1、（ ）国际保理国际保理、为什么使用国际保理？、为什么使用国际保理？、保理的含义、保理的含义、国际保理的法律依据、国际保理的法律依据、国际保理的当事人、国际保理的当事人、国际保理标准流程、国际保理标准流程、国际保理的分类、国际保理的分类、国际保理的益处、国际保理的益处、国际保理的一般问题、国际保理的一般问题一、为什么使用国际保理？一、为什么使用国际保理？国际贸易买方市场逐渐形成国际贸易买方市场逐渐形成 对进口商不利的结算方式对进口商不利的结算方式信用证信用证比比例逐年下降例逐年下降赊销盛行赊销盛行 高额应收账款管理困难高额应收账款管理困难债务人的风险难以把握债务人的风险难以把握资金占用大资金占用
2、大二、保理的含义二、保理的含义保理意指一项契约，据此，供应商可能保理意指一项契约，据此，供应商可能或将要向一家保理商或将要向一家保理商转让应收账款转让应收账款，不，不论其目的是否为了获得融资，至少需要论其目的是否为了获得融资，至少需要满足以下满足以下职能之一职能之一：账款分户账管理账款分户账管理账款催收账款催收坏账担保坏账担保国际保理商联合会国际保理商联合会国际保理通则国际保理通则国际统一私法协会的定义国际统一私法协会的定义 系指卖方与保理商间存在一种契约关系。根据系指卖方与保理商间存在一种契约关系。根据该契约，卖方其现在或将来的基于其与买方该契约，卖方其现在或将来的基于其与买方(债债务人务人
3、)订立的货物销售订立的货物销售/服务合同所产生的服务合同所产生的应收应收帐款转让帐款转让给保理商，由保理商为其提供下列服给保理商，由保理商为其提供下列服务中的务中的至少两项至少两项： 贸易融资贸易融资销售分户账管理销售分户账管理 应收帐款的催收应收帐款的催收 信用风险控制与坏账担保信用风险控制与坏账担保国际保理公约国际保理公约贸易融资贸易融资保理商可以根据卖方的资金需求，收到保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收账款后，立刻对卖方提供融转让的应收账款后，立刻对卖方提供融资，协助专访解决流动资金短缺的问题资，协助专访解决流动资金短缺的问题该贸易融资的特点：该贸易融资的特点：1、手续比较简便
4、，卖方只需向保理商、手续比较简便，卖方只需向保理商提交发票等单据后即可取得发票金额提交发票等单据后即可取得发票金额80%左右甚至全部的款项左右甚至全部的款项2、通常是无追索权，卖方可作为已收、通常是无追索权，卖方可作为已收回货款而非或有负债，可改善公司的财回货款而非或有负债，可改善公司的财务状况，有利于增强公司的资信情况务状况，有利于增强公司的资信情况销售分户账管理销售分户账管理保理商可以根据卖方的要求，定期向保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售管理
5、。账单，协助卖方进行销售管理。应收账款的催收应收账款的催收保理商有专业人士从事追收，他们会保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收账款逾期的时间采取有理、根据应收账款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回有力、有节的手段，协助卖方安全回收账款。收账款。信用风险控制与坏账担保信用风险控制与坏账担保保理商可以根据卖方的需求为买保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发货所产生的应收账款，用额度内发货所产生的应收账款，保理商提供保理商提供100的坏账担保。的坏账担保。三、国际保理的法律依据三、国际保理的法律依据国际保理公约国际保理公约
6、（UNIDROIT CONVENTION ON International Factoring)国际统一私法协会，国际统一私法协会，1995.5.1.国际保理通则国际保理通则(General Rules for International Factoring)国际保理商联合会国际保理商联合会FCI，1969国际贸易中应收款转让公约国际贸易中应收款转让公约联合国贸易法委员会，联合国贸易法委员会，2001.12四、国际保理的当事人四、国际保理的当事人供应商（供应商（supplier)：即出口商：即出口商债务人债务人(debtor)：即进口商：即进口商出口保理商出口保理商(export factor
7、)：根据保理合：根据保理合约接受供应商转让应收账款的一方。是约接受供应商转让应收账款的一方。是出口商所在国的保理商。出口商所在国的保理商。进口保理商进口保理商(import factor)：接受出口保：接受出口保理商转让应收账款的一方。即进口商所理商转让应收账款的一方。即进口商所在国的保理商。在国的保理商。五、国际保理标准流程五、国际保理标准流程出口保理业务流程出口保理业务流程进口保理业务流程进口保理业务流程 出口保理业务流程出口保理业务流程 （以双保理业务类型项下的公开型业务为例）（以双保理业务类型项下的公开型业务为例） 分为三个阶段：分为三个阶段： 一、额度的申请与核准一、额度的申请与核准
8、 二、出单与融资二、出单与融资 三、催收与结算三、催收与结算1.1.出口商寻找有合作前途的进口商出口商寻找有合作前途的进口商2.2.出口商向出口保理商提出叙做保理的需出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求为进口商核准信用额度求并要求为进口商核准信用额度3.3.出口保理商要求进口保理商对进口商进出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估行信用评估4.4.如进口商信用良好如进口商信用良好, ,进口保理商将为其核进口保理商将为其核准信用额度准信用额度1234出口商出口商进口商进口商出口保理商出口保理商进口保理商进口保理商5.5.如果进口商同意购买出口商的商品或如果进口商同意购买出口商的商品或服
9、务服务, ,出口商开始供货出口商开始供货, ,并将附有转让条并将附有转让条款的发票寄送进口商款的发票寄送进口商6.6.出口商将发票副本交出口保理商出口商将发票副本交出口保理商7.7.出口保理商通知进口保理商有关发票出口保理商通知进口保理商有关发票详情详情8.8.如出口商有融资需求如出口商有融资需求, ,出口保理商付给出口保理商付给出口商不超过发票金额的出口商不超过发票金额的80%80%的融资款的融资款出口商出口商进口商进口商出口保理商出口保理商进口保理商进口保理商5678流程三流程三 催收与结算催收与结算9 9、进口保理商于发票到期日前若干天开始向进、进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商
10、催收口商催收1010、进口商于发票到期日向进口保理商付款、进口商于发票到期日向进口保理商付款1111、进口保理商将款项付出口保理商、进口保理商将款项付出口保理商 （坏账担保：如果进口商在发票到期日后（坏账担保：如果进口商在发票到期日后9090天内仍未付款天内仍未付款, ,进口保理商在第进口保理商在第9090天做担保付天做担保付款）款）1212、出口保理商扣除融资本息、出口保理商扣除融资本息( (如有如有) )及费用及费用, ,将将 余额付出口商余额付出口商出口商出口商进口商进口商出口保理商出口保理商进口保理商进口保理商910111112国际保理的流程案例国际保理的流程案例出口商为国内某纺织品公
11、司，欲向英国某进口出口商为国内某纺织品公司，欲向英国某进口商出口真丝服装，且欲采用赊销（商出口真丝服装，且欲采用赊销（O/AO/A）的付款）的付款方式。方式。（1 1）进出口双方在交易磋商过程中，该纺织品）进出口双方在交易磋商过程中，该纺织品公司首先找到国内某保理商（作为出口保理公司首先找到国内某保理商（作为出口保理商），向其提出出口保理的业务申请，填写商），向其提出出口保理的业务申请，填写出口保理业务申请书出口保理业务申请书（又可称为（又可称为信用额信用额度申请书度申请书），用于为进口商申请信用额度。），用于为进口商申请信用额度。申请书一般包括如下内容：出口商业务情况；申请书一般包括如下内容
12、：出口商业务情况；交易背景资料；申请的额度情况，包括币种、交易背景资料；申请的额度情况，包括币种、金额及类型等。金额及类型等。（2 2）国内保理商于当日选择英国一家进口保理商，）国内保理商于当日选择英国一家进口保理商，通过由国际保理商联合会（简称通过由国际保理商联合会（简称FCIFCI）开发的保）开发的保理电子数据交换系统理电子数据交换系统EDIFACTORINGEDIFACTORING将有关情况通将有关情况通知进口保理商，请其对进口商进行信用评估。通知进口保理商，请其对进口商进行信用评估。通常出口保理商选择已与其签订过常出口保理商选择已与其签订过代理保理协代理保理协议议、参加、参加FCIFC
13、I组织且在进口商所在地的保理商组织且在进口商所在地的保理商作为进口保理商。作为进口保理商。 （3 3）进口保理商根据所提供的情况，运用各种）进口保理商根据所提供的情况，运用各种信息来源对进口商的资信以及此种真丝服装的市信息来源对进口商的资信以及此种真丝服装的市场行情进行调查。若进口商资信状况良好且进口场行情进行调查。若进口商资信状况良好且进口商品具有不错的市场，则进口保理商将为进口商商品具有不错的市场，则进口保理商将为进口商初步核准一定信用额度，并于第初步核准一定信用额度，并于第5 5个工作日将有个工作日将有关条件及报价通知我国保理商。按照关条件及报价通知我国保理商。按照FCIFCI的国际的国
14、际惯例规定，进口保理商应最迟在惯例规定，进口保理商应最迟在1414个工作日内答个工作日内答复出口保理商。国内保理商将被核准的进口商的复出口保理商。国内保理商将被核准的进口商的信用额度以及自己的报价通知纺织品公司。信用额度以及自己的报价通知纺织品公司。 （4 4）纺织品公司接受国内保理商的报价，与）纺织品公司接受国内保理商的报价，与其签订其签订出口保理协议出口保理协议，并与进口商正式达，并与进口商正式达成交易合同，合同金额为成交易合同，合同金额为5050万美元，付款方式万美元，付款方式为为O/AO/A，期限为发票日后，期限为发票日后6060天。与纺织品公司签天。与纺织品公司签署署出口保理协议出口
15、保理协议后，出口保理商向进口保后，出口保理商向进口保理商正式申请信用额度。进口保理商于第理商正式申请信用额度。进口保理商于第3 3个工个工作日回复出口保理商，通知其信用额度批准额、作日回复出口保理商，通知其信用额度批准额、效期等。效期等。（5 5）纺织品公司按合同发货后，将正本发票、）纺织品公司按合同发货后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等单据寄送进口提单、原产地证书、质检证书等单据寄送进口商，将发票副本及有关单据副本（根据进口保商，将发票副本及有关单据副本（根据进口保理商要求）交国内出口保理商。同时，纺织品理商要求）交国内出口保理商。同时，纺织品公司还向国内保理商提交公司还向国内保理
16、商提交债权转让通知书债权转让通知书和和出口保理融资申请书出口保理融资申请书，前者将发运货物，前者将发运货物的应收帐款转让给国内保理商，后者用于向国的应收帐款转让给国内保理商，后者用于向国内保理商申请资金融通。国内保理商按照内保理商申请资金融通。国内保理商按照出出口保理协议口保理协议向其提供相当于发票金额向其提供相当于发票金额80%80%（即（即4040万美元）的融资。万美元）的融资。 （6 6）出口保理商在收到副本发票及单据）出口保理商在收到副本发票及单据（若有）当天将发票及单据（若有）的（若有）当天将发票及单据（若有）的详细内容通过详细内容通过EDIFACTORINGEDIFACTORING
17、系统通知进系统通知进口保理商，进口保理商于发票到期日前口保理商，进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收。若干天开始向进口商催收。 （7 7）发票到期后，进口商向进口保理商）发票到期后，进口商向进口保理商付款，进口保理商将款项付与我国保理付款，进口保理商将款项付与我国保理商，我国保理商扣除融资本息及有关保商，我国保理商扣除融资本息及有关保理费用，再将余额付给纺织品公司理费用，再将余额付给纺织品公司 国际保理的基本流程国际保理的基本流程进口保理公司进口保理公司出口保理公司出口保理公司 出口商出口商进口商进口商六、保理业务的分类六、保理业务的分类（1）按是否有追索权分）按是否有追索权分 有追
18、索权保理与无追索权保理有追索权保理与无追索权保理（2）按是否提供融资分）按是否提供融资分 到期保理与融资保理到期保理与融资保理（3）按货款是否付保理商分）按货款是否付保理商分 公开型保理与隐蔽型保理公开型保理与隐蔽型保理（4）按保理业务的运行模式分）按保理业务的运行模式分 双保理双保理单保理：直接进口保理单保理：直接进口保理直接出口保理直接出口保理有追索权保理有追索权保理保理商不负为债务人核定信用额度保理商不负为债务人核定信用额度和提供坏账担保的义务，仅仅提供和提供坏账担保的义务，仅仅提供包括融资在内的其他服务。无论应包括融资在内的其他服务。无论应收账款因何种原因不能收回，保理收账款因何种原因
19、不能收回，保理商均有权向供应商索回已付融资款商均有权向供应商索回已付融资款项并拒付尚未收回的差额款项。项并拒付尚未收回的差额款项。无追索权保理无追索权保理保理商根据供应商所提供的债务人核准保理商根据供应商所提供的债务人核准信用额度，在信用额度内承购供应商对信用额度，在信用额度内承购供应商对该债务人的应收账款并提供坏账担保责该债务人的应收账款并提供坏账担保责任，在保理商因发生债务人信用风险任，在保理商因发生债务人信用风险（即债务人清偿能力不足或破产等原因（即债务人清偿能力不足或破产等原因而无法收回应收账款时），不能再向供而无法收回应收账款时），不能再向供应商追索已发放的融资款，或在未发放应商追索
20、已发放的融资款，或在未发放融资款时，对于额度内的应收账款仍在融资款时，对于额度内的应收账款仍在到期后一定期间内未收回时应向供应商到期后一定期间内未收回时应向供应商做出付款。做出付款。注意：无追索权保理并非绝对的无注意：无追索权保理并非绝对的无追索权，对于商务合同追索权，对于商务合同争议争议而导致而导致应收账款不能收回时，保理商对供应收账款不能收回时，保理商对供应商仍享有追索权。应商仍享有追索权。争议：一旦债务人拒绝接受货物或争议：一旦债务人拒绝接受货物或发票或提出抗辩、反索、或抵销，发票或提出抗辩、反索、或抵销，则视为争议发生。则视为争议发生。争议案例争议案例我国某出口商就出口电视机到香港向某
21、保理商申请我国某出口商就出口电视机到香港向某保理商申请100万美元信用额度。保理商在调查评估进口商资信的基万美元信用额度。保理商在调查评估进口商资信的基础上批准础上批准20万美元的信用额度。出口商遂与香港进口万美元的信用额度。出口商遂与香港进口商鉴定商鉴定23万美元的出口合同。万美元的出口合同。发货后出口商向保理商申请融资。保理商预付发货后出口商向保理商申请融资。保理商预付16万美万美元。到期日进口商以货物质量有问题为由拒付（理由元。到期日进口商以货物质量有问题为由拒付（理由是该批货物与以前所购货物为同一型号，而前批货物是该批货物与以前所购货物为同一型号，而前批货物有问题）。进口保理商以贸易纠
22、纷为由免除坏账担保有问题）。进口保理商以贸易纠纷为由免除坏账担保责任。出口商认为对方拒付理由不成立，并进一步了责任。出口商认为对方拒付理由不成立，并进一步了解到对方拒付的实际理由是香港进口商的下家土耳其解到对方拒付的实际理由是香港进口商的下家土耳其进口商破产，货物被银行控制，香港进口商无法收回进口商破产，货物被银行控制，香港进口商无法收回货款。因此，出口方要求香港进口商提供质检证，未货款。因此，出口方要求香港进口商提供质检证，未果。果。90天赔付期过后，进口保理商仍未能付款。出口天赔付期过后，进口保理商仍未能付款。出口方委托进口保理商在香港起诉进口商。但进口保理商方委托进口保理商在香港起诉进口
23、商。但进口保理商态度十分消极，仅凭香港进口商的一家之辞就认同存态度十分消极，仅凭香港进口商的一家之辞就认同存在贸易纠纷在贸易纠纷,结果败诉。结果败诉。 这是一起典型的贸易纠纷导致保理商免除坏账这是一起典型的贸易纠纷导致保理商免除坏账担保责任的保理案例。但对于引发贸易纠纷的担保责任的保理案例。但对于引发贸易纠纷的货物质量问题是否存在，进出口双方各执一词。货物质量问题是否存在，进出口双方各执一词。 进口保理商由于贸易纠纷的原因免除坏账担保进口保理商由于贸易纠纷的原因免除坏账担保责任，在责任，在90天赔付期内拒付是正当的行为，符天赔付期内拒付是正当的行为，符合国际保理惯例的相关规定。但同样根据国际合
24、国际保理惯例的相关规定。但同样根据国际保理惯例的规定，进口保理商有义务尽力协助保理惯例的规定，进口保理商有义务尽力协助解决纠纷，包括提出法律诉讼。解决纠纷，包括提出法律诉讼。 本案中，出口保理商为出口商提供了买方资信本案中，出口保理商为出口商提供了买方资信调查与坏账担保服务，因而提供的融资应该属调查与坏账担保服务，因而提供的融资应该属于无追索权融资。如果事先与出口商未就贸易于无追索权融资。如果事先与出口商未就贸易纠纷下的追索权问题达成协议，则国外拒付的纠纷下的追索权问题达成协议，则国外拒付的风险将由出口保理商承担。风险将由出口保理商承担。 七、国际保理会为贸易双方七、国际保理会为贸易双方带来哪
25、些益处带来哪些益处 增加营业额增加营业额提供风险保障提供风险保障节约成本节约成本简化手续简化手续 增加营业额增加营业额出口商出口商对于新的或现有的客户对于新的或现有的客户提供更有竞争力的提供更有竞争力的O/AO/A付款条件，以拓展海外付款条件，以拓展海外市场，增加营业额市场，增加营业额进口商进口商利用利用O/AO/A优惠付款条件，优惠付款条件，以有限的资本，购进更以有限的资本，购进更多货物，加快资金流动，多货物，加快资金流动，扩大营业额扩大营业额提供风险保障提供风险保障出口商出口商将商业信用风险转由保将商业信用风险转由保理商承担理商承担, ,在无争议的在无争议的情况下，出口商可以得情况下，出口
26、商可以得到到100%100%的收汇保障的收汇保障进口商进口商先收货先收货 后付款后付款 不必担心商品的不必担心商品的质量问题质量问题出口商出口商 资信调查和帐款催收都资信调查和帐款催收都由保理商负责，减轻业由保理商负责，减轻业务负担务负担, ,节约管理成本节约管理成本进口商进口商省却了开立信用证省却了开立信用证和处理繁杂文件的和处理繁杂文件的费用费用出口商出口商 免除了一般信用证交免除了一般信用证交易的烦琐手续易的烦琐手续进口商进口商 在批准信用额度后在批准信用额度后, ,购购买手续简化买手续简化, ,进货快捷进货快捷国际保理的一般问题国际保理的一般问题1、保理费用问题、保理费用问题1）信用证
27、收取的是手续费，而不包括风险）信用证收取的是手续费，而不包括风险承担费，开证行以收取保证金等方式来降低承担费，开证行以收取保证金等方式来降低自身风险。自身风险。）保理收取的主要是风险承担费，进口保）保理收取的主要是风险承担费，进口保理商承担风险不需要进口商交保证金或提供理商承担风险不需要进口商交保证金或提供抵押担保等。抵押担保等。因此，单纯从结算费用上说保理费用比其他因此，单纯从结算费用上说保理费用比其他结算方式费用高，但从整个企业来说，保理结算方式费用高，但从整个企业来说，保理为企业节约了费用。为企业节约了费用。国际保理业务的费用包括三部分：国际保理业务的费用包括三部分：（1 1）保理商佣金
28、，其中出口保理商佣金约）保理商佣金，其中出口保理商佣金约为为 发票发票 金额的金额的0.1-0.4%0.1-0.4%，进口保理商，进口保理商佣金约为发票金额的佣金约为发票金额的0.4-1%0.4-1%。不同保理。不同保理商确定的佣金比例范围有所不同。商确定的佣金比例范围有所不同。（2 2）针对每单发票的处理费用，约为）针对每单发票的处理费用，约为1010美美元。元。（3 3）银行费用。）银行费用。、出口商如何降低和消化保理费用、出口商如何降低和消化保理费用选择资信较好的进口商选择资信较好的进口商扩大交易量扩大交易量相应提高合同单价相应提高合同单价与进口商分摊保理费用与进口商分摊保理费用、纠纷问
29、题、纠纷问题保理商承担的是进口商的信用风险，而非基保理商承担的是进口商的信用风险，而非基础交易风险。础交易风险。出口商应在销售合同中加入货物质量认证条出口商应在销售合同中加入货物质量认证条款，以避免进口商借货物质量问题拒付。款，以避免进口商借货物质量问题拒付。国际保理业务在国内的发展情况国际保理业务在国内的发展情况讨论：分析比较国际保理与各种结讨论：分析比较国际保理与各种结算方式算方式 种类 项目 国际保理 汇付托收信用证债权风险保障进口商费用出口商费用进口商银行抵押提供进口商财务灵活性出口商竞争力国际保理与传统结算方式的区国际保理与传统结算方式的区别别 种类 项目 国际保理 汇付托收信用证债
30、权风险保障有无无有进口商费用无有一般有有出口商费用有有有有进口商银行抵押无无无有提供进口商财务灵活性较高较高一般较低出口商竞争力较高较高（发货后汇付）一般较低信用保险信用保险案例导入案例导入20042004年，当地时间年，当地时间3 3月月1212日晚，俄罗斯莫斯科市日晚，俄罗斯莫斯科市数名税务警察到萨达沃特数名税务警察到萨达沃特别杰察别杰察列那克市场库列那克市场库房，向市场办公室出具了一张搜查令后进入库房，向市场办公室出具了一张搜查令后进入库房拉货，至该市场温州商人向温州鞋革行业协房拉货，至该市场温州商人向温州鞋革行业协会求助时，当地税务警察还在不断拉货。随后，会求助时，当地税务警察还在不断
31、拉货。随后，当地税务警察拉走了当地税务警察拉走了100100多个集装箱，这就是当多个集装箱，这就是当时引起轰动的时引起轰动的“俄罗斯扣鞋事件俄罗斯扣鞋事件”。据事后统。据事后统计，此次扣鞋事件涉及人民币计，此次扣鞋事件涉及人民币80008000多万元，涉多万元，涉及温州及温州2020多家制鞋企业。多家制鞋企业。当时，一家损失惨重的温州鞋商说，当时，一家损失惨重的温州鞋商说，“只知道只知道人要买保险，但不知道怎么给企业买。人要买保险，但不知道怎么给企业买。”这句这句话的背后是话的背后是2727家温州企业没有一家购买出口信家温州企业没有一家购买出口信用保险。用保险。 灰色清关 揣上“炸弹”去淘金“
32、灰色清关灰色清关”是指俄罗斯一些是指俄罗斯一些“清关公司清关公司”帮帮助进口商品以低于法定水平的税率进入俄罗斯助进口商品以低于法定水平的税率进入俄罗斯市场，一度流行的市场，一度流行的“包机包税包机包税”和和“包车包包车包税税”，都属于，都属于“灰色清关灰色清关”的范畴。的范畴。 “灰色清关灰色清关”为渴望打通俄罗斯商路的一些国为渴望打通俄罗斯商路的一些国内企业开辟了一条快捷而危机四伏的道路。国内企业开辟了一条快捷而危机四伏的道路。国内商家只需办理好出关的合法手续后，将货物内商家只需办理好出关的合法手续后，将货物运到边境，之后的工作就全部交给俄罗斯运到边境，之后的工作就全部交给俄罗斯“清清关公司
33、关公司”处理。中国商人只需要在目的地的仓处理。中国商人只需要在目的地的仓库等候货到。然而，库等候货到。然而，“灰色清关灰色清关”通常不会提通常不会提供报关单，这也是隐患根本所在。供报关单，这也是隐患根本所在。 揭秘 “灰色清关”的真正原因其一是资金成本，朱峰告诉记者，如果通过正其一是资金成本，朱峰告诉记者，如果通过正规渠道，按照鞋商多年来的经验看，比现在规渠道，按照鞋商多年来的经验看，比现在“灰色清关灰色清关”的费用至少要高出一倍。的费用至少要高出一倍。 据了解，中国商品进入俄罗斯需要缴纳三种关据了解，中国商品进入俄罗斯需要缴纳三种关税：即数量税、重量税和金额税，这样初步计税：即数量税、重量税
34、和金额税，这样初步计算，温州鞋进入俄罗斯的综合关税超过算，温州鞋进入俄罗斯的综合关税超过50%50%；而；而委托清关公司办理后，税负不超过委托清关公司办理后，税负不超过30%30%。 其二，是时间成本。走正常渠道，从出关到最其二，是时间成本。走正常渠道，从出关到最终到达仓库，中国商人需要花费的时间长达半终到达仓库，中国商人需要花费的时间长达半年。这对季节性明显的制鞋产业几乎是无法想年。这对季节性明显的制鞋产业几乎是无法想象的。而走所谓的象的。而走所谓的“灰色清关灰色清关”，花费的时间，花费的时间在几天到一两个月之间在几天到一两个月之间( (同支付的费用相关同支付的费用相关) )“不不过再怎么算
35、，也比正常渠道快得多。过再怎么算，也比正常渠道快得多。”而时间而时间成本，最终也将反映到资金成本上。成本，最终也将反映到资金成本上。最有效的规避信用风险方式最有效的规避信用风险方式n公司内部信控能力 55.8%55.8%n信用报告及信用评级 15.5%15.5%n信用保险 20.3%20.3%n保理 2.0%2.0%n发票管理外包 0.7%0.7%n商账追收 5.7%5.7%科法斯：2007年中国企业信用管理现状调查案例分析案例分析中国出口商中国出口商D D公司从公司从20022002年起与美国年起与美国A A公司开始海公司开始海产品贸易，双方曾签署产品贸易，双方曾签署2 2笔海产品贸易合同，
36、笔海产品贸易合同，A A公公司付款情况正常。司付款情况正常。20032003年，年，D D公司再次与公司再次与A A公司签公司签署了第署了第3 3笔合同，向笔合同，向A A公司出口价值公司出口价值1010万美元的扇万美元的扇贝，支付方式为贝，支付方式为D/A30D/A30天。为防范可能发生的信用天。为防范可能发生的信用风险，风险，D D公司向中国出口信用保险公司（以下简称公司向中国出口信用保险公司（以下简称“中国信保中国信保”）投保了出口信用保险。）投保了出口信用保险。D D公司按照公司按照约定出运了货物，约定出运了货物，A A公司如期承兑汇票并提取了货公司如期承兑汇票并提取了货物。应付款日届
37、至后，物。应付款日届至后，A A公司未能支付货款。在公司未能支付货款。在D D公司多次敦促下，公司多次敦促下，A A公司才答复因产品存在质量问公司才答复因产品存在质量问题，遭最终买家退货，故拒绝支付货款，但却未题，遭最终买家退货，故拒绝支付货款，但却未提供任何书面证据。提供任何书面证据。D D公司要求公司要求A A公司提供公司提供SGSSGS检验检验证明，证明，A A公司未予答复。在多次协商无果后，公司未予答复。在多次协商无果后，D D公公司遂委托中国信保追讨欠款。司遂委托中国信保追讨欠款。请同学们考虑请同学们考虑:D:D公司的欠款是否能够顺利追回公司的欠款是否能够顺利追回? ?许多国家实施许
38、多国家实施 全面进口监管计划全面进口监管计划COMPREHESIVE IMPORT SUPERVISION COMPREHESIVE IMPORT SUPERVISION SCHEMESCHEME（CISS CISS ），这些国家的进口法规），这些国家的进口法规规定，进入这些国家的货物必须由规定，进入这些国家的货物必须由SGSSGS在在出口供货国进行装船前检验。出口供货国进行装船前检验。SGSSGS介入的介入的目的是协助目的是协助CISSCISS国家政府对海关和（或）国家政府对海关和（或）外汇管理系统的管理。外汇管理系统的管理。收到报损通知后，为防范风险，中国信保按照操作流程吊销了该买家收到报
39、损通知后，为防范风险，中国信保按照操作流程吊销了该买家项下的所有信用限额；同时委托在美国的律师介入追偿。项下的所有信用限额；同时委托在美国的律师介入追偿。（一）与买家初步交涉律师很快便与债务人取得了联系，债务人称产品存在质量问律师很快便与债务人取得了联系，债务人称产品存在质量问题，建议被保险人将货物运回，但未提供检验报告及其它证题，建议被保险人将货物运回，但未提供检验报告及其它证据。据。东北某贸易公司东北某贸易公司L L与买家与买家A A公司有长期合作关系，接到中国信公司有长期合作关系，接到中国信保的限额吊销通知后，该公司出于风险控制的考虑，停止了保的限额吊销通知后，该公司出于风险控制的考虑，
40、停止了对买家的出运。鉴于停止出运对其近期业务有一定影响，对买家的出运。鉴于停止出运对其近期业务有一定影响，L L公公司与中国信保进行了沟通，提供了以往与买家合作的情况，司与中国信保进行了沟通，提供了以往与买家合作的情况，并表示愿意协助向买家施加压力，敦促买家还款，以促成问并表示愿意协助向买家施加压力，敦促买家还款，以促成问题的尽快解决。根据题的尽快解决。根据L L公司提供的信息，买家比较挑剔，经常公司提供的信息，买家比较挑剔，经常会提出各种各样的问题，并要求降价，但在得到小额折扣后，会提出各种各样的问题，并要求降价，但在得到小额折扣后，一般会及时付款。一般会及时付款。在在L L公司的敦促下，债
41、务人主动致函中国信保，自称与中国出公司的敦促下，债务人主动致函中国信保，自称与中国出口商有口商有1313年的贸易历史，每年都从中国进口大量的海产品，年的贸易历史，每年都从中国进口大量的海产品，信誉良好。此次未支付货款是由于信誉良好。此次未支付货款是由于D D公司出口的产品存在质量公司出口的产品存在质量问题，遭最终买家退货，并表示愿意退货或以问题，遭最终买家退货，并表示愿意退货或以6 6万美元解决纠万美元解决纠纷。其后，债务人又向中国信保提供了由美国一家水产检验纷。其后，债务人又向中国信保提供了由美国一家水产检验机构出具的检验报告，报告中称被检验的货物含水量超标，机构出具的检验报告，报告中称被检
42、验的货物含水量超标，不符合产品质量标准。不符合产品质量标准。（二）D公司的抗辩D D公司认为公司认为A A公司提供的检验报告不能证明其出运的货物公司提供的检验报告不能证明其出运的货物存在质量问题，其理由如下：存在质量问题，其理由如下：首先，出具报告的检验机构不是双方共同指定的检验机首先，出具报告的检验机构不是双方共同指定的检验机构，构，D D公司只接受公司只接受SGSSGS的检验报告；的检验报告；其次，其次，D D公司出口的产品为冷冻海产品，需要较严格的存公司出口的产品为冷冻海产品，需要较严格的存储条件，储条件，A A公司提供的检验报告是在货物到港后公司提供的检验报告是在货物到港后2 2个月才
43、个月才出具的，货物长期处于买家控制之下，如保存不当，仓出具的，货物长期处于买家控制之下，如保存不当，仓储运输期间产品质量会发生变化，故该报告不能作为储运输期间产品质量会发生变化，故该报告不能作为D D公公司提供的产品存在质量问题的证据。司提供的产品存在质量问题的证据。此外，此外，D D公司还提出，贸易合同中约定，进口商如发现产公司还提出，贸易合同中约定，进口商如发现产品存在质量问题，需要在货物抵达目的港品存在质量问题，需要在货物抵达目的港30 30 天内提出，天内提出，而而A A公司未在此期间内正式提出质量异议，已丧失提出质公司未在此期间内正式提出质量异议，已丧失提出质量异议的权利。且美国对进
44、口水产品的要求十分严格，量异议的权利。且美国对进口水产品的要求十分严格，通关以前需要经过通关以前需要经过FDA FDA 的严格检验，如果确实存在产品的严格检验，如果确实存在产品的质量问题，货物不可能通关，更不可能被的质量问题，货物不可能通关，更不可能被A A公司提走。公司提走。D D公司推测，公司推测，A A公司可能是由于新的扇贝加工季节即将开公司可能是由于新的扇贝加工季节即将开始，导致美国市场价格走低，故拒付货款。始，导致美国市场价格走低，故拒付货款。 根据买卖双方提供的信息，中国信保对案件进行根据买卖双方提供的信息，中国信保对案件进行了认真的分析和研究，认为买家存在一定的信用了认真的分析和
45、研究，认为买家存在一定的信用问题，理由如下：问题，理由如下：首先，被保险人在合同约定的日期出运首先，被保险人在合同约定的日期出运货物给美国买方，买方承兑后收货并未货物给美国买方，买方承兑后收货并未提出异议，应付款日过后，被保险人多提出异议，应付款日过后，被保险人多次催促买方付款后，买方才提出货物存次催促买方付款后，买方才提出货物存在质量问题；在质量问题；其次，其次，A A公司提供的检验报告不是双方共公司提供的检验报告不是双方共同认可的检验机构出具的，且出口产品同认可的检验机构出具的，且出口产品性质特殊，而检验报告是在双方约定的性质特殊，而检验报告是在双方约定的质量异议期过后才出具的，缺乏说服力
46、。质量异议期过后才出具的，缺乏说服力。追偿谈判过程经与律师协商，中国信保决定利用其影经与律师协商，中国信保决定利用其影响力直接联系响力直接联系A A公司，向其陈明利害，敦公司，向其陈明利害，敦促其拿出解决问题的诚意。在给促其拿出解决问题的诚意。在给A A公司的公司的回函中，中国信保从以下方面对债务人回函中，中国信保从以下方面对债务人进行了利害分析：进行了利害分析： （一）质量异议难以得到支持（二）面临高额的诉讼成本支出（三）商誉损毁债务人联系中国信保的律师，表示愿意债务人联系中国信保的律师，表示愿意以以8 8万美元了结债务。万美元了结债务。综合考虑到诉讼的成本和收益，中国信综合考虑到诉讼的成本
47、和收益，中国信保建议被保险人接受债务人的和解方案。保建议被保险人接受债务人的和解方案。在得到在得到D D公司授权后，律师代表公司授权后，律师代表D D公司与公司与债务人签署了还款协议，同时警告债务债务人签署了还款协议，同时警告债务人，如再次拖欠货款，将影响中国信保人，如再次拖欠货款，将影响中国信保对其的信用评级，从而影响其从中国的对其的信用评级，从而影响其从中国的进口。其后，中国信保律师抓住契机、进口。其后，中国信保律师抓住契机、密切监督还款协议执行，最终如期收到密切监督还款协议执行，最终如期收到了债务人的还款。了债务人的还款。 知识链接知识链接信用保险保障的是客户破产、资金短缺、故意信用保险
48、保障的是客户破产、资金短缺、故意赖账等商业信用方面的原因造成的企业损失，赖账等商业信用方面的原因造成的企业损失，又称买家风险又称买家风险国内信用保险承保范围：国内信用保险承保范围：1.1.买方破产或丧失偿付能力买方破产或丧失偿付能力2.2.买方拖欠货款超出一定时间（买方拖欠货款超出一定时间（3 3至至6 6个月）个月）3.3.买方在发货前无理终止合同或发货后不按合同规定提货、付款买方在发货前无理终止合同或发货后不按合同规定提货、付款国内信用保险除外责任：国内信用保险除外责任：1.1.战争、军事行动、核爆炸、核辐射或放射性污染战争、军事行动、核爆炸、核辐射或放射性污染2.2.因买方的违法犯罪行为
49、及经济纠纷致使其车辆及其他财产被罚因买方的违法犯罪行为及经济纠纷致使其车辆及其他财产被罚没收、查封、扣押抵债没收、查封、扣押抵债3.3.因所购商品的质量问题导致买方拒付或拖欠款因所购商品的质量问题导致买方拒付或拖欠款4.4.该保险人对买方资信调查的材料不真实或销售手续不全该保险人对买方资信调查的材料不真实或销售手续不全出口信用保险出口信用保险国家为了推动本国的出口贸易、保障出口企业的收汇安全国家为了推动本国的出口贸易、保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务策性保险业务种类：种类：1.1.按合同支付条
50、件规定的信用期限长短分为短期保险与中按合同支付条件规定的信用期限长短分为短期保险与中长期保险长期保险2.2.按保险险种和保险责任范围不同，分为：按保险险种和保险责任范围不同，分为：-综合保险，出口企业投保其保单适用范围内的全部出口综合保险，出口企业投保其保单适用范围内的全部出口-统保保险，出口企业投保其除以信用证为支付方式的所统保保险，出口企业投保其除以信用证为支付方式的所有适用保单范围内的全部出口有适用保单范围内的全部出口-信用证保险，承保出口企业以信用证支付方式出口时面信用证保险，承保出口企业以信用证支付方式出口时面临的收汇风险临的收汇风险-特定合同保险，承保企业某一特定出口合同的收汇风险
