1、1第 五 章 固定资产管理系统12学习目标n熟悉固定资产管理系统的目标、数据流程、功能结构及基本处理流程n掌握固定资产管理系统初始化的工作内容n灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出3 主要内容 第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结4固定资产q 固定资产的定义（1）企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度(3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，包括：房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。5固定资产管理系统的目标n
2、核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理好固定资产卡片n核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费用n分析固定资产利用效果n实现与账务处理系统的数据传递。固定资产管理系统应在完成固定资产核算后自动生成转账凭证，并传递到账务处理系统中入账。6与固定资产有关的核算固定资产增减业务核算n增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。n固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏的资产等。n总分类核算通过设置“固定资产”账户，明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”7与固定资产有关的核算n固定资产折旧的核算折旧计算的四种方
3、法（1）平均年限法：又称直线法月折旧额-（固定资产原值-预计净残值）（预计使用年限12）8折旧计算的四种方法（2）工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量每一工作量折旧额9折旧计算的四种方法（4）年数总和法：年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）预计使用年限（预计使用年限+1）/12月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）年折旧率/1210折旧计算的四种方法（3）双倍余额递减法：每月折旧率=2/（预计使用年限12）月折旧额=固定资产账面净值月折旧率 =（固定资产原值-累计折旧）月折旧率最
4、后两年把剩余要提的折旧额用直线法提完。11固定资产的折旧的计提n除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外都要提折旧。n折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧。12与固定资产有关的核算n资本化的后续支出是指与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。n费用化的后续支出是指与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用
5、或销售费用等。n不在固定资产模块中核算1314固定资产管理系统的主要功能n系统初始化：设置系统参数，输入初始数据n固定资产增减变动处理n期末处理：计提折旧，计提减值准备（年末）n固定资产账表输出：卡片、明细表、汇总表、分析表、折旧表等n系统维护：数据备份与恢复，用户与密码管理15固定资产管理系统的基本流程固定资产核算与管理系统初始设置变动资料录入折旧处理查询1初始参数设置2固定资产卡片结构定义3录入初始卡片1变动资料输入与修改折旧2改变方法与折旧率3输入固定资产工作量1折旧计算2月末结账凭证处理1.转账凭证定义2.转账凭证输出账表输出1变动资料查询、打印2卡片查询打印3固定资产明细账4折旧汇总
6、与分配表图2 固定资产管理系统功能结构图1617n实现与相关系统的数据传递。固定资产管理子系统应在完成固定资产核算的账务处理后自动生成凭证，结转有关的费用，并把有关转账凭证数据传递到账务处理子系统，实现相关数据的自动传递；n输出固定资产的有关信息。18固定资产管理系统与其他子系统的关系n固定资产管理系统是一体化财务系统的一部分,日常的固定资产管理系统增加资产、减少资产以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等处理都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到账务处理子系统。n同时固定资产管理子系统为成本管理、预算管理、项目管理、报表、财务分析、决策支持、领导查询等子系统提供数据支持。19第二节 固定资产管理
7、系统初始化20 （1）系统初始设置：n 账套参数：确定账套核算和管理的基本原则n基础资料：n变动方式n使用状态n折旧方法n卡片类别n存放地点21代码名称使用年限净残值率计量单位预设折旧方法固定资产科目累计折旧科目减值准备卡片编码规则是否计提折旧001房屋类505%幢平均年限法（按原值）160116021603FW-不管使用状态如何一定提折旧002交通工具103%辆工作量法160116021603JT-不管使用状态如何一定提折旧固定资产类别设置（卡片类别）22固定资产类别设置固定资产类别设置：n针对每一类固定资产的核算方式的界定如折旧方法：u房屋建筑物平均年限法u运输工具工作量法u在用的机器设备
8、、运输工具和工具器具在季节性停用、大修理期间应计提折旧23n（2）初始期间固定资产卡片输入原有固定资产数据的输入：固定资产类别固定资产类别主要是用以在定义固定资产类别的同时指定其常用折旧方法和预设净残值率。固定资产编码固定资产编码是系统对每一个固定资产的标识，每一固定资产对应惟一的代码，一经设定不可修改。所以在录入固定资产资料前首先要做好固定编码工作。固定资产名称固定资产名称该名称会在各种报表、账簿打印输出时使用。24n使用情况的界定使用情况的界定一般分为使用中、未使用、不需用等方式。n入账日期的界定入账日期的界定在初始化期间，系统默认为固定资产系统启用期前的一天的日期（折旧费用是在固定资产入
9、账后的下一个月开始计提）。25n折旧信息n折旧方法n预计使用期间：折合成月n折旧费用科目：不同的使用部门，折旧费用归为不同的科目。累计折旧：表示该固定资产至目前为止累计计提的折旧额。 对于初始卡片，是指到开始使用固定资产管理系统时的累计已提折旧。 购进原值：指固定资产的入账价值（默认与原币金额一 致）。 预计残值：指本项固定资产的预计净残值（系统由资产类别的残值率自动给出，也可修改）。 26录入固定资产卡片应注意的问题 n由于系统中资产类别及每类下的固定资产都以特定的编码进行管理，每一项固定资产都必须按一定编码方式要求进行编码。一般地，固定资产编码结构的设计尽量反映出“资产类别编号”、“部门编
10、号“和”序号”。企业应根据自身核算需要和资产规模确定本企业的编码方案，方案一旦确定，输入资产时系统可以自动按照编码规则给每项资产编号。27n原币金额:固定资产购入的价n购进原值与购进累计折旧:是固定资产卡片的一个补充资料，针对非第一次投入市场的固定资产购入而设的，不影响固定资产卡片的计提折旧。28传递初始数据n只有在固定资产系统和总账系统同期进行初始化时才可以使用。n此方法可以起到检查固定资产数据是否录入准确的作用。29第三节 变动资料录入l系统初始化工作完成以后，就可以进行固定资产管理系统的日常处理工作。l固定资产的日常处理主要根据会计业务资料，利用固定资产管理系统完成固定资产卡片复制、变动
11、资料录入、月工作量录入、计提折旧等工作。l变动资料录入包括：固定资产增加、减少和其他变动。30变动资料录入v固定资产的变动资料属于固定资产的日常核算资料，这些资料是对固定资产进行登账、折旧、报废核销等会计处理的依据。v录入固定资产变动资料表现为固定资产卡片的新增或修改。v保存后的卡片再进行查询时，卡片会多出一个插页“期间数据”，反映固定资产“当期已使用期间”、“当期原值”、 “当期净值”度等。 31卡片的修改n进入“卡片管理”界面后，选中要修改的卡片，单击【编辑】，系统将打开该卡片供用户修改编辑。如果卡片是以前期间录入的，或者是被审核过的卡片，则卡片上的按钮都是灰色的，不允许用户进行修改操作。
12、32固定资产清理n“财务会计”“固定资产管理” “业务处理” “变动处理”，选择需清理的卡片，按“清理”快捷键。n若要删除清理记录，则在“卡片管理”中选择原生成的清理记录，点“清理”，在“编辑”界面中，点“删除”即可。n其他变动：部门、类别、原值（固定资产改造形成的资本化后续支出）33生成凭证n凭证生成设置:发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等处置的收入 : 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理清理净损益: 如果是净收益 如果是净损失 借：固定资产清理 借：营业外支出 贷：营业外收入 贷： 贷：固定资产清理34如果在基础资料中预设的科目不全，可在弹出凭证界面修改，
13、并“保存”。35凭证查询：36第四节期末处理n计提折旧n自动对账n期末结账37计提折旧n通用固定资产管理系统有自动计提折旧的功能，并能将分摊折旧费用的的凭证传递至账务处理系统，同时更新卡片内容。n在初始资料设置正确的前提下，系统能够对折旧费用进行精确的计算。n 当采用工作量法计算固定资产折旧时，需要用户按月录入当月的工作量，以便为折旧核算提供计算依据。 383940折旧计算与卡片更新过程中，系统将自动完成以下几项工作： （1）数据保存。记账前，先自动将有关数据转移保存到磁盘中的另一个地方。 （2）计算折旧。根据固定资产卡片中的有关项目（主要是原值和折旧方法），分卡片逐个计算每项固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧数据。 （3）生成记账凭证。按照系统保存的费用分配参数自动生成计提固定资产折旧的记账凭证，自动传递至账务处理系统。 （4）更新卡片。根据折旧计提结果更新固定资产卡片内容。41期末对账42结账43第五节 报表输出n固定资产管理子系统提供的报表可以分为4大类：账簿、折旧表、汇总类表和分析表。n此外，企业还可以根据需要利用系统提供的自定义报表工具定义自身需要的其他报表。44 报表输出 系统提供的所有报表都可以采用查询、打印两种方式输出，通过输入查询条件还可以查询部分数据，如一个部门的数据或某一类资产的数据或一定时期的数据等。
