1、1目标成本管理流程及概要目标成本管理流程及概要2成本管理的基本方法成本管理的基本方法 目标成本管理目标成本管理3 为什么要进行目标成本管理为什么要进行目标成本管理 目标成本管理有什么作用目标成本管理有什么作用 目标成本管理的作用在于心中有数；目标成本管理的作用在于心中有数；“ “算了再做算了再做” ” 而不是而不是“ “做了再算做了再算” ”成本的目标管理，指导工程施工组织方成本的目标管理，指导工程施工组织方案建立，让施工更具指向性案建立，让施工更具指向性4 为生产决策提供依据为生产决策提供依据 提前锁定投资提前锁定投资 合理确定产销比合理确定产销比 预测预测项目收益项目收益目标成本管理的作用
2、目标成本管理的作用5目标成本管理内容目标成本管理内容 目标的目标的确定确定与与控制控制两方面两方面 编制目标编制目标成本成本成本控制部成本控制部 分阶段对目标成本进行分阶段对目标成本进行检查、修正检查、修正 实际成本与目标成本进行比较，对目标成本进行实际成本与目标成本进行比较，对目标成本进行后后评估评估 数据库数据库的推广和历史的推广和历史经验数据经验数据的运用、推算的运用、推算6项目部主要职能项目部主要职能 施工组织和管控施工组织和管控 成本测算和控制（主要工作成本控制部完成）成本测算和控制（主要工作成本控制部完成） 产品质量监控与保证产品质量监控与保证 品质品质及效益及效益后评、完善后评、
3、完善评价评价体系体系7项目部的成本职能项目部的成本职能8目标成本管理原则目标成本管理原则l 项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全系统测算、定向分解系统测算、定向分解l 目标成本管理不是简单追求数据目标成本管理不是简单追求数据性性管理管理l 目标成本管理是价值工程管理的体现，要反映出目标成本管理是价值工程管理的体现，要反映出成本背后的产品价值成本背后的产品价值导向导向l 目标成本管理从价值上反映出项目工程的特点目标成本管理从价值上反映出项目工程的特点9目标成本测算的基准目标成本测算的基准、原则、原则 审批通过的审批通过的施工组织施工组织方案或设计图
4、方案或设计图 确定生产建设标准、产品确定生产建设标准、产品及资源及资源配置配置 材料市场价格调研报告及走势分析材料市场价格调研报告及走势分析 类似项目工程造价历史成本数据类似项目工程造价历史成本数据 公司在建项目成本（同城公司在建项目成本（同城、同系、同系） 市场调研分析报告（同类型项目）市场调研分析报告（同类型项目）10正向测算：正向测算：测算依据测算依据 （规划指标、产品标准、（规划指标、产品标准、历史成本数据历史成本数据）测算方式测算方式 （估算、概算、预算）（估算、概算、预算）团队工作团队工作 （调研报告、经济指标分析（调研报告、经济指标分析、指标数据库完善、指标数据库完善）反向倒逼：
5、反向倒逼：确定利润要求确定利润要求反推计算成本反推计算成本目标成本测算的方法目标成本测算的方法11目标成本管理的阶段目标成本管理的阶段12项项目目论论证证阶阶段段目标成本目标成本( (预测版预测版) )项项目目启启动动阶阶段段目标成本目标成本( (启动版启动版) )方方案案设设计计阶阶段段目标成本目标成本( (方案版方案版) )初初步步设设计计阶阶段段目标成本目标成本( (执行版执行版) )工工程程实实施施阶阶段段目标成本目标成本( (调整版调整版) )项项目目竣竣工工阶阶段段实际成本（评估版）实际成本（评估版）目标成本形成目标成本形成动态及责任成本执行动态及责任成本执行13设计阶段成本测算与
6、分解设计阶段成本测算与分解14项目部项目部提供施工总平面图提供施工总平面图提供施工用水电平面布置图提供施工用水电平面布置图初步施工方案初步施工方案提供方案、初步设计图提供方案、初步设计图提供产品建造标准提供产品建造标准成本控制部成本控制部目标成本分解目标成本分解进行成本敏感性分析进行成本敏感性分析编制合约规划编制合约规划设计部设计部财务运营部财务运营部财务指标计算财务指标计算15 设计阶段设计阶段的的成本测算与分解主要是对成本测算与分解主要是对方案设计、初方案设计、初步设计步设计的成本测算和分解的成本测算和分解 方案设计、初步设计是设计阶段成本控制的方案设计、初步设计是设计阶段成本控制的重点重
7、点16限额设计限额设计 确定限额设计控制指标确定限额设计控制指标 限额设计是按照批准的设计任务书及投资估算控制限额设计是按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计，对设计规模、设计标准、工程数量和预初步设计，对设计规模、设计标准、工程数量和预算指标等各方面的控制，算指标等各方面的控制，凡是能进行定量综合的设凡是能进行定量综合的设计内容，均要通过计算确定计内容，均要通过计算确定，要充分考虑施工的可，要充分考虑施工的可能性和经济性能性和经济性 。17 景观工程控制景观工程控制软硬景面积比例软硬景面积比例，包括水体面积，铺，包括水体面积，铺装面积，乔木、灌木、草坪面积的比例、水电安装装面积，乔木、灌
8、木、草坪面积的比例、水电安装合理填构合理填构。 确定项目骨干树种、基调树种确定项目骨干树种、基调树种 严格执行景观施工标准手册严格执行景观施工标准手册18方式之二，方式之二，按项目实体分解按项目实体分解方式之一，方式之一，按合同计划分解按合同计划分解方式之三，方式之三，按考核责任分解按考核责任分解三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用“按合按合同计划分解同计划分解”目标成本的分解方式目标成本的分解方式19分解依据：分解依据：甲方的发包与招采计划甲方的发包与招采计划分解内容：分解内容：总目标分解为每个总目标分解为每个子合同项子合同项的目标的目标按合同
9、计划分解：按合同计划分解：20项目实施阶段成本管理项目实施阶段成本管理21项目部项目部现场签证、技术核定的现现场签证、技术核定的现场控制、工程质量和进度场控制、工程质量和进度的管控、编制进度计划的管控、编制进度计划提供施工图提供施工图设计变更的控制、设计变更的控制、专项工程的优化专项工程的优化成本控制部成本控制部签证变更的费用审核、签证变更的费用审核、专项工程的成本分析、专项工程的成本分析、动态成本的跟踪和回顾、动态成本的跟踪和回顾、成本调整成本调整设计部设计部财务运营部财务运营部财务指标的动态跟进财务指标的动态跟进资金计划审核资金计划审核互动互动22 动态成本：动态成本：是项目实施过程中各个
10、单项合同（费是项目实施过程中各个单项合同（费项）的实际成本与目标成本的控制结果项）的实际成本与目标成本的控制结果 在签订合同时，应与合约规划对应，并对付款计在签订合同时，应与合约规划对应，并对付款计划进行拆分。划进行拆分。结合合同或预算造价对目标成本进结合合同或预算造价对目标成本进行行调整调整。 合同变更合同变更( 包括：经济签证、设计变更、技术洽商）包括：经济签证、设计变更、技术洽商）所产生的合同金额变化及时对目标成本进行调整所产生的合同金额变化及时对目标成本进行调整动态成本管理动态成本管理23 动态成本管理的目的意义动态成本管理的目的意义 保证成本处于可控保证成本处于可控 保证目标成本实现
11、保证目标成本实现 提供成本决策依据提供成本决策依据24动态成本的组成动态成本的组成动态成本动态成本= 新发生合同成本新发生合同成本+变更、签证成本变更、签证成本 +间接性成本间接性成本+及时性成本及时性成本（管理和配合性费管理和配合性费用用）25月度成本回顾月度成本回顾 对已发生、已结算的合同对已发生、已结算的合同金额调整金额调整，对未发生合同进行，对未发生合同进行清清理、预估理、预估 目标成本的调整原则、程序目标成本的调整原则、程序26成本调整的原则成本调整的原则 目标成本已经批准不得任意突破、调整目标成本已经批准不得任意突破、调整 招标、合同阶段要与目标成本对照，超过目标成本招标、合同阶段
12、要与目标成本对照，超过目标成本的要找出原因，因标准原因可以进行多方案比选调的要找出原因，因标准原因可以进行多方案比选调整标准、方案整标准、方案 设计变更增加成本的要进行方案比较和说明变更原设计变更增加成本的要进行方案比较和说明变更原因，经批准后调整因，经批准后调整 对于物价上涨要提出预案，采取相应措施，必须调对于物价上涨要提出预案，采取相应措施，必须调整的要经批准后方能调整整的要经批准后方能调整27成本动态重大事项及预警成本动态重大事项及预警 成本管理异常事项披露成本管理异常事项披露 重大招、投标进展情况重大招、投标进展情况 预算动态状况（合同、设计变更及洽商）预算动态状况（合同、设计变更及洽
13、商） 结算异常情况说明（超合同额及目标成本主要异结算异常情况说明（超合同额及目标成本主要异常情况均需说明）常情况均需说明） 成本目标后评成本目标后评 （改进型研究报告）（改进型研究报告）成本研究及推算（数据库管理）成本研究及推算（数据库管理）动态成本月报内容动态成本月报内容28工程竣工阶段成本管理工程竣工阶段成本管理29项目部项目部审核工程竣工资料审核工程竣工资料对合同相关条款进行评估对合同相关条款进行评估对供应商进行相关履约评估对供应商进行相关履约评估设计总结设计总结成本控制部成本控制部与供应商进行竣工结算与供应商进行竣工结算（含材料供应结算）（含材料供应结算）编制竣工成本并与目标编制竣工成
14、本并与目标本（执行版）比较本（执行版）比较设计部设计部财务运营部财务运营部财务决算财务决算核算最终的财务指标核算最终的财务指标30 项目竣工成本项目竣工成本，是指在项目竣工验收，是指在项目竣工验收节点节点，项目的，项目的全部成本，包括确认（结算）的已发生成本和估算全部成本，包括确认（结算）的已发生成本和估算的未发生成本。其费项包括项目的的未发生成本。其费项包括项目的全部成本费用全部成本费用。 将将项目竣工成本项目竣工成本（评估版）（评估版）与与项目目标成本项目目标成本（执行（执行版）版）比较，分析、说明差异原因比较，分析、说明差异原因 按规定格式按规定格式编写编写形成项目成本总结和分析形成项目
15、成本总结和分析报告报告31一、基本情况的概要一、基本情况的概要成本目标的下达成本目标的下达成本目标的分解成本目标的分解成本目标的成本目标的实现实现二、目标和完成的对比二、目标和完成的对比以费项结构为根本、对各项费用的目标和完成情况进以费项结构为根本、对各项费用的目标和完成情况进行对比分析、发现问题行对比分析、发现问题编制分析报告编制分析报告目标成本和实际成本的对比分析目标成本和实际成本的对比分析-后评后评32三、分析说明三、分析说明PDCA分析分析价值工程价值工程分析分析案例分析案例分析四、改进建议四、改进建议如何做好成本管理如何做好成本管理目前成本管理的瓶颈和破解目前成本管理的瓶颈和破解33谢 谢
