材料2019 年前三季度分季度累计年前三季度分季度累计 GDP 与税收收入统计数据与税收收入统计数据 析选项析选项 从第一季度从第一季度、上半年上半年、前三季度前三季度 GDP 增长率看增长率看，我国经济增速呈现我国经济增速呈现 下行趋势下行趋势
28、，正确；税收收入增长率下降趋势明显正确；税收收入增长率下降趋势明显，这是我国实施这是我国实施 积极财政政策、推行大规模减税政策的结果积极财政政策、推行大规模减税政策的结果，正确正确，错误。通错误。通 过实施积极财政政策过实施积极财政政策，有力地支持了我国经济的发展有力地支持了我国经济的发展，不符合题不符合题 意。意。 定答案定答案A 【跟踪训练】【跟踪训练】 1个人所得税是我国的重要税种之一个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展随着经济的不断发展，个人所得税的个人所得税的 起征点将会不断调整。从中可以得出起征点将会不断调整。从中可以得出() 税收的固定性得到改变税收的固定性得到改变
29、这有利于缩小贫富差距这有利于缩小贫富差距，实现共同富裕实现共同富裕是是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税是我国影响最大的个人所得税是我国影响最大的 税种税种 ABCD C税收的固定性没有改变税收的固定性没有改变，故故不选；不选；均为征收个人所得税的意义均为征收个人所得税的意义， 可选；可选；说法错误说法错误，个人所得税是我国影响很大的税种之一。个人所得税是我国影响很大的税种之一。 2税务部门向开小卖部的小张征税税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税小张拒绝纳税： ：“我是个体户我是个体户，小本经小本经 营营，还要纳税吗？还要纳税吗？
30、”你如何看待小张的行为你如何看待小张的行为() 小张应缴纳企业所得税小张应缴纳企业所得税小张应缴纳个人所得税小张应缴纳个人所得税拒绝纳税的行为涉拒绝纳税的行为涉 嫌违法嫌违法，但与道德无关但与道德无关拒绝纳税的行为既涉嫌违法拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的又是不道德的 ABCD B小张作为个体户小张作为个体户，应该缴纳个人所得税应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税而不是企业所得税；拒绝纳税的拒绝纳税的 行为不仅违法行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故故错误错误，正确。正确。 (教师用书独具教师用书独具) 1保保护消费者的合法权益护消费者的合法权益
31、，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系， ，而而 且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 2经营者应当保证消费者安全消费的权利经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身对可能危及人身、财产安全的商财产安全的商 品和服务品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正并说明和标明正 确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 3经营者应当保障消费
32、者的知情权经营者应当保障消费者的知情权。经营者向消费者提供有关商品或者服务经营者向消费者提供有关商品或者服务 的质量、性能、用途、有效期限等信息的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实应当真实、全面，不得作虚假或者引人、全面，不得作虚假或者引人 误解的宣传。误解的宣传。 4经营者应当尊重消费者的自主选择权经营者应当尊重消费者的自主选择权。消费者有权自主选择提供商品或者消费者有权自主选择提供商品或者 服务的经营者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服 务时务时，有权进行比较、鉴别和挑选。有权进行比较、鉴别
33、和挑选。 5消费者可以与经营者协商和解消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他可以请求消费者协会或者依法成立的其他 调解组织调解调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方 式解决与经营者之间的争议。式解决与经营者之间的争议。 6税税收是国家财政的重要来源收是国家财政的重要来源，取之于民取之于民，用之于民用之于民。纳税人自觉履行纳税纳税人自觉履行纳税 义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体
34、 现，也是企业最好的市场名片。现，也是企业最好的市场名片。 7增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 。增增 值税的最大特点是减少重复征税值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。有利于减轻企业税收负担。 8企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和 其他所得征收的一种税。其他所得征收的一种税。 9个个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个
35、人从境内取 得的收入而依法征收的一种税。由最初的注重效率转变为更加关注公平。个人所得的收入而依法征收的一种税。由最初的注重效率转变为更加关注公平。个人所 得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。 新修改的新修改的中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法自自 2019 年年 1 月月 1 日起施行日起施行。为了为了 让广大纳税人享受到更多的改革红利让广大纳税人享受到更多的改革红利，税法首次增加了子女教育、继续教育、大税法首次增加了子女教育、继续教育、大 病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等病医疗、住房贷款利息
36、或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。项专项附加扣除。 纳税人负担减轻。纳税人负担减轻。2019 年新个税法实施第一年来减税效应显著年新个税法实施第一年来减税效应显著，全年实现个全年实现个 税收入税收入 10 388 亿元亿元，同比下降同比下降 25.1%，同时占税收收入比重较同时占税收收入比重较 2018 年下降年下降 2.3 个个 百分点百分点，表明个税改革拉低税收收入增长表明个税改革拉低税收收入增长，减轻了纳税人的负担。减轻了纳税人的负担。 信息提取信息提取知识对接知识对接素养落实素养落实 全年实现个税收入全年实现个税收入 10 388 亿元亿元 税收是财政收入税收是财政收入 的
37、基本形式的基本形式 理解税收的地位和作用理解税收的地位和作用，提升提升 科学精神素养科学精神素养 新修改的中华人民共和新修改的中华人民共和 国个人所得税法国个人所得税法 个人所得税改革个人所得税改革 通过了解个人所得税法的相关通过了解个人所得税法的相关 规定规定，增强法治意识和政治认增强法治意识和政治认 同素养同素养 关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过， 修改后的个税法于修改后的个税法于 2019 年年 1 月月 1 日起正式实施日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附此次个税法修改中增加了专项附
38、加扣除加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、 住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。据此回答据此回答 12 题题。 1新一轮个人所得税改革旨在新一轮个人所得税改革旨在( ) 区别对待不同性质的收入区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活保障城乡居民基本生活进一步优化国家税进一步优化国家税 种结构种结构，拓宽国家财政收入来源拓宽国家财政收入来源降低中低收入纳税群体的负担降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分促进收入分 配公平配公平
39、真正发挥税收的调节作用真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展维持社会稳定健康发展 ABC D D不符合题意不符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；个税不能保障城乡居民基本生活；不符合题意不符合题意，个人个人 所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来也不是为了拓宽国家财政收入来 源；个人所得税有利于调节个人收入分配源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段是实现社会公平的有效手段，因此个因此个 人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配
40、公平促进收入分配公平，真正真正 发挥税收的调节作用发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展维持社会稳定健康发展，符合题意。符合题意。 2提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路其合理的传导路 径是径是() 完善个人所得税制度完善个人所得税制度调节收入分配调节收入分配促进社会公平促进社会公平居民收入增加居民收入增加 扩大内需扩大内需推动经济持续健康发展推动经济持续健康发展企业税负减轻企业税负减轻企业盈利能力提高企业盈利能力提高助推助推 实体经济发展实体经济发展国家税收增加国家税收增加刺激社会总供给刺激社会总供给拉动经济增长拉动经济增长 ABCD A提高个人所得税起征点与企业无关提高个人所得税起征点与企业无关，不符合题意；不符合题意；说法错误说法错误，个人个人 所得税起征点提高后所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了且提高个人所得税起征点是为了 刺激社会总需求刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。而不是刺激社会总供给。符合题意。符合题意。
