1、养老机构风险控制体系 风险管理与内部控制11 风险管理的定义风险管理的定义l是指养老机构在运营管理中，遇到各种不确定性情况，即：某种损失发生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。主要由风险因素、风险事故和风险损失三部分组成。l全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层和护工共同参与，以风险识别为模型，辨识可能对养老院造成潜在的影响的事项，进而设计出养老机构风险管理系统。即：内部控制系统。22 风险分类风险分类战略风险养老政策的变化管理团队配置不当盈利模式不确定企业文化缺失价值观混乱3市场风险养老消费观念变化新型高科技养老产品投入应用经济下行引起的消费不足新型养老竞争对手
2、的加入养老机构定位错误销售模式错误入住老人评估内容疏漏服务创新能力不足4运营风险服务体系不完善护理服务不当引起的跌倒、摔伤、烫伤等急症急救处理不当使病情加重外出活动管理缺乏导致意外发生日常走访呼叫的基本服务管理不到位产生的各种问题安全意外管理体系不完善院内感染管控食品安全管控事故处理机制应急处理流程关键管理流程缺失一线及管理员工缺乏和频繁流失管理流程权责不分明基本有效保险的缺乏财产损失5法律风险行业法律规定不健全专业养老律师的缺乏入住合同条款规定瑕疵外包服务供应商纠纷员工诉讼政府制裁外包服务供应商纠纷顾客和慈善公益组织诉讼6财务风险预算管理绩效考核财务人员能力不足信用管理缺失会计记录错误或者不
3、健全73 养老机构面对的风险选择养老机构面对的风险选择l接受风险：指风险程度不高，危害不大，发生概率极低的情况。数量较少。l控制风险：有一定风险，但可以采取相关措施予以控制，如，建立内内部控制体系部控制体系。数量最多，也是日常的重点。l转移分担风险。风险虽然很大，但无法避免，一般预防措施也不能完全起效，则考虑对外转移。有一定数量，主要靠商业保险予以解决。l规避风险，风险很大，既不能转移，也没有好的预防控制措施，干脆不做，予以回避，此种风险多来自于外部。84 4 内部控制定义及目标内部控制定义及目标l养老机构内部控制由董事会、院长管理层或其他人员旨在规避经营风险的管理控制过程。所有控制活动都要具
4、体贯彻落实到各个业务流程中。l实施内控是为了实现三大目标：经营的有效性和高效率财务和统计报告的真实性及可靠性遵守适用的法律和政策95 内控对各方面的作用内控对各方面的作用l养老机构股东等获得预期的投资回报，保证养老机构的稳定运行，减少股东法人的风险，准确可靠的财务和统计报告l院长管理层内控最核心的作用之一就是防止舞弊。内控可以减少舞弊的发生。其次，可以正确评价经营效果，通过业绩报告真实反映出来。另外，也可以通过内控提前对一些事故预案的设置来减少管理层的责任。“比如去年养老界死亡人数最多的鲁山火灾事故，从内控角度来，即使养老院没有完善的内控体系，但相应地在火灾防范上有相关规定，比如人员的培训、逃
5、生通道的设置、晚上的查岗、定期的演练、灭火器的检查等，事故发生后，我们可以说前期有风险应对，也做了这样那样的措施，可以找到减少责任的理由。反过来，如果有内控体系，即使发生损失也不会这么大。所以，内控也是管理层自我保护的工具。”10l养老机构员工可以带来好的工作环境、长期稳定的工作收入，同时也可以降低责任风险，类似于管理者的责任风险。如老人摔伤了，家属来追责，护工是按照既定的护理标准来护理，护工以往的操作痕迹、规范、护理计划都留有痕迹，可以对比。若突然发生了事故，就可以认定是意外，而不是护理过程中有缺失。l当地政府一套好的内控体系可以尽量降低事故发生概率。前期完善的入住协议和其他协议的签订，可以
6、减少重大事故的发生、减少诉讼，从政府层面来说也可以获得民众的支持，管辖范围内养老机构有了这样一套完善应对风险的内控体系，当地老人可以在管理达标的养老机构安享晚年，对顾客也就是老人及老人家属、业务方面有往来的供应商都有好处。11l审计降低审计风险，提高审计效率l顾客及服务供应商享受高质量的的养老服务，享受有尊严的养老生活，获得合理的养老服务，长期安心地将老人托付给养老机构，长期可靠的经济合作关系，及时获得产品销售及服务报酬。126 内部控制的要素内部控制的要素摘自骆培涛先生的培训课程注：骆培涛就职于北京松鹿原养老机构管理有限公司 主要对企业内控管理进行研究13控制环境控制环境是内部控制的一个基础
7、，它包含高管的管理风格以及对风险的态度；也包括人事政策，是招有资质的护工还是其他；内部的责任分配、岗位描述、授权；董事会和其他委员会的职能等。风险评估风险评估也就是基于风险我们如何控制它。主要包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制如员工出差、培训，不经过批准不允许出去。事中控制例如护理过程中是否符合流程规范，管理人员不断抽查。事后控制如老人及机构的资产，在库房中保存的，通过盘点来检查这些东西是否还真实地存在。14信息信息交流交流包括养老机构内部的信息和机构外部的信息。内部控制要求信息有一个畅通传输的机制。比如院长发现问题，可以及时完整有效地传达到执行层。同时一线人员在和老人接触过程中发现了
8、某些问题也可以及时反馈上去。比如很多养老机构为了提升自己的管理，购买了信息管理软件，是否真实按照机构原有的管理设置来执行，是否在关键控制点有控制措施，这也是需要关注的。监督检查（持续监控）监督检查（持续监控）是内部控制自我更新自我控制的能力。在实际运营过程中，国家对养老机构的规范可能不断在改变，老人对服务的要求可能不断提升，内部业务不断开展，比如机构开始只收全自理的，后来半自理全护理都收治等。面对不断的变化，内部控制相应的措施也要随着内外部的改变而改变。对新的风险要有新的控制。157 内部控制的六种方法内部控制的六种方法一 目标控制法 全面预算管理 绩效考核二 组织控制法区分不相容职责建立各种跨部门委员会，老人自治委员会等三 授权控制法落实授权环节授权大小与授权者岗位级别相适应被授权者的素质及级别四、程序控制法依据风险程度，制定管理控制标准制定标准业务流程16五、措施控制法 会计核算与记录保管 结合程序控制法进行方针政策控制 财务及业务工作报告制度 风险预警、定期风险评估 强制保险 入住合同 员工技能培训 员工守则 文化建设六、监督检查控制方法 现场检查 实时监控 利益冲突调查 内部和外部检查（政府等） 专业检查和群众举报1718
