1、1全面实施预算绩效管理相关知识介绍国众联资产评估土地房地产估价有限公司日期：2019年1月25日2CONTENTS 目录010304绩效评价基础知识介绍开展绩效评价前的基础准备工作全面实施预算绩效管理的顶层设计02030405如何撰写绩效评价工作方案 高质量“绩效评价报告”的标准3绩效评价基础知识介绍绩效评价基础知识介绍14财政支出绩效评价财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。标、评价标准和评价方法，对
2、财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。评价是绩效管理的关键环节，第三方评价是政府绩效管理的重要形式。第三方评价作为一种必要而有效的外部制衡机制，弥补了传统的政府自我评价的缺陷。财政支出绩效评价是市场经济条件下现代财政科学管理的重要手段,建立和健全财政支出的追踪问责和问效制度，促进服务型政府建设、提高财政资金的规范高效运作程度、增加财政资金的使用效果和效益、促进政府财力的可持续发展以及有效转变政府职能等都具有重大意义。5010203046 绩绩 效效做做了了什什么么成成绩绩、产产出出侧侧重重量量的的成成果果有有何何效效果果效益效益效率效率效果效果侧侧重重质质的的成成果果 绩绩 效
3、效使用财政资金使用财政资金完成什么事项完成什么事项完成事项取得什么效果完成事项取得什么效果 概括来说，概括来说，“绩效绩效”就是就是通过努力和投入所形成的通过努力和投入所形成的产出产出和和结结果果，以及产出和结果的合理性，以及产出和结果的合理性、有效性，即效益、效率和效果、有效性，即效益、效率和效果情况情况，是工作成果的综合反映和，是工作成果的综合反映和体现。体现。1.何为绩效何为绩效 书面解释书面解释78政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。初期，英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯
4、人在船上的初期，英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯人在船上的死亡率达死亡率达12，其中最严重的一艘船上，其中最严重的一艘船上 424个犯人死了个犯人死了158个，死亡率高达个，死亡率高达37。英国政府费了大笔。英国政府费了大笔资金，却没能达到大批移民的目的。资金，却没能达到大批移民的目的。1、每一艘船上都派一名政府官员监督，再派一名医生负责犯人和医疗卫生，同时对犯人在船上的生活、每一艘船上都派一名政府官员监督，再派一名医生负责犯人和医疗卫生，同时对犯人在船上的生活标准做了硬性的规定。但是，死亡率不仅没有降下来，有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地标准做
5、了硬性的规定。但是，死亡率不仅没有降下来，有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地死了。死了。 2、政府把船主都召集起来进行教育培训，教育他们要珍惜生命，、政府把船主都召集起来进行教育培训，教育他们要珍惜生命， 但没有改变。但没有改变。最后，提出改变制度：最后，提出改变制度：政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬，不论你在英国上船装多少人，到了澳政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬，不论你在英国上船装多少人，到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了1以下。以下。9 1996年年4月月9日，内蒙古自治区呼和浩特市第一毛纺织厂宿舍旁女厕内
6、发日，内蒙古自治区呼和浩特市第一毛纺织厂宿舍旁女厕内发 生了一起强奸杀人案，前往公安生了一起强奸杀人案，前往公安机关报案的呼市卷烟厂工人呼格被认定为凶手。机关报案的呼市卷烟厂工人呼格被认定为凶手。62天后，这位天后，这位18岁的报案人被法院判处死刑并立即执行。岁的报案人被法院判处死刑并立即执行。1996年，包括冯志明在内的多位警官因年，包括冯志明在内的多位警官因“迅速破获大案迅速破获大案”而获集体二等功。在他担任局长期间，赛罕区公安而获集体二等功。在他担任局长期间，赛罕区公安分局的分局的命案侦破率命案侦破率一直位于内蒙古自治区前列。一直位于内蒙古自治区前列。直到直到2005年，内蒙古系列强奸杀
7、人案凶手赵志红落网，其交代的年，内蒙古系列强奸杀人案凶手赵志红落网，其交代的17起案件中的一件就是起案件中的一件就是1996年发生在呼和浩年发生在呼和浩特的特的“49”女尸案。赵志红承认，自己是这一命案的真凶，并准确地指认了现场。也就是从那时起，尚爱云女尸案。赵志红承认，自己是这一命案的真凶，并准确地指认了现场。也就是从那时起，尚爱云和老伴李三仁开始了长达和老伴李三仁开始了长达9年的上访，年的上访，“为儿子讨个说法，还个清白为儿子讨个说法，还个清白”。公安部关于改一完善执法质量考评制度的意见（公安部关于改一完善执法质量考评制度的意见（2011），要求对现行考评指标进行全面清理。禁意），要求对现
8、行考评指标进行全面清理。禁意见称，公安部门设立执法考评指标应科学，须取消不科学、不合理的考评指标，禁止将见称，公安部门设立执法考评指标应科学，须取消不科学、不合理的考评指标，禁止将“罚没款数额罚没款数额”、“行政拘留数行政拘留数”、“发案数发案数”、“劳动教养数劳动教养数”、“破案率破案率”等作为绩效考评指标。等作为绩效考评指标。2016年年4月月29日，内蒙古日，内蒙古呼伦贝尔市人民检察院对冯志明提起公诉。呼伦贝尔市人民检察院对冯志明提起公诉。2016年年8月月1日至日至2日，冯志明案在呼伦贝尔市中级人民法院公开开日，冯志明案在呼伦贝尔市中级人民法院公开开庭审理。庭审理。10 财政财政 预算
9、预算 绩效管理绩效管理 11是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算绩效管理，要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。121314全面实施预算绩效管理的顶层设计全面实施预算绩效管理的顶层设计2152003年2008年党的十六届三中全会：党的十六届三中全会：中共中央关于完善社中共中央关于完善社会主义市场经济体制若会主义市场经济体制若干问题的决定干问题的决定
10、：党的：党的文件文件首次提出首次提出“建立预建立预算绩效评价体系算绩效评价体系” 党的十七届二中全会：党的十七届二中全会：关于深化行政管理体关于深化行政管理体制改革的意见：制改革的意见：”推推行政府绩效管理和行政行政府绩效管理和行政问责制度问责制度“2010年党的十七届五中全会：党的十七届五中全会：完善政府绩效评估制度完善政府绩效评估制度2012年 党的党的 十八大报告坚定不十八大报告坚定不移沿着中国特色社会主义道移沿着中国特色社会主义道路前进路前进 为全面建成小康社会为全面建成小康社会而奋斗，而奋斗，“创新行政管理创新行政管理方式，提高政府公信力和执方式，提高政府公信力和执行力，推进政府绩效
11、管理行力，推进政府绩效管理”2013年 党的十八届三中全会中党的十八届三中全会中共中央关于全面深化改革共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定：若干重大问题的决定： “透明预算、提高效率，透明预算、提高效率，建立现代财政制度建立现代财政制度”。2014年 新新预算法预算法首次首次在在国家层面确立了预算绩国家层面确立了预算绩效管理的法律地位。共效管理的法律地位。共有五条六款提及预算绩有五条六款提及预算绩效管理内容。效管理内容。2016年 国家颁布的国家颁布的国民国民经济和社会发展第十三经济和社会发展第十三个五年（个五年（20162020年）规划纲要年）规划纲要：“全全面推进预算绩效管面推进预算绩
12、效管理理” 。2017年 党的党的十九大报告十九大报告决胜决胜全面建成小康社会全面建成小康社会 夺取夺取新时代中国特色社会主新时代中国特色社会主义伟大胜利义伟大胜利：“全面全面实施绩效管理实施绩效管理”。2018年年中中201834号文件以及号文件以及财预财预2018167号号16预预算算环环节节 第十二条第十二条 各各级预算应当遵级预算应当遵循统筹兼顾、循统筹兼顾、勤俭节约、量勤俭节约、量力而行、力而行、讲求讲求绩效绩效和收支平和收支平衡的原则。衡的原则。原原 则则 第七十九条：第七十九条： 县县级以上各级人民代级以上各级人民代表大会常务委员会表大会常务委员会和乡、民族乡、镇和乡、民族乡、镇
13、人民代表大会对人民代表大会对本本级决算草案级决算草案，重点，重点审查下列内容：审查下列内容：（二）支出政策实（二）支出政策实施情况和重点支施情况和重点支出、重大投资项目出、重大投资项目资金的使用及资金的使用及绩效绩效情况情况；人大审查人大审查 决算环节决算环节 第五十七条第五十七条 第（三）款第（三）款 各级政府、各部各级政府、各部门、各单位门、各单位应当对应当对预算支出情况开展预算支出情况开展绩效评价。绩效评价。绩效评价绩效评价 第四十九条款第四十九条款 向本级人民代表大会主向本级人民代表大会主席团提出关于总预算草案席团提出关于总预算草案及上一年总预算执行情况及上一年总预算执行情况的审查结果
14、报告。的审查结果报告。 审查结果报告应当包括审查结果报告应当包括下列内容：（一）对上一下列内容：（一）对上一年预算执行和落实本级人年预算执行和落实本级人民代表大会预算决议的情民代表大会预算决议的情况况作出评价作出评价； （四）对执（四）对执行年度预算、改进预算管行年度预算、改进预算管理、理、提高预算绩效、提高预算绩效、加强加强预算监督等提出意见和预算监督等提出意见和建建议。议。预算审查和预算审查和批准环节批准环节预算执行预算执行 和监督环节和监督环节人大审查人大审查 第三十二条第（一）款第三十二条第（一）款各级预各级预算算应当根据年度经济社会发展目应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体
15、要求和跨标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、年预算执行情况、有关支出绩效有关支出绩效评价结果评价结果和本年度收支预测，按和本年度收支预测，按照规定程序征求有关方面意见照规定程序征求有关方面意见后，进行编制。后，进行编制。 第（三）款第（三）款各部门、各单位各部门、各单位应应当按照国务院财政部门制定的政当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及和要求，以及绩效目标管理绩效目标管理等预等预算编制规定，根据其依法履行职算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资能和事业发
16、展的需要以及存量资产情况，产情况，编制本部门、本单位预编制本部门、本单位预算草案。算草案。评价结果评价结果应用应用绩效目标绩效目标管理管理预算编预算编 制环节制环节预算应遵预算应遵循的原则循的原则预算法规定预算法规定17 出台背景出台背景18第一个三是价值取向。第一个三是价值取向。更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束第二个三是体系构成。第二个三是体系构成。“力争用3-5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。”三全体系的建立，本质上是夯实了财政预算在国家治理中的基础和重要支柱作用。一个一是治理形态。一个一是治理形态。实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使
17、用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。192021222324一般公共预算一般公共预算政府性基金预算政府性基金预算国有资本经营预算国有资本经营预算绩效管理绩效管理范范 围围全覆盖全覆盖社会保险基金预算社会保险基金预算政府投资基金政府投资基金政府和社会资本合作政府和社会资本合作（PPP）政府采购政府采购政府购买服务政府购买服务政府债务项目政府债务项目2513 各环节制度各环节制度 工作流程和实施细则工作流程和实施细则 第三方机构管理第三方机构管理 预算绩效管理信息化建设预算绩效管理信息化建设 大数据分析大数据分析 成本效益分析法成本效益分
18、析法 因素分析法因素分析法 公众评判法公众评判法 标杆管理法标杆管理法2 共性指标框架共性指标框架 分行业、分领域、分层次分行业、分领域、分层次 核心绩效指标和标准体系核心绩效指标和标准体系 与其他标准衔接与其他标准衔接完善预算绩完善预算绩效管理流程效管理流程健全预算绩健全预算绩效标准体系效标准体系创新绩效评创新绩效评估评价方法估评价方法26 明确绩效管理明确绩效管理责任约束责任约束 强化绩效管理强化绩效管理激励约束激励约束地方各级政府和各部门各单位是责任主体地方各级政府和各部门各单位是责任主体地方各级党委和政府主要领导对本地区预算绩效负总责地方各级党委和政府主要领导对本地区预算绩效负总责部门
19、及单位主要负责人对本部门、本单位预算绩效负责部门及单位主要负责人对本部门、本单位预算绩效负责项目责任人对项目预算绩效负责，重大项目责任人绩效终身责任追究制项目责任人对项目预算绩效负责，重大项目责任人绩效终身责任追究制建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制绩效好的政策和项目原则上优先保障，绩效一般的督促改进绩效好的政策和项目原则上优先保障，绩效一般的督促改进低效无效资金一律削减或取消，长期沉淀资金一律收回低效无效资金一律削减或取消，长期沉淀资金一律收回27加强监督问责加强监督问责加强组织领导加强组织领导加强工作考核加强工作考核切实转变思想观念切实
20、转变思想观念牢固树立绩效意识牢固树立绩效意识结合实际制定实施办法结合实际制定实施办法加强预算绩效管理力量加强预算绩效管理力量充实预算绩效管理人员充实预算绩效管理人员各级政府：各级政府：纳入政府绩纳入政府绩效考核体系效考核体系各级财政部门：各级财政部门：考核结考核结果通报（表彰、约谈）果通报（表彰、约谈）审计机关：审计机关：对预算绩效管对预算绩效管理情况进行审计监督理情况进行审计监督各级财政部门：各级财政部门：推进绩效推进绩效信息公开信息公开28开展绩效评价前的基础准备工作开展绩效评价前的基础准备工作329准备准备阶段阶段实施实施阶段阶段报告报告阶段阶段收集和分析资料组建评价小组设计评价工作实施
21、方案辅导绩效自评报告撰写资料分析问卷调查、座谈会、现场勘查与深度访谈数据分析汇总综合评价问题汇总分析撰写绩效评价报告征求委托方和被评价单位意见30政策制度资料政策制度资料（投入投入）：）：了解项目立项背景及发展规划，主要包括：国家或地市级相关法律、法规和规章制度、国家或地市级确定的大政方针政策、部门或行业的发展规划、被评价单位的部门职能和中长期规划、被评价单位年度工作计划、项目立项专家论证意见、项目内容调整和预算调整的相关申请和批复、项目的立项批复、项目实施方案、可行性研究报告等；政策制度管理资料政策制度管理资料( (过程过程) ) ：项目实施方案、项目预算批复、资金及其项目管理制度、与项目执
22、行相关部门或单位内部财务管理制度、项目执行中的会计凭证及会计账簿、反映资金管理及其项目管理过程的相关资料。（如:项目培训资料、项目招投标文件、项目签订的合同或协议、工程项目设计施工图纸、监理合同和监理报告等）31政策制度绩效资料(产出和效果)：项目执行情况报告、项目验收报告等、项目经费决算表、审计机构对项目执行情况的财务审计报告、被评价单位及项目实施单位绩效自评报告、项目完成（验收）情况的证据资料（反映产出目标的完成情况的有关资料,包括数量、质量、时效、成本等有关情况的证明资料）、项目实施效果的证据资料（反映项目效果目标完成情况的有关资料,包括经济、社会、生态、可持续等有关情况的证据资料）。充
23、分了解项目全貌，厘清评什么、怎么评的思路、准确把握好项目的特点和评充分了解项目全貌，厘清评什么、怎么评的思路、准确把握好项目的特点和评价的关注点，在评价方案思路中详细描述清楚。价的关注点，在评价方案思路中详细描述清楚。32如何撰写绩效评价工作方案如何撰写绩效评价工作方案433绩效评估工作方案是指评价方（包括财政策评价、部门自行评价和委托第三方评价）为开展绩效评估而撰写的工作方案。方案是具体实施绩效评价的重要基础，是保障绩效评价质量的重要手段。评价方案的设计应具备可操作性、全面性和概括性，方案编写要提纲挈领，表述简明扼要、易于理解，方案内容要全面反映项目（部门、政策）概况，包括评价对象和范围、步
24、骤和方法、时间、组织管理与实施（流程图）及利益相关方等内容，明确绩效目标、指标体系、社会调查和各项指标数据的采集方法、评价标准和来源渠道等，实施内容、方法、步骤和时间节安排要科学合理，具有可操作性。34社会调查方案设计社会调查方案设计方案撰写方案撰写绩效评价绩效评价指标设指标设计计背景调研背景调研35封 面引 言一、项目概况一、项目概况（一）项目立项的背景和目的（二）项目立项依据（三）项目预算及资金来源（四）项目实施内容（五）项目的组织及管理（六）项目相关方（七）项目绩效目标二、评价思路二、评价思路（一）评价目的和依据（二）评价对象和范围（三）评价时段的确定（四）评价基本思路 （五）拟采用的评
25、价方法三、绩效评价指标体系三、绩效评价指标体系（一）指标体系设计的总体思路（二）指标体系（三）各项指标定义、评价标准、评分细则四、社会调查方案四、社会调查方案（一）社会调查方案总体思路（二）座谈提纲（三）问卷调查提纲（四）现场走访实施方案36五、评价工作的组织实施五、评价工作的组织实施（一）人员分工（二）评价时间及主要工作进程安排六、附件六、附件（一）需要委托方及被评价单位提供资料清单（二）绩效评价指标体系表（三）问卷调查模板（四）座谈会提纲或现场走访实施方案37社会调查是通过向被访问者询问问题来收集数据资料，然后对数据资料进行统计分析的一种量化的社会研究方法。旨在通过社会调查可以获得被访问者
26、在有关质量、主观感受、满意度等方面的信息资料。调查对象主要针对项目或政策的利益相关方，具体包括直接受益者和间接受益者。（一）问卷调查方案（一）问卷调查方案 （二）社会访谈方案（二）社会访谈方案1. 问卷调查的目的 1. 访谈的目的2. 样本总体、抽样方法和抽样比例 2. 访谈对象的选择（利益相关方）3. 问卷发放和回收方式 3. 访谈的方式（附件列示访谈提纲、现场走4. 附件列示问题样式与抽样样本名单 访对象名单或座谈会拟邀请对象名单）3839三级指标三级指标分值分值指标解释指标解释评分依据评分依据评分标准评分标准管理制度健全性3.00 项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管
27、理制度对项目顺利实施的保障情况。政策分解任务层面是否具有完备的制度、组织、资金保障。1.是否已制定或具有相应的业务管理制度；2.业务管理制度是否合法、合规、完整。评分依据每项各占 1/2 权重，分项评分后加总得到该指标总分。相符性较好，权重得分 80%-100%；相符性一般，权重得分为 50%-80%；相符性较差，权重得分为 0-50%。社会关注度3.00 对专题活动举办后社会反响情况进行评价。根据相关媒体、网站报道情况评分。有1篇相关媒体、网站报道，得0.5分，最多得3分。预算执行率5.00 考察项目年度预算资金执行情况。采用计划标准，计划预算执行率为100%预算执行率=年度实际执行资金/年
28、度预算资金*100%预算执行率 100%得权重分的 100%，否则每降低 1%扣权重分的 5%， 扣完为止。会计核算3.00 项目实施单位的项目资金会计 核算是否符合会计法和相 关会计准则、会计制度，用以 反映和考核项目资金会计核算 的规范情况。1.是否符合国家财经法规和财务管理制度以及内部会计控制规范、相关会计准则的规定；2.项目资金是否建立专账管理； 3.是否有完整审批程序和手续。1.会计核算符合国家财经法规和财务管理制度以及内部会计控制规范、相关会计准则的规定， 得1分； 2.项目资金建立了专账管理，得1分； 3.有完整的审批程序和手续，得1分。受益单位满意度3.00 考察专项资金补贴企
29、业、科研院所等对项目申报、审批流 程、补贴资金规模、补贴发放及时程度等的满意度。采用计划标准，计划满意度为85%受益单位满意度达到标杆值得满分，每降低 1%扣除 5%权重分，扣完为止。40高质量高质量“绩效评价报告绩效评价报告”的标准的标准541（一）客观公正：保持价值中立、坚持事实是绩效评价的唯一依据。（二）内容完整：对评价对象涉及到的内容评价完整、指标内容完整、报告的结构完整、报告的分析全面完整、报告的结论完整、报告的基础数据完整。（三）报告摘要： 突出重点、关键性内容要素齐全、 归纳提炼度高，做到简洁明了、一目了然。评价结论与绩效目标的实现度及其对应的评价指标高度关联。（四）数据真实：统
30、计数据真实可查、调查数据客观有效。（五）依据充分：绩效评分依据充分、经验概括依据充分、问题描述依据充分。（六）逻辑清晰：讲究因果关系及前后呼应、对存在问题的描述逻辑性强、论据支撑论点和归因充分。（七）简洁规范：框架设计清晰、文字表述凝练、报告格式统一。42目目 录录（摘要）（摘要）一、项目（或专项资金）概况一、项目（或专项资金）概况（一）专项资金立项背景（二）项目单位基本情况（三）预算资金来源及使用情况（四）项目总体目标（五）项目阶段性目标二、项目单位绩效报告情况二、项目单位绩效报告情况（一）绩效评价重视程度（二）自评时效性及完整性（三）绩效自评结果（四）提交自评报告的质量三、绩效评价工作情况
31、三、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的（二）评价依据（三）绩效评价原则和方法（四）评价指标体系（五）绩效评价工作过程四、绩效评价指标分析情况四、绩效评价指标分析情况（一）投入评价指标分析（二）过程评价指标分析（三）产出评价指标分析（四）效果评价指标分析五、综合评价情况及评价结论五、综合评价情况及评价结论（一）主要经验及做法43（二）绩效目标实现情况六、绩效评价结果应用建议六、绩效评价结果应用建议七、主要经验及做法、存在的问题和建议七、主要经验及做法、存在的问题和建议（一）主要经验及做法（二）存在的问题与不足（三）建议和改进措施八、其他需说明的问题八、其他需说明的问题格式：格式： 必须严格遵循财政部和当地财政部门的统一要求必须严格遵循财政部和当地财政部门的统一要求（一）财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）； （二）预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353号）；（三）关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知（财预便201744号）；（四）各地财政部门制定的本地区绩效评价管理办法等相关文件。44 语言繁琐语言繁琐 内容不全内容不全条理不清晰条理不清晰45THANK YOU!中国广东省深圳市罗湖区深南东路2019号东乐大厦10楼 T. (86)755-25132336 F. (86)755-25132939 E. 谢谢
