1、如何做好内控咨询内控体系建设关键点内控体系建设关键点内控咨询注意事项目录CONTENTS具有丰富的专业知识稳定的专业团队高效的实施方法必要的沟通协调机制如何做好内控咨询INTRODUCTIONPART 01一、必须具备丰富的专业知识1、内控政策2、法律法规3、行政事业单位内控规范 1 1、丰富的专业知识、丰富的专业知识内控政策内控政策关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知2012党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高
2、行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，我部制定了行政事业单位内部控制规范（试行），现印发给你们，自2014年1月1日起施行。财政部2012年11月29日财会财会201221号号关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见20151、健全内部控制体系，强化内部流程控制。在主要负责人直接领导下，建立适合单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略。2、加强内部权力制衡，规范内部权力运行。分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，是制约权力运
3、行、加强内部控制的基本要求和有效措施。3、建立内控报告制度，促进内控信息公开。针对内部控制建立和实施的实际情况积极开展内部控制自我评价工作，并将自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。4、加强监督检查工作，加大考评问责力度。监督检查和自我评价，是内控得以有效实施的重要保障。财政部2015年12月31日财会财会201524号号 1、丰富的专业知识内控政策关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知2016内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明
4、确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。财政部2016年6月24日财会财会201611号号 1 1、丰富的专业知识、丰富的专业知识内控政策内控政策关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知2017 根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号，以下简称指导意见）要求，行政事业单位（以下简称单位）应当依据行政事业
5、单位内部控制规范（试行）（财会201221号，以下简称单位内部控制规范）积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）（财会20171号，以下简称管理制度）编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作。财政部2017年1月25日财会财会20173号号 1 1、丰富的专业知识、丰富的专业知识内控政策内控政策法律法规 1 1、丰富的专业知识、丰富的专业知识法律法规法律法规会计法预算法政府采购法合同法条例规范党
6、政机关厉行节约反对浪费条例党政机关厉行节约反对浪费条例中央八项规定中央八项规定；六项禁令六项禁令；反四风反四风； 行政事业单位内部控制规范2012第一章：总则 1-7条 7条第二章：风险评估和控制方法 8-12条 5条第三章：单位层面内部控制 13-18条 6条第四章：业务层面内部控制 19-59 41条第五章：评价与监督 60-64 5条第六章：附则 65条 1条 财会财会201221号号 1 1、丰富的专业知识、丰富的专业知识内控规范内控规范内部控制的目标内部控制的目标合理保证单位经济活动合法合规合理保证单位资产安全和使用有效合理保证单位财务信息真实完整有效防范舞弊和预防腐败提高公共服务的
7、效率和效果内部控制建立与实施原则内部控制建立与实施原则全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。范围 流程 人员重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。重要经济活动 重大风险 制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。适应性原则内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。个性化 动态化 信息化内部控制内部控制内部控制的方法内部控制的方法不相容岗位相互分离归口管理财产保护控制单据控
8、制内部授权审批控制预算控制会计控制信息内部公开合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，并要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。建立健
9、全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制等。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。二、稳定的专业团队1、销售团队2、咨询实施团队3、服务团队二、稳定的专业团队销售团队叶宝珊叶宝珊赵晓楠赵晓楠马昕马昕高宏燕高宏燕项目总监项目总监* 对项目实施全过程、全方位、动态的管理 审核项目进度计划、评审项目总结、监控并指导所有项目实施及验收，确保项目的顺利完成二、稳定的专业团队咨询实施团队项目顾问项目顾问* 参与内控项目咨询 配合项目经理完成日常调研及相关文档的编写工作。项目经理项目经理* 把
10、控项目整体进度，确保项目成功验收； 与客户沟通，了解项目的整体需求； 制定工作计划、项目执行计划、调研设计、手册编写工作等；二、稳定的专业团-专家团队郝建国郝建国原北京市财政局会计处副处级调研员内部控制标准委员会咨询专家高级会计师注册会计师张静张静原房山区民政局财务负责人、局长助理英国剑桥财务总监国际职业资格高级会计师马昕马昕管理咨询专家会计师原用友网络实施总监PMO办公室负责人高宏燕高宏燕企业管理咨询师注册税务师高级会计师二、稳定的专业团服务团队三、有效的实施方法1、标准实施路线图2、制式实施工具（文档）三、有效的实施方法论三、有效的实施方法论标准实施路线图标准实施路线图前期准备项目调研制度
11、落地1、内控前期沟通商务事项确定；2、成立内控领导小组和工作小组；3、明确项目建设策略；4、召开项目部署启动会；1、单位提交制度；2、研读管理制度；3、编写访谈计划；4、开展访谈工作；5、整理访谈素材；6、内控全员培训；7、问卷调查工作；8、拟写调研报告；1、风险查找及应对建议；2、阶段进度及成果汇报；3、提交内控手册初稿4、内部沟通及流程确认工作；5、手册调整及修订；6、提交内控手册终稿及相关交付物；1、依据手册调整和健全业务流程及组织保障；2、每年内控的自我评价；3、内控执行评价报告及改进措施；4、内控软件系统保障制度落地及信息化；5、持续运维服务；手册设计三、有效的实施方法论三、有效的实
12、施方法论实施主计划实施主计划实施周期3-4月1、内控项目组通讯录2、项目交接资料明细表3、内控实施方案4、内控项目会议纪要5、启动会议程6、领导讲话稿7、内控调研工作确认单8、阶段验收报告9、项目验收报告查看资料三、有效的实施方法论制式实施工具四、沟通协调机制1、内控项目启动会2、专项培训会3、实施周例会4、双周滚动计划5、项目阶段汇报6、调研确认单7、项目验收单四、沟通协调机制1、内控项目启动会2、专项培训会3、实施周例会4、双周滚动计划5、项目阶段汇报6、调研确认单7、项目验收单如何做好内控咨询内控体系建设关键点内控咨询注意事项目录CONTENTS流程梳理风险管理控制措施制订内控体系建设关
13、键点内控体系建设关键点IMPLEMENTPART 02一、经济活动业务流程梳理1、预算业务流程2、收支业务流程3、资产管理流程4、采购管理流程5、项目管理流程6、合同管理流程7、其他业务流程预算业务控制预算业务控制01预算编制预算编制单位内控规范第二十条第一款单位预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确02预算执行预算执行单位内控规范第二十二条第二款单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开执行分析会议03决算管理决算管理单位内控规范第二十三条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作04预算绩效管理预算绩效管理
14、单位内控规范第二十四条预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用预算业务控制主要内容u 预算业务内部管理制度u 预算业务管理机构和岗位预算业务管理机制预算业务管理机制收支业务控制收支业务控制收入收入收入内容收入内容根据财务规则和会计准则认定的收入行政单位财政拨款收入其他收入事业单位财政补助收入事业收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入其他收入不列收入但应上缴国库或财政专户的资金罚没收入行政事业性收费政府性基金其他代收性质资金收支业务控制收支业务控制支出支出单位内控规范第三十条：单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出关键岗位的
15、职责权限。因事定岗因事定岗支出管控分类示例支出管控分类示例统管类事项统管类事项重点费用：如人员、五费、三公重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗购置通用行政类事项通用行政类事项通用业务类事项通用业务类事项个性化业务类事项个性化业务类事项专项资金类事项专项资金类事项医疗卫生、教育财政补贴基金、专项资金行政、人事、财务、后勤等业务印刷、宣传活动等政府采购内部控制政府采购内部控制采购业务预算与计划采购活动执行管理采购项目验收管理采购业务质疑答复管理采购业务记录归档管理政府采购控制目标 采购业务合法合规 采购环节科学合理 采购资金高效使用 采购过程公平公开 采购过程公平廉洁资产控制资产控制l 库存现金
16、l 银行存款l 零余额账户用款额度货币资金实物资产无形资产对外投资l 办公用品等物资l 房屋建筑物、车辆、办公设备等固定资产l 土地使用权l 专利权l 著作权l 商标权l 利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资资产分类及内容合同控制合同控制合合同同调调查查合合同同谈谈判判合合同同文文本本拟拟定定审审核核合合同同签签署署合合同同履履行行合合同同结结算算合合同同变变更更合合同同解解除除合合同同登登记记合同订立合同订立合同履行合同履行合同登记合同登记通过不通过合合同同纠纠纷纷处处理理合同纠纷合同纠纷二、风险管理1、风险识别2、风险确认3、风险清单4、风险库三、风险防控措施制订1、风险等级
17、确认2、风险承担3、制订措施 4、风险防控措施库如何做好内控咨询内控体系建设关键点内控体系建设关键点内控咨询注意事项目录CONTENTS一、“一把手”工程二、严格执行主计划三、阶段工作确认内部控制手册内部控制手册主要内容主要内容单位层级内部控制业务层级应用控制预算控制收支控制采购控制项目控制合同控制资产控制123管控模式设计2组织框架设计职责分工与岗位权限1组织目标水电费手续费邮电通讯费人员经费行业会费物业管理费交通费差旅费公务接待费办公费印刷费宣传费会议费委托业务费基本建设工程修缮系统开发升级费XX专项支出办公设备购置燃油补贴款内部控制手册内部控制手册主要内容主要内容p流程基本信息内部控制手
18、册内部控制手册主要内容主要内容p流程基本信息p流程图内部控制手册内部控制手册主要内容主要内容p流程基本信息p流程图p流程说明内部控制手册内部控制手册主要内容主要内容p流程基本信息p流程图p流程说明p权限指引表内部控制手册内部控制手册主要内容主要内容p流程基本信息p流程图p流程说明p权限指引表p风险控制矩阵内部控制手册内部控制手册配套制度配套制度预算预算预算管理办法政府采购政府采购政府采购管理办法建设项目建设项目建设项目管理办法收支收支收入管理办法支出管理办法会议/培训/差旅费管理办法资产资产货币资金管理办法固定资产管理办法办公用品管理办法合同合同合同管理办法三重一大三重一大议事决策管理办法感谢您的倾听THANK YOU FOR YOUR LISTENING
